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La Suisse est un pays européen très développé. Elle est réputée pour sa forte économie. Le pays a une attitude accueillante envers les technologies financières. C’est l’un des pays les plus favorables à la cryptographie du continent européen. C’est en 2016 que le pays a pour la première fois adopté cette attitude. Depuis, elle a mis en place plusieurs politiques afin de soutenir la croissance du secteur de la blockchain et des cryptomonnaies. À l’heure actuelle, il s’agit d’une destination européenne de choix pour les entreprises de blockchain et de crypto-monnaie. La Suisse est l’un des rares pays au monde à disposer d’un cadre réglementaire permettant de soutenir l’utilisation des crypto-monnaies pour les paiements financiers. Comprendre le cadre réglementaire suisse en matière de cryptographie est très important, car il peut expliquer comment un pays peut utiliser de manière positive le concept de réglementation pour parvenir à la croissance et à la stabilité. Préparez-vous à vous sentir hypnotisé ! Prêt?
1. Réglementation crypto en Suisse : un aperçu général
En Suisse, les crypto-monnaies sont classées comme une classe d'actifs. La réglementation de la cryptographie dans le pays est supervisée par l'Autorité suisse de surveillance des marchés financiers, connue sous le nom de FINMA. Cette autorité agit essentiellement comme une autorité d’octroi de licences et de réglementation. Il propose quatre licences crypto spécifiques : fintech, bourse, fonds d'investissement et banque. Il garantit que la loi anti-blanchiment d’argent du pays est strictement respectée. Récemment, le pays a adopté de nouvelles lignes directrices pour renforcer la surveillance réglementaire des échanges cryptographiques et autres services d’actifs numériques, sur la base des recommandations du Groupe d’action financière du pays, connu sous le nom de GAFI. Récemment, plus de 1 000 entreprises basées sur la blockchain et la cryptographie ont établi leur siège social dans le pays. Récemment, le pays a fait de sérieuses tentatives pour améliorer son environnement Web3, Blockchain et Crypto-monnaie. Parmi ceux-ci, le plus important a été l’introduction du « Blockchain Act ».
1.1. Loi suisse sur la blockchain : qu'est-ce que c'est ?
Connu sous le nom de « Loi suisse sur la blockchain », il s'agit d'un ensemble de lois modifiées qui fournissent des réglementations juridiques complètes pour les entreprises basées sur la blockchain. La loi renforce la protection des investisseurs en séparant les actifs cryptographiques et en augmentant la sécurité juridique dans des événements tels que la faillite. Il est intéressant de noter que cela renforce le principe de neutralité technologique du pays. La caractéristique la plus importante de la loi est notamment la création d'une nouvelle catégorie de licence pour les systèmes de négociation basés sur la technologie du grand livre distribué. Il apporte même des éclaircissements sur la fiscalité des actifs cryptographiques.
1.2. Crypto Valley suisse : existe-t-elle ?
Quelques minutes auparavant, on nous disait que la Suisse abrite de nombreux magnats de la crypto. Est-ce vrai? Une fois que vous aurez écouté l’histoire de Zoug, ce doute ne reviendra plus jamais dans votre esprit. Pourquoi?
Voici l’histoire de Zoug – la Swiss Crypto Valley.
Zoug est une plaque tournante majeure des sociétés de cryptomonnaie. La transformation a commencé en 2013 lorsque Johann Gevers a transféré Monetas à Zoug. Le terme « Crypto Valley » a en fait été inventé en 2014 par Mihai Alisie lors des discussions de la Fondation Ethereum. En 2017, Zoug avait attiré plus de 40 crypto-fondations. Le gouvernement local a soutenu cette croissance en facilitant les inscriptions, en proposant des services Bitcoin et en aidant aux demandes de visa. La formule du succès du modèle zougois réside dans la bonne combinaison de lois favorables aux entreprises, d’un emplacement stratégique et de taux d’imposition réduits.
2. Réglementation crypto en Suisse : quoi de neuf
11 décembre 2023 : Lugano a commencé à accepter Bitcoin et Tether pour les paiements municipaux.
23 janvier 2024 : la FINMA a approuvé une plateforme de négociation de détail pour les titres tokenisés et les actifs numériques. Il a étendu la plateforme TDX de Taurus aux investisseurs particuliers.
20 février 2024 : Tyr Capital Partners à Genève fait l'objet d'une perquisition du parquet suisse suite à des allégations de mauvaise gestion criminelle.
16 mai 2024 : Le Conseil fédéral suisse propose d'adopter le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) pour une meilleure transparence fiscale.
30 mai 2024 : lors de la London Blockchain Conference, la Swiss Metaverse Association a dévoilé son document de position réglementaire. Il a plaidé pour une réglementation mondiale positive du métaverse.
3. Explication du cadre de taxation des cryptomonnaies en Suisse
Comme dit précédemment, la Suisse considère les cryptos comme des atouts. Il n’est pas considéré comme une monnaie légale comme le franc suisse (CHF). L’impôt sur les plus-values, l’impôt sur la fortune et l’impôt sur le revenu sont les trois impôts que nous considérons ici.
Impôts sur les gains en capital
Pour les investisseurs privés, les bénéfices provenant des détentions et de la vente de crypto-monnaies sont généralement exonérés d’impôt. Pour les commerçants commerciaux et les entreprises où le trading de cryptomonnaies est la principale source de revenus, les bénéfices sont soumis à l'impôt sur les plus-values (CGT) jusqu'à 7,8 %, ainsi qu'à environ 10 % pour l'assurance vieillesse et survivants.
Impôts sur la fortune
Les cryptomonnaies sont soumises à l’impôt sur la fortune si la valeur totale de vos actifs dépasse l’exonération personnelle au 31 décembre.
Impôts sur le revenu
Les revenus provenant des crypto-monnaies, tels que les salaires, les paiements, le minage, le jalonnement ou les parachutages, sont soumis à l’impôt sur le revenu. Les revenus sont convertis en francs suisses au moment de leur réception. Les taux d’imposition progressifs fédéraux, cantonaux et communaux de la Suisse s’appliqueront. Les taux d'imposition sur le revenu varient selon le lieu et le niveau de revenu.
4. Crypto Mining en Suisse : ce que vous devez savoir
Il n’y a aucune restriction pour le minage de crypto en Suisse. Généralement, le pays considère le minage de crypto comme un revenu. Mais différentes régions ont des perceptions différentes à ce sujet. Par exemple, à Berne et à Zurich, le minage de cryptomonnaies est une possibilité de travail indépendant. En même temps, Lucerne et Zoug ne sont pas d’accord avec une catégorisation générale. Au lieu de cela, ils préfèrent entrer plus dans les détails et catégoriser une activité minière individuellement. Selon eux, une activité minière peut être un travail indépendant, un passe-temps ou une entreprise. Cela signifie simplement que les implications fiscales de l’exploitation minière dépendent de l’endroit où vous vivez. Naturellement, une activité minière considérée comme une entreprise peut devoir payer plus d’impôts qu’une activité considérée comme un passe-temps.
5. Chronologie de l’évolution de la réglementation crypto en Suisse
2013 : Johann Gevers déménage sa start-up crypto Monetas à Zoug. Cela a marqué la formation de Crypto Valley.
2014 : Zurich installe le premier guichet automatique Bitcoin du pays.
2016 : La Suisse commence à promouvoir les crypto-monnaies pour les paiements financiers. Zoug a accepté le paiement Bitcoin pour les services municipaux.
2016 : Le GAFI reconnaît le cadre LBA de la Suisse pour prévenir le financement illégal.
2018 : le ministre suisse de l'Économie révèle son objectif de positionner la Suisse en tant que « nation crypto ».
2018 : La FINMA publie des lignes directrices ICO adaptant les lois financières aux crypto-monnaies. Les lignes directrices couvraient les programmes bancaires, de valeurs mobilières, de négociation et d'investissement.
2019 : Les lignes directrices ICO de la FINMA ont clarifié la position réglementaire sur les pièces stables.
2020 : Le Parlement suisse adopte une réglementation globale pour les entreprises blockchain.
2021 : La loi Blockchain est promulguée, fournissant une base juridique au trading de cryptos.
2021 : La FINMA approuve le premier fonds crypto, le Crypto Market Index Fund.
2023 : entrée en vigueur des réglementations améliorées du GAFI en matière de surveillance des cryptomonnaies.
Note de fin
La Suisse se distingue comme un leader mondial en matière de réglementation des cryptomonnaies. La superpuissance financière européenne établit une norme élevée à suivre pour les autres pays aspirants. Le cadre réglementaire du pays en matière de cryptographie sert de modèle sur la manière dont la fintech peut stimuler la croissance économique. Les mises à jour et améliorations continues apportées par le pays à ses réglementations cryptographiques existantes reflètent son ferme engagement à développer le secteur de la finance numérique. L’approche de la Suisse montre comment une réglementation positive et progressiste peut façonner un environnement cryptographique convivial, ainsi que sûr et sécurisé. Tout en continuant de montrer la voie, le pays reste le meilleur exemple de réglementation avant-gardiste.
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