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1. Introduction au Texas

L'État du Texas, appelé Texas, est le deuxième plus grand État des États-Unis en termes de superficie et de population (une superficie d'environ 690 000 kilomètres carrés, juste derrière l'Alaska ; ​​une population d'environ 30 millions d'habitants, deuxième uniquement en Californie). Il est situé dans la région du centre-sud des États-Unis. Connu sous le nom de « Lone Star State » car c’était autrefois une république indépendante.

Image réalisée par soi-même, source de données : Wikipédia

PIB et population des États-Unis

L'économie du Texas en 2022 s'élèvera à 2 400 milliards de dollars, soit 9,4 % du PIB américain. Ses principales industries couvrent l'énergie, l'agriculture, l'industrie de haute technologie et les services financiers. Le Texas est riche en ressources naturelles. Le pétrole et le gaz naturel sont les principaux minéraux du Texas. Les réserves connues de pétrole dépassent 8 milliards de barils, ce qui représente environ un tiers de l'offre connue des États-Unis. De nombreuses grandes sociétés pétrolières internationales ont leur siège au Texas, notamment Exxon Mobil et BP. Le Texas est également l'une des principales plaques tournantes des États-Unis pour le développement de composants et de systèmes informatiques, ainsi que de logiciels. Austin, Dallas et Houston sont les principaux centres de l'industrie au Texas, la région d'Austin étant souvent appelée « Silicon Mountain ». Le prix moyen de l'électricité au Texas est d'environ 10,50 cents le kilowattheure, et la capacité de production de l'État représente 25,5 % du pays. C'est un endroit où l'électricité est librement consommée.

Image réalisée par soi-même, source de données : EIA, prix et part de l'électricité

2. Le système fiscal de base du Texas

Lorsque les investisseurs entrent aux États-Unis pour investir et démarrer une entreprise, ils tiennent principalement compte de l’environnement d’investissement, de la taille du marché et des coûts d’exploitation. Wall Street a publié en janvier de cette année un rapport sur les meilleurs et les pires États pour démarrer une entreprise en 2023, comparant les 50 États des États-Unis, comprenant des indicateurs clés pour démarrer une entreprise tels que le financement, l'abordabilité et les taux d'imposition. Les résultats de l'évaluation montrent que le Texas est classé troisième meilleur État des États-Unis pour démarrer une entreprise en raison de son bon environnement d'emploi, de ses réglementations et politiques favorables et de ses faibles impôts.

Le gouvernement du Texas prône des taux d’imposition faibles et un modèle de gestion détendu qui évite toute intervention excessive. Une enquête sur la convivialité des petites et moyennes entreprises dans divers États des États-Unis montre que, compte tenu de la convivialité globale des États, du bien-être des talents, des réglementations gouvernementales, etc., le Texas a atteint les normes du niveau A en termes de facilité de la création d'une entreprise, de l'emploi des talents et de la fiscalité.

Le Texas est connu pour ses faibles impôts, mais la réalité est plus compliquée. Le Texas n'a pas d'impôt sur le revenu (mais l'impôt fédéral sur le revenu s'applique toujours à tous les résidents), et pour compenser cela, le Texas s'appuie davantage sur d'autres formes d'imposition, telles que les taxes sur les ventes et les taxes foncières. Un rapport publié par Ernst & Young en 2020 a souligné que le total des impôts nationaux et locaux payés par les particuliers au Texas représentait 3,5 % de leur revenu, ce qui est bien inférieur à la moyenne nationale de 5,8 % par rapport à la production économique, l'efficacité ; de l'impôt du Texas sur les entreprises Le taux d'imposition est de 5,6 %, ce qui est supérieur à la moyenne nationale de 4,7 % et se classe au 11e rang parmi les États.

Source de l'image : Rapport de recherche de l'équipe TTARA, juin

2.1 Types de taxes et taux d'imposition

Selon le site officiel, il existe actuellement 29 grandes catégories de taxes au Texas, dont la taxe de vente, la taxe de franchise, la taxe foncière, etc.

Taxe de vente et d'utilisation : Le Texas impose une taxe d'État de vente et d'utilisation de 6,25 % sur toutes les ventes au détail, les baux et les locations de la plupart des biens et des services taxables. Les juridictions fiscales locales (villes, comtés, districts à vocation spéciale et autorités de transport) peuvent également imposer des taxes de vente et d'utilisation allant jusqu'à 2 %, avec un taux combiné maximum de 8,25 %. La taxe de vente s'applique à la plupart des biens et services, et certains produits d'épicerie (comme la farine, le sucre, le lait, les œufs, etc.), les médicaments sur ordonnance, etc. sont exonérés. En outre, le Texas impose également une taxe de vente sur les biens numériques, tels que les services d'abonnement en ligne.

Impôt foncier : Il n'y a pas d'impôt foncier au Texas ; les impôts fonciers sont prélevés par les gouvernements locaux. Les taux d'imposition peuvent fluctuer selon les régions, allant de 1,5 % à 3 %, avec une moyenne de 1,65 %. Au Texas, les impôts fonciers s'appliquent principalement aux biens immobiliers, notamment aux maisons, aux bâtiments commerciaux et aux terrains appartenant à des particuliers et à des entreprises.

Taxe de franchise : toute entité imposable constituée ou faisant des affaires au Texas doit déclarer et payer la taxe de franchise. Ces entités comprennent : les sociétés, les sociétés à responsabilité limitée (SARL), les banques, les associations de banques d'État, les associations d'épargne et de crédit, etc. Les entreprises individuelles (à l'exception des sociétés unipersonnelles à responsabilité limitée), les sociétés en nom collectif, etc. ne déposent ni ne paient de taxe de franchise. Selon le type d'entreprise, le taux d'imposition est de 0,375 % pour les secteurs du commerce de détail et de gros et de 0,75 % pour les autres secteurs.

Taxes sur les carburants des véhicules : 20 cents par gallon pour le diesel, l'essence et 15 cents pour le GNL.

À cela s’ajoutent les taxes de séjour dans les hôtels, les taxes sur le tabac, etc.

Formulaire personnalisé, contenu : détails fiscaux du Texas

2.2 Contribuable

Dans le système fiscal du Texas, les contribuables comprennent les particuliers, les entreprises et autres personnes morales. La charge fiscale spécifique se concentre sur de nombreux aspects.

Les particuliers ne sont pas tenus de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au niveau de l'État, mais ils sont tenus de payer une taxe de vente sur la consommation quotidienne. Le taux d'imposition au niveau de l'État est de 6,25 %. Les gouvernements locaux peuvent ajouter une surtaxe allant jusqu'à 2 %, ce qui porte le total. taux de taxe de vente à 8,25 % dans certaines régions. De plus, si les particuliers possèdent des biens immobiliers (tels que des biens immobiliers, des terrains, etc.), ils sont tenus de payer des impôts fonciers prélevés par les gouvernements locaux. Le taux moyen de l'impôt foncier au Texas en 2023 est d'environ 1,63 %. Les recettes de l’impôt foncier sont principalement utilisées pour les services publics locaux, tels que l’éducation et la construction d’infrastructures.

Pour les entreprises, le Texas n'impose pas d'impôt sur le revenu des sociétés traditionnel, mais toutes les entreprises opérant au Texas sont tenues de payer une taxe de franchise. Cette taxe est basée sur le revenu brut ou les bénéfices de l'entreprise. Le taux d'imposition varie selon le type d'industrie. pour les secteurs du commerce de détail et de gros, il est de 0,375 % et de 0,75 % pour les autres secteurs. Même si vous êtes une entreprise exonérée d’impôt, vous devez quand même produire une déclaration de revenus annuelle. En outre, les entreprises sont tenues de collecter et de payer la taxe de vente sur les biens et services taxables qu'elles vendent, qui s'applique à la plupart des biens et à certains biens numériques, tels que les logiciels, les abonnements multimédias, etc.

2.3 Objets imposables

Un impôt est un type d'acte, de propriété ou de transaction spécifique sur lequel repose une loi fiscale et qui constitue la base de la fiscalité gouvernementale. Dans le système fiscal du Texas, divers comportements, propriétés et transactions ont des types de taxe correspondants. En général, cela comprend les biens, les services, l'immobilier, les revenus des entreprises et certains produits de consommation.

2.4 Principales incitations et incitations fiscales

Le Texas a été nommé « Meilleur État pour les affaires » par le PDG pendant 20 années consécutives et dispose de ses propres incitations économiques et allégements fiscaux.

Le Texas n’a pas d’impôt sur le revenu des sociétés ou des particuliers et a l’une des charges fiscales les plus faibles du pays. L'État offre également de nombreux avantages fiscaux aux entreprises, notamment des exonérations de taxe de vente pour les machines et équipements de fabrication, les matériaux, logiciels et équipements liés à la recherche et au développement, ainsi que des exonérations de taxe de franchise pour les fabricants, vendeurs ou installateurs d'équipements solaires. L'État propose également des allégements d'impôt foncier, des dispenses de droits de licence, des subventions locales en espèces et des financements locaux pour aider les entreprises à déménager ou à se développer dans l'État.

Le Texas Enterprise Zone Program (EZP) est un programme de réduction des taxes de vente et d'utilisation de l'État conçu pour encourager l'investissement privé et la création d'emplois dans les régions économiquement en difficulté de l'État.

Les incitations au développement économique du Texas sont fortes et larges. Elle s'engage en permanence dans le développement d'industries diversifiées afin de maintenir le développement florissant des entreprises commerciales. Par exemple, le Texas Enterprise Fund (TEF), l'un des plus grands fonds de ce type aux États-Unis, est un système d'incitation basé sur la performance. Il existe des incitations supplémentaires pour le financement d'événements majeurs, les initiatives de recherche universitaire, la création d'emplois, le développement de nouveaux produits, la formation professionnelle et l'éducation des employés relocalisés et de leurs familles. Incitations conçues pour récompenser les entreprises dont les projets contribuent d'importants investissements en capital et créent des emplois à l'économie de l'État.

Les entreprises qui déménagent ou se développent au Texas peuvent bénéficier de prêts adossés à des actifs, de prêts à effet de levier ou d'obligations exonérées d'impôt. Comprend : le programme d'obligations de revenus industriels du Texas, le fonds de prêt renouvelable de valeur militaire du Texas, etc. Plusieurs types de subventions sont également disponibles pour les communautés du Texas, certains établissements d'enseignement supérieur du Texas et les entreprises.

Ces dernières années, le Texas a attiré un grand nombre d’entreprises et de projets liés aux cryptomonnaies pour s’y installer. De grandes sociétés minières de crypto-monnaie telles que Riot Blockchain et Argo Blockchain ont créé des fermes minières au Texas. Les sociétés de technologie blockchain comme Blockcap déménagent également leur siège social à Austin, au Texas. Alors pourquoi le Texas est-il si populaire parmi les sociétés de crypto-monnaie ? Nous procéderons ensuite à une analyse plus détaillée des sociétés de chiffrement en fonction des perspectives fiscales et réglementaires.

3. Système fiscal des actifs cryptographiques du Texas

Le statut et la supervision des crypto-actifs ont subi des changements progressifs dans le projet de loi du Texas, et de nouvelles questions pertinentes et de nouvelles perspectives sont constamment soulevées. Pour l’instant, il n’existe aucune loi spécifique stipulant comment les actifs cryptographiques doivent être imposés au Texas. La fiscalité des actifs cryptographiques repose principalement sur le système fiscal existant. En fonction de leurs caractéristiques en tant qu'actifs, différents taux d'imposition sont prélevés selon différentes utilisations et scénarios. Cela permet également à la taxation des actifs cryptographiques de bénéficier des avantages du système fiscal unique du Texas.

Image faite maison, contenu : modifications apportées à la loi sur le cryptage du Texas

3.1 Définition et caractérisation des actifs cryptographiques

La définition juridique de la crypto-monnaie au Texas a été largement établie grâce à l’adoption en 2021 de la loi H.B. 4474. Le projet de loi clarifie le statut juridique des crypto-monnaies, les définissant comme « des représentations de valeur basées sur des formes électroniques destinées à servir de moyen d’échange, d’unité de compte ou de réserve de valeur ». Le projet de loi modifie le Uniform Commercial Code (UCC) du Texas pour faire des crypto-monnaies un actif numérique reconnu, similaire aux autres actifs financiers. Cette définition garantit que les crypto-monnaies peuvent être utilisées pour des transactions commerciales légitimes et offre une protection juridique et un cadre réglementaire.

En outre, H.B. 4474 prévoit également le concept de « contrôle » des crypto-monnaies, donnant aux détenteurs des droits exclusifs sur leurs crypto-monnaies, y compris le droit d'utilisation, de transfert et de propriété, ce qui garantit que les détenteurs d'actifs numériques ont des droits légaux sur le statut des transactions. Grâce à ce cadre, le Texas a jeté les bases de l’application légale des crypto-monnaies dans les affaires et la finance et a assuré une protection juridique aux entreprises et aux particuliers.

3.2 Taxes impliquées dans les crypto-actifs du Texas

L’IRS classe les crypto-monnaies et autres « monnaies virtuelles » comme propriété. Toute crypto-monnaie reçue doit être déclarée comme un « revenu » et un « gain en capital » payé sur l’appréciation lors de la vente. Les crypto-monnaies et les activités liées aux crypto-monnaies au Texas nécessitent une déclaration minutieuse sur le formulaire américain de déclaration de revenus des particuliers 1040 (f1040) afin d'enregistrer avec précision les transactions de crypto-monnaie au cours de l'année fiscale.