C’est à nouveau cette période de l’année. Non, nous ne parlons pas des vacances, c’est la saison des impôts. Marché baissier ou non, il est temps d’évaluer vos gains et vos pertes alors que vous vous préparez à produire vos déclarations de revenus. Bien que les jetons non fongibles, ou NFT, existent depuis un certain temps, les taxes NFT restent pour le moins une zone grise. Partout dans le monde, les réglementations crypto et NFT prennent de l’ampleur, certains pays publiant des directives fiscales spécifiques au NFT. Néanmoins, que vous soyez aux États-Unis, au Royaume-Uni, à Singapour ou dans tout autre pays, il s'agit d'un processus déroutant tant pour les créateurs de NFT que pour les investisseurs. Après tout, comment expliquer les NFT à votre comptable fiscaliste ?

Êtes-vous prêt à payer vos taxes NFT ? Crédit : Unsplash

Alors que la date limite de dépôt des déclarations de revenus approche à grands pas pour beaucoup, vous avez peut-être déjà recherché frénétiquement sur Google et Reddit les failles fiscales du NFT. Il ne serait pas surprenant que vous soyez toujours confus. Mais ne vous inquiétez pas, ce guide fiscal NFT tentera de répondre à toutes vos questions. Évidemment, nous ne pouvons pas vous aider en matière d’évasion fiscale NFT ; mais nous espérons que ce guide facilitera le processus et vous aidera à économiser en payant trop cher.

Les NFT sont-ils soumis à taxe ?

Eh bien, la réponse dépend du pays dans lequel vous vous trouvez et si vous êtes un créateur, un vendeur ou un acheteur de NFT. Dans la plupart des pays, les NFT sont généralement soumis à l’impôt sur les plus-values. Lorsque les taxes NFT s'appliquent, si vous êtes un vendeur, vous devez payer des impôts sur tous les bénéfices que vous réalisez grâce à la vente NFT. De plus, si vous êtes un artiste ou un créateur, vous êtes susceptible d'être soumis aux règles de l'impôt sur le revenu, car les autorités fiscales peuvent considérer les gains de la vente de NFT comme un revenu (nous y reviendrons plus en détail plus tard).

De plus, ce que vous vendez exactement en tant que NFT est également un facteur important. En règle générale, les NFT sont considérés comme un service, ce qui signifie qu'ils sont soumis aux règles des services fournis électroniquement (ESS). Mais ces règles ESS dépendent également de la localisation du client, de la commission du vendeur et des frais du client.

De plus, si vous êtes un acheteur, l’achat de NFT par monnaie fiduciaire n’est pas imposable. Cependant, vous devez payer des taxes sur tout achat que vous effectuez avec la crypto. En effet, acheter, vendre, offrir ou échanger des cryptomonnaies est une cession (c’est-à-dire « disposer » d’un actif). Et tout bénéfice qui en résulte est soumis à l’impôt sur les plus-values.

Bien que la plupart des pays aient publié des directives des autorités fiscales sur les crypto-monnaies, elles ne sont pas disponibles pour les NFT. Par exemple, bien que des conseils fiscaux NFT soient disponibles pour la Nouvelle-Zélande, ils ne le sont pas pour l'Australie, Singapour, le Royaume-Uni et les États-Unis, pour n'en nommer que quelques-uns. Dans certains pays, les NFT sont soumis aux mêmes règles fiscales que les crypto-monnaies, et dans d’autres, les NFT eux-mêmes sont mal définis.

Selon d'où vous venez, oui, vous devez payer des impôts sur vos NFT. Crédit : Unsplash Comment les NFT sont-ils taxés aux USA ?

L'Internal Revenue Service (IRS), l'agence de recouvrement des impôts des États-Unis, a mis à jour ses codes fiscaux pour inclure les NFT en octobre 2022. Le nouveau projet d'orientation fiscale a modifié les classes d'actifs de « monnaie virtuelle » à « actifs numériques » et mentionne explicitement les pièces stables et les NFT. , et les cryptos dans la liste.

Cependant, il existe encore beaucoup de confusion quant à savoir si les NFT sont des « objets de collection » ou des « matières premières ». En vertu de l'article 408(m)(2) de l'IRC, seuls les « biens personnels corporels » sont considérés comme des « objets de collection ». Et les NFT, clairement, ne sont pas tangibles. Pendant ce temps, un projet de loi sur la cryptographie proposé pour 2022 cherche à définir les NFT comme des « marchandises ». Par conséquent, les NFT relèveraient de la Commodity Futures Trading Commission (CFTC).

Pour l’instant, les États-Unis taxent les NFT un peu comme la cryptographie et sont soumis à l’impôt sur les plus-values.

Impôts sur les plus-values ​​sur les NFT aux États-Unis

Aux États-Unis, l’achat d’un NFT avec crypto, la vente d’un NFT et l’échange d’un NFT contre un autre relèvent tous de l’impôt sur les plus-values. Les cadeaux de NFT supérieurs à 15 000 $ sont également imposables. Pour expliquer, l'impôt sur les plus-values ​​est l'impôt payable sur tout bénéfice provenant de la vente de tout actif dont la valeur a augmenté au cours d'une période de détention.

Par exemple, imaginez que vous ayez acheté un NFT pour 200 ETH l’année dernière et que vous l’ayez vendu pour 225 ETH. Ici, vous obtenez un bénéfice de 25 ETH, qui est le montant imposable. Il en va de même pour les pertes, où vous subirez une « perte en capital ». Selon l’IRS, une modification de la valeur de n’importe quelle crypto peut entraîner un gain ou une perte en capital. Ainsi, chaque fois que vous vendez ou échangez des NFT ou encaissez des cryptos, ils sont tous imposables.

Cependant, il existe un facteur important qui détermine votre taux d’imposition : la durée de détention. Pour expliquer, les NFT détenus depuis moins d’un an sont soumis à l’impôt sur les plus-values ​​à court terme. Selon les tranches d’imposition 2023, il se situe entre 10 et 37 %. En revanche, le taux d’imposition des plus-values ​​à long terme s’applique aux NFT détenus pendant plus d’un an. Ceux-ci ont une taxe inférieure de 0, 15 ou 20 %.

Comment les taxes NFT sont-elles calculées aux États-Unis ? Crédit : Unsplash Comment les NFT sont-ils taxés en Europe (UE) ?

L’Union européenne prend des mesures pour garantir que les actifs cryptographiques soient correctement imposés dans les États membres. En décembre dernier, la Commission européenne a proposé de nouvelles règles fiscales pour lutter contre la fraude et l’évasion fiscales dans le secteur de la cryptographie. Si elle est adoptée, la loi obligera tous les fournisseurs de services d’actifs numériques à déclarer les transactions liées à la cryptographie des résidents de l’UE aux autorités fiscales nationales. Ces règles s'appliqueront également aux pièces stables, aux NFT et à d'autres actifs numériques.

"L'obligation de déclarer les revenus générés par les investissements dans les crypto-actifs et l'échange de ces informations aideront les États membres à recevoir un ensemble complet d'informations afin de collecter les recettes fiscales dues", indique un projet de loi proposé.

Le nouveau projet de loi complétera la loi existante sur les crypto-actifs, la réglementation des marchés de crypto-actifs (MiCA). La proposition vise à modifier la directive européenne sur la coopération administrative (DAC) et les règles fiscales existantes.

Les NFT sont-ils soumis à la TVA ?

Pour l’instant, la plupart des pays de l’UE n’ont publié aucune directive sur les NFT et la TVA. Vous devrez donc appliquer les règles fiscales générales aux NFT, ce qui peut être un peu délicat. Actuellement, les règles de l'UE en matière de TVA classent les fournitures comme des biens ou des services. Comme les NFT ne sont pas tangibles, les règles les traitent comme un service.

Si le vendeur et le collecteur se trouvent dans le même pays, il est assez simple d’évaluer les taux de TVA. En revanche, si les deux parties sont situées dans des pays différents, il faudra d’abord identifier quel pays taxe la vente. Cependant, cela dépend du service que vous vendez. Par exemple, alors que les services numériques sont généralement imposés dans le pays de l’acheteur, les services liés aux droits de propriété intellectuelle (PI) sont imposables dans le pays du client lorsque l’acheteur n’est pas un résident privé de l’UE. Si les ventes sont réalisées à un particulier, alors les biens sont imposés dans le pays du vendeur.

Naturellement, cela soulève une question importante : les ventes de NFT relèvent-elles des services numériques ou des transferts de droits de propriété intellectuelle ? Selon la législation européenne en matière de TVA, les services numériques sont ceux fournis sur Internet, souvent automatiquement et avec une intervention humaine limitée. Lorsque les contrats intelligents NFT stipulent le transfert des seuls droits essentiels, la vente relèverait alors de la tranche d’imposition des services numériques. Alternativement, si le vendeur transfère davantage de droits de propriété intellectuelle à l’acheteur, la vente est alors probablement considérée comme un transfert de droits de propriété intellectuelle.

Comment les NFT sont-ils taxés dans le reste du monde ?

Jetons un coup d'œil à la façon dont d'autres pays taxent les NFT :

Irlande

L'Irlande n'a pas de règles distinctes pour les taxes NFT. Cependant, aux fins de la fiscalité irlandaise, les cryptos sont considérés comme un actif soumis à l’impôt sur les plus-values. Comme les NFT sont également considérés comme un actif cryptographique, ils suivent les mêmes règles fiscales en matière de cryptomonnaie. Vous devez payer des impôts lorsque vous utilisez la crypto pour payer des biens et des services ainsi que lorsque vous recevez des crypto et des NFT en cadeau. Dans ce dernier cas, vous êtes redevable de la Taxe sur les Acquisitions de Capital (CAT). Cependant, il n’y a pas de clarté sur la taxation des NFT reçus par les parachutages. En règle générale, les lois irlandaises exemptent les cryptomonnaies de la TVA, mais certaines conditions générales s'appliquent.

Inde

Début 2022, l’Inde a annoncé une taxe de 30 % sur tous les bénéfices provenant du transfert de tout actif numérique virtuel (VDA), y compris les crypto-monnaies et les NFT. Ceci s’applique à tout revenu provenant du transfert de VDA, qu’il s’agisse ou non d’un revenu d’entreprise/d’investissement et de la durée de détention. Les destinataires de cadeaux NFT et crypto sont également redevables de la taxe de 30 %. Cette taxe sera effective à compter de l'exercice 2023-2024. De plus, ces actifs sont également soumis à une retenue d'impôt à la source (TDS) de 1%, à compter du 1er juillet 2022. Il est important de noter que la TDS s'applique au montant final de la vente NFT et non aux seuls profits/pertes.

Conformément à l’amendement d’avril 2022 à la loi de l’impôt sur le revenu du pays, certains NFT sont cependant exonérés de la taxe VDA. Par exemple, les NFT « dont le transfert entraîne le transfert de propriété de l’actif corporel sous-jacent » ne sont pas considérés comme des VDA à des fins fiscales. Bref, si un NFT est lié à un actif corporel, comme un bien immobilier, l'Inde ne le considère pas comme un VDA.

L'Inde a imposé une taxe de 30 % sur les bénéfices des crypto-monnaies et des NFT. Crédit : Unsplash Singapour

En mars 2022, le ministre singapourien des Finances, Lawrence Wong, a annoncé que les revenus provenant des transactions ou du commerce de NFT étaient imposables dans le pays. Cependant, comme le pays ne dispose pas de cadre fiscal sur les plus-values, il ne taxera pas les bénéfices des résidents qui réalisent des plus-values ​​grâce aux transactions NFT. Par conséquent, l’Inland Revenue Authority de Singapour imposera les NFT en fonction de la nature de l’actif, de l’intention d’achat, de la période de détention ainsi que de la fréquence et du volume des transactions similaires.

Canada

Comme le Canada n’a pas de directives fiscales spécifiques au NFT, les experts conseillent de suivre les règles fiscales cryptographiques actuelles du pays à des fins fiscales. En règle générale, la création et la vente de NFT à des fins commerciales, l'achat et la vente de NFT à des fins lucratives, la promotion d'un produit ou d'un service et la réalisation de transactions répétitives relèvent de l'impôt sur le revenu des entreprises.

Si vous n'êtes pas propriétaire d'une entreprise de cryptographie ou un day trader, vos NFT seront probablement imposés en tant que revenus de placement. De plus, 50 % des plus-values ​​sur les ventes de NFT sont soumises à l’impôt sur les plus-values, qui s’applique généralement à ceux qui achètent et vendent des NFT. En fin de compte, en l’absence de règles claires sur les taxes NFT, l’Agence du revenu du Canada (ARC) décide des taxes au cas par cas.

Royaume-Uni

Comme la plupart des pays, le Royaume-Uni n’a pas encore de législation distincte pour les taxes NFT. Bien que le ministère des Finances et des Douanes de Sa Majesté (HMRC) ait classé les NFT comme un actif distinct de la cryptographie, il n'a publié que des directives fiscales pour la cryptographie. Dans ces circonstances, il est prudent de supposer que les bénéfices et les pertes résultant des transactions NFT seraient soumis à l’impôt sur les plus-values. Autrement dit, si vous vendez des NFT dans un but lucratif, vous devrez payer l’impôt sur les plus-values, dont les taux varient en fonction de la durée de détention.

En revanche, la création et la vente de NFT relèveront de l’impôt sur le revenu. De plus, l'échange et le don de NFT sont également imposables, car le HMRC considère cela comme une cession d'un actif.

Vous avez créé et vendu un art NFT ? Préparez-vous à payer des impôts ! Crédit : Taxes Freepik NFT pour les créateurs

Comme mentionné précédemment, dans la plupart des pays, des règles fiscales différentes s'appliquent si vous êtes l'artiste ou le créateur d'un NFT. Désormais, la création/la création d’un NFT en soi n’est pas imposable. Mais lorsque vous vendez ce NFT, vous devez payer les taxes correspondantes. En règle générale, vous êtes tenu de payer des impôts sur les bénéfices que vous réalisez grâce à la vente de NFT. Depuis que vous avez créé le NFT, ce profit n’est plus une plus-value. Au lieu de cela, il sera considéré comme un revenu soumis aux taux normaux d’impôt sur le revenu. Aux États-Unis, ce chiffre sera de 10 à 37 %.

Alternativement, si vous avez créé le jeton dans le cadre de votre entreprise, vous serez redevable d’un impôt sur le travail indépendant, légèrement supérieur aux taux d’imposition sur le revenu habituels. A l’inverse, les indépendants pourront déduire les dépenses professionnelles, comme les frais de matériel, les factures de services publics, les outils numériques, ou encore les frais de gaz.

C’est pourquoi il est essentiel de déterminer si vous êtes simplement un amateur ou si vous comptez sur votre art comme principale source de revenus. Aux États-Unis, par exemple, ceux qui ont consacré 500 heures ou plus au cours d’un exercice à créer de l’art NFT sont considérés comme des travailleurs indépendants. Ces critères variant d’un pays à l’autre, assurez-vous d’en discuter avec votre comptable.

De plus, si vous êtes propriétaire d’une entreprise, vous devez déclarer tous vos revenus, qu’ils soient en crypto ou en fiat et indépendamment du fait que vous les ayez transférés à la banque ou non. De plus, si vous recevez des redevances pour chaque revente de votre NFT, vous devrez alors payer à la fois l'impôt sur le revenu régulier ainsi que l'impôt sur le travail indépendant sur le montant de la redevance si la vente faisait partie de votre entreprise.

Comment éviter de payer trop d’impôts sur les NFT ?

Espérons que les informations ci-dessus aient répondu à la plupart de vos questions liées à la taxe NFT. Vient maintenant le prochain élément important : comment pouvez-vous éviter de payer trop d’impôts sur vos NFT ? Évidemment, vous devez déclarer toutes vos transactions NFT lorsque vous déclarez vos impôts ; la fraude fiscale est un délit punissable. Cela dit, il existe quelques mesures simples que vous pouvez prendre pour économiser quelques dollars :

Augmentez votre période de détention NFT

Comme mentionné précédemment, la plupart des pays prennent en compte la période de détention lorsqu'il s'agit de taxes NFT. Par conséquent, conservez vos NFT pendant plus d’un an pour payer les impôts au taux des plus-values ​​à long terme, qui est inférieur au taux à court terme.

Achetez des NFT avec Fiat

Presque tous les pays considèrent l’achat de NFT avec du fiat comme un événement non imposable. En effet, dans ce scénario, vous ne « disposez » d’aucun actif. En revanche, les achats de NFT en crypto sont imposables et vous devrez payer un impôt sur les plus-values ​​si la valeur de votre NFT augmente ultérieurement.

Vendez vos NFT dans une année de faible revenu

En matière d’impôt sur le revenu, le montant des impôts que vous payez dépend de vos revenus pour cet exercice. Plus vos revenus sont élevés, plus les impôts que vous payez sont élevés. Par conséquent, il est courant que les investisseurs vendent leurs crypto et NFT au cours d’une année au cours de laquelle ils ont gagné un faible revenu annuel.

Ne manquez pas vos pertes NFT !

Au milieu de l’hiver crypto actuel, il est probable que certains NFT se négocient à perte. Même si cela n’est pas vraiment idéal pour votre portefeuille, vous pouvez déduire une perte en capital lors de la production de vos déclarations de revenus. Ces pertes peuvent compenser les plus-values ​​​​sur vos autres actifs, y compris les gains provenant d'autres ventes de NFT et de cryptographie, réduisant ainsi votre obligation fiscale.

Comment expliquer les NFT à votre comptable fiscaliste

Bien que nous ayons expliqué les conditions générales concernant les taxes NFT, il ne s’agit PAS de conseils fiscaux. Il est essentiel de travailler avec un comptable fiscaliste de confiance et expérimenté avant de produire vos déclarations de revenus pour l’année. Vous pouvez toujours travailler avec votre comptable actuel, à condition qu'il comprenne les nuances du secteur. Néanmoins, il est conseillé de consulter des comptables possédant les compétences et l’expérience nécessaires pour gérer la comptabilité des actifs cryptographiques. Pour cela, vous pouvez toujours vous référer aux sites internet des cabinets comptables pour connaître les services dans lesquels ils sont spécialisés.

L'article Le guide ultime pour payer les taxes NFT dans le monde est apparu en premier sur NFT Evening.