Résumé de la déclaration d'impôt sur le revenu pour les crypto-monnaies au Brésil

Voici les principaux points à ne pas oublier.
Que sont les crypto-monnaies, selon l’IRS ?Une crypto-monnaie, selon l'IRS, est une « représentation numérique d'une valeur libellée dans sa propre unité de compte, dont le prix peut être exprimé en monnaie souveraine locale ou étrangère, négociée électroniquement à l'aide de la cryptographie et des technologies de grand livre distribué, qui peut être utilisé comme une forme d’investissement, un instrument de transfert de valeurs ou d’accès à des services, et n’a pas cours légal ».
Quelles sont les obligations fiscales des investisseurs ?Les détenteurs de crypto-monnaie au Brésil ont des obligations envers le Trésor fédéral. Ils sont:
Toute personne qui a vendu des actifs cryptographiques en dessous de 35 000 R$ par mois ne paie pas d'impôt sur le revenu, mais doit déclarer le revenu total (le cas échéant) tout au long de l'année dans le formulaire « Revenu exonéré et non imposable » ;
Si les ventes mensuelles dépassent 35 000 R$ et qu'il y a un bénéfice, l'investisseur doit payer l'IR et déclarer le bénéfice dans le formulaire « Gains en capital » ;
Il est également nécessaire d'informer l'organisme des transactions mensuelles dépassant 30 000 R$ (cette règle s'applique uniquement à celles opérant en dehors d'une bourse nationale) ;
Déclarez la propriété des monnaies numériques dans la déclaration de revenus envoyée chaque année, si la valeur totale de chaque actif numérique dépasse 5 000 R$.
Qui doit payer la taxe sur les cryptomonnaies ?Les investisseurs doivent payer des impôts sur les crypto-monnaies lorsqu'ils réalisent des bénéfices sur des négociations qui, au total, dépassent la limite de 35 000 R$ en un seul mois, selon les règles du Revenu fédéral. 
« Mais pour que la taxation IR se fasse du point de vue des particuliers, il faut d’abord que les crypto-actifs soient vendus (terme utilisé pour décrire la vente). En pratique, cela signifie que la simple fluctuation du prix du cryptoactif, sans réalisation effective d’un éventuel gain par le détenteur, ne constitue pas un fait imposable.
Quels sont les taux de l’impôt sur le revenu ?Il existe un barème d’impôt progressif pour les cryptomonnaies, mais cette règle ne s’applique qu’aux monnaies numériques négociées sur les bourses nationales.
RendementsAliquotes
Jusqu'à 5 millions de BRL 15 %
Entre 5 et 10 millions de BRL 17,5%
Entre 10 et 30 millions de BRL 20 %
Au-dessus de 30 millions de BRL 22,5 %
Comment payer l’impôt sur le revenu ?Selon le Federal Revenue Service, le paiement de l’impôt sur les gains cryptographiques réalisés au Brésil doit être effectué au plus tard le dernier jour ouvrable du mois suivant la transaction. En d'autres termes, João, qui a vendu les crypto-monnaies en octobre, aurait jusqu'au 30 novembre pour payer l'impôt sur le bénéfice de 300 000 R$, soit 15 %.
Ce paiement est effectué via le Federal Revenue Collection Document (DARF), utilisé pour régler les impôts fédéraux. Le DARF peut être généré sur Sicalcweb, un système en ligne du Service fédéral des recettes. Le code à renseigner est le 4600, faisant référence aux plus-values ​​de cession d'actifs.
Quelle est la taxe pour ceux qui font des échanges internationaux ?Dans le cas des bénéfices provenant des crypto-monnaies négociées sur les bourses internationales, la règle fiscale change. Dans ce cas, il n'y a pas d'exonération jusqu'à 35 000 R$. Autrement dit, tout bénéfice réalisé est imposé à 15 %.
Qui doit déclarer les transactions supérieures à 30 000 R$ ?Toute personne opérant dans une société de courtage internationale ou sur d'autres plateformes sans domicile au Brésil doit déclarer chaque mois les mouvements de crypto-monnaies au Revenu, à condition que les montants dépassent la limite de 30 000 R$ par mois.
Les opérations réalisées sur une bourse nationale ont déjà été déclarées car tous les mouvements mensuels impliquant des actifs cryptographiques, quelle que soit leur valeur, étaient obligatoirement déclarés mensuellement à l'organisme par les courtiers locaux.
Cette déclaration concernant les transactions mensuelles supérieures à 30 000 R$ doit être soumise sur le portail Federal Revenue e-CAC, dans le guide « Facturation et inspection » et « Obligations accessoires ». 
Qui doit déclarer les cryptomonnaies ?Selon l'IRS, les investisseurs en monnaie numérique ne doivent déclarer la valeur que si l'acquisition est égale ou supérieure à 5 000 R$ pour chaque type de crypto-monnaie. 
Il est nécessaire de renseigner le coût total d’acquisition des cryptomonnaies, et non la valeur marchande actuelle. Exemple : si l'investisseur a acheté 3 000 R$ en BTC en janvier, 1 000 R$ supplémentaires en juillet et 3 000 R$ supplémentaires en novembre, le montant à déclarer dans la déclaration d'impôt sur le revenu est de 7 000 R$.
Où déclarer les cryptomonnaies ?La déclaration d'impôt sur le revenu doit être faite directement dans le programme du Revenu fédéral. Au sein de ce système, téléchargeable sur le site de l'agence fédérale, le contribuable doit déclarer les monnaies numériques dans le formulaire « Actifs et droits », dans le « Groupe 08 – Cryptoactifs ».
Que se passe-t-il si la personne ne paie pas la taxe ou ne la déclare pas ?Le Revenu fédéral prévoit des sanctions pour les personnes et les entreprises qui ne respectent pas les obligations liées à la fourniture d'informations sur les cryptoactifs, que ce soit en raison d'omission, de retard ou de présentation de données inexactes, incomplètes ou incorrectes. Les amendes varient selon le profil du déclarant et la nature de l'infraction.
Outre les sanctions administratives, le Service fédéral des recettes peut transmettre des informations au MPF (Procureur fédéral) chaque fois qu'il identifie des signes d'infractions, comme le blanchiment d'argent ou la dissimulation d'avoirs, afin que les mesures juridiques appropriées puissent être prises.