Cuatro ventas de criptomonedas en un año pueden dejarte con una base imponible de ₹21,800, aunque al final solo hayas ganado ₹3,800. Esa diferencia se debe a una regla del régimen de activos digitales virtuales (VDA) de India, y se hace evidente en cuanto completas línea por línea el Anexo VDA.
Empecemos por la respuesta. Si resides en India, cada venta o intercambio que hayas hecho en Binance durante el ejercicio fiscal 2025-26 debe incluirse en una fila propia del Anexo VDA del ITR-2 (o del ITR-3 si lo declaras como ingreso empresarial), con las fechas, el costo y el valor de venta en rupias. Las ganancias tributan a un tipo fijo del 30 %, más un recargo del 4 % (cess); las filas con pérdidas se consignan como cero, y las pérdidas no se pueden compensar ni trasladar a ejercicios posteriores.
A continuación, el año de un inversor de ejemplo se convierte primero en un libro contable y luego en el formulario, columna por columna. Todos los precios y cantidades son ejemplos inventados, no cotizaciones ni pronósticos.
¿Qué reglas determinan qué va en cada fila?
Para las ventas realizadas entre el 1 de abril de 2025 y el 31 de marzo de 2026, sigue aplicándose la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Seis reglas hacen casi todo el trabajo.
Tipo fijo: Los ingresos por transferir un activo digital virtual tributan al 30 % según la Sección 115BBH, sea cual sea tu tramo impositivo. Añade un recargo sanitario y educativo del 4 %, y un recargo adicional si tus ingresos totales superan ₹50 lakh.
Una sola deducción: Del valor de venta se resta el costo de adquisición. No se permiten como gastos las comisiones de operaciones, las facturas de internet ni las suscripciones de software.
No se permite compensar pérdidas: La pérdida de una moneda no puede reducir la ganancia de otra moneda, tu salario ni tus ganancias bursátiles.
Sin arrastre: Las pérdidas de VDA no utilizadas no se trasladan al año siguiente. A efectos fiscales, se pierden.
Toda transferencia cuenta: vender por rupias, intercambiar una moneda por otra y vender USDT en P2P son transferencias. Las stablecoins también son VDA.
TDS del 1 %: La Sección 194S exige que el comprador deduzca el 1 % del valor de venta una vez superados los umbrales anuales. Es un crédito contra tus impuestos, no el impuesto en sí.
Las ventas realizadas a partir del 1 de abril de 2026 se rigen por la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025. El impuesto del 30 % ahora está en la Sección 194 y el TDS en la Sección 393, con los mismos tipos. Ese ejercicio se declara en 2027, así que esta guía se centra en el ejercicio fiscal 2025-26.
¿Las operaciones de Binance deben incluirse en el ITR-2 o en el ITR-3?
El ITR-1 y el ITR-4 no permiten declarar ingresos por VDA, así que hay que elegir entre dos formularios.
ITR-2: Para personas asalariadas e inversores sin ingresos empresariales ni profesionales. Las filas de VDA se declaran bajo el concepto de ganancias de capital.
ITR-3: Para quienes consideran que sus operaciones frecuentes constituyen una actividad empresarial, o que ya tienen ingresos empresariales o profesionales por otro motivo.
El concepto que elijas no cambia el tipo impositivo. El tratamiento como actividad empresarial también permite deducir únicamente el costo de adquisición, así que cambiar al ITR-3 para reclamar gastos no te aporta nada en las filas de VDA. Elige el concepto que corresponda a tu forma de operar y mantenlo de un año a otro.
¿Cómo debería ser el libro contable antes de abrir el formulario?
No introduzcas directamente en el portal tributario los datos de la plataforma de intercambio. Primero prepara un libro contable sencillo, con una línea por transferencia y todas las cifras expresadas en rupias.
Exporta el año completo de tu historial de transacciones y del historial de operaciones Spot, del 1 de abril de 2025 al 31 de marzo de 2026. Luego, registra cuatro datos para cada enajenación: fecha de compra, fecha de venta, costo en INR y valor de venta en INR.
Este es el año de ejemplo de una inversora asalariada a la que llamaremos Meera, que presenta el ITR-2.
Fila 1, BTC vendido en Spot: Compró 0,01 BTC el 12 de mayo de 2025 por ₹72,000. Lo vendió el 18 de diciembre de 2025 por ₹84,500.
Fila 2, ETH vendido con pérdidas: Compró 0,5 ETH el 3 de junio de 2025 por ₹1,10,000. Lo vendió el 20 de febrero de 2026 por ₹92,000.
Fila 3, SOL convertido a USDT: Compró 4 SOL el 10 de julio de 2025 por ₹48,000. Los convirtió en 600 USDT el 5 de enero de 2026, cuando 600 USDT valían ₹56,400 (₹94 por USDT).
Fila 4, USDT vendido en P2P: Vendió esos mismos 600 USDT en P2P el 15 de marzo de 2026 a ₹95,50, por lo que llegaron ₹57,300 a su cuenta bancaria.
Dos movimientos de su historial nunca llegan al libro contable. Transferir BTC de su billetera Spot a su billetera Funding es un movimiento interno, y comprar criptomonedas con rupias es una compra, no una venta. En ambos casos, el costo se conserva hasta el día en que venda.
¿Cómo se completa columna por columna el Anexo VDA?
El Anexo VDA solicita los mismos seis datos en cada fila. Tomando como modelo la venta de BTC de Meera, esto es lo que va en cada campo.
Fecha de adquisición: 12/05/2025, el día en que se compraron las monedas que vendiste. Si compraste en varios lotes, usa un método de correspondencia, como el primero en entrar, primero en salir, durante todo el año.
Fecha de transferencia: 18/12/2025, el día de la venta o el intercambio.
Concepto bajo el que se grava el ingreso: Ganancias de capital para Meera. Quien presente el ITR-3 selecciona Ingresos empresariales.
Costo de adquisición: ₹72,000, el valor en rupias que entregaste para obtener las monedas. En el caso de un regalo, el formulario solicita el importe que ya tributó cuando lo recibiste o, en su defecto, el costo para el propietario anterior.
Contraprestación recibida: ₹84,500, el valor en rupias de lo que recibiste a cambio de las monedas.
Ingresos por transferencia: ₹12,500, es decir, la contraprestación menos el costo. Si el resultado es inferior a cero, el formulario indica que debes introducir cero.
El portal suma la columna de ingresos y los lleva al Anexo SI, donde se gravan los ingresos con tipos especiales. Nunca introduces una única cifra neta para todo el año.
La fila 2 es donde la gente suele equivocarse. El ETH de Meera costó ₹1,10,000 y se vendió por ₹92,000, así que el cálculo da menos ₹18,000. En la columna de ingresos, introduce 0, no -18,000.
Las fechas, el costo y la contraprestación se siguen indicando. La fila registra la transferencia aunque no haya nada sujeto a impuestos.
¿Cómo se valoran los intercambios y las ventas de stablecoins?
Un intercambio de una moneda por otra no implica rupias, así que debes valorar lo que recibiste en el momento del intercambio.
En la fila 3, Meera entregó 4 SOL y recibió 600 USDT. A ₹94 por USDT, la contraprestación es 600 × 94 = ₹56,400. Sus SOL costaron ₹48,000, así que la fila muestra ingresos de ₹8,400.
Esos ₹56,400 pasan a ser el costo de los 600 USDT. Cuando los vende en P2P a ₹95,50, la contraprestación es ₹57,300 y los ingresos de la fila 4 son ₹900.
Tipos de cambio coherentes: Valora todos los intercambios del año con la misma fuente de tipos de cambio INR y anota cuál utilizaste. Cambiar de fuente en cada fila es difícil de justificar si alguien pregunta.
Hora exacta: Tanto el historial de conversiones como el historial de operaciones muestran la hora de cada ejecución. Valora la moneda a esa hora, no al cierre del día.
¿Cómo queda la cuenta cuando se incluyen las cuatro filas?
Solo se suman las filas con ingresos positivos.
Fila 1: ₹12,500.
Fila 2: ₹0, porque se ignoran las pérdidas de ₹18,000.
Fila 3: ₹8,400.
Fila 4: ₹900.
Ingresos imponibles por VDA: ₹21,800.
El impuesto del 30 % es ₹6,540. El recargo fiscal del 4 % añade ₹261,60, así que el total es ₹6,801.60 antes de cualquier crédito por TDS. Sus ingresos totales están muy por debajo del umbral de recargo de ₹50 lakh.
Ahora veamos su dinero. Invirtió ₹2,30,000 en BTC, ETH y SOL y terminó el año con ₹2,33,800, es decir, obtuvo una ganancia de ₹3,800. El impuesto sobre sus VDA es superior a esa ganancia total.
Si se permitiera compensar pérdidas, el 30 % más el recargo sobre ₹3,800 sería ₹1,185.60. En este ejemplo, la regla que prohíbe compensar pérdidas le cuesta ₹5,616.
¿Dónde encaja el TDS del 1 %?
Según la Sección 194S, quien compra las criptomonedas deduce el TDS, que equivale al 1 % del valor de venta.
Umbrales: No es necesario deducirlo mientras el total anual de compras de VDA del comprador no supere ₹50,000 si se trata de una persona especificada, o ₹10,000 para los demás compradores.
Persona especificada: En términos generales, una persona física o una familia indivisa hindú (HUF) sin ingresos empresariales, o con una facturación de hasta ₹1 crore (actividad empresarial) o ingresos de hasta ₹50 lakh (profesión) durante el año anterior.
Crédito, no impuesto: Cualquier TDS deducido con tu PAN aparece en el Formulario 26AS y en tu Declaración Anual de Información. Lo reclamas en la declaración y pagas el saldo restante.
Tomemos la fila 4. Si el comprador P2P de Meera hubiera superado el umbral y deducido el 1 % de ₹57,300, serían ₹573. Aparecerían en su AIS y reducirían su saldo de ₹6,801.60 a ₹6,228.60.
Muchas operaciones de Binance Spot no dejan ningún registro de TDS en el AIS. Eso no cambia el impuesto del 30 %. Solo significa que no hay ningún crédito que reclamar y que, si el total de tus impuestos anuales después del TDS supera ₹10,000, debes pagar anticipos de impuestos en las cuotas de junio, septiembre, diciembre y marzo.
Si eres el comprador en P2P y superas el umbral, te corresponde hacer la deducción. Para las compras a partir del 1 de abril de 2026, una persona especificada debe ingresarla mediante el Formulario 141 (Anexo D) dentro de los 30 días posteriores al fin del mes de la deducción, indicando su PAN.
¿Qué casos especiales pueden cambiar una fila?
Regalo de un familiar: No tributa cuando lo recibes. Cuando lo vendas, en la columna de costo se indica lo que el familiar pagó originalmente por las monedas.
Regalos y airdrops de otras personas: Si el valor total recibido durante el año supera ₹50,000, tributa como ingreso de otras fuentes cuando lo recibes. Ese valor gravado pasa a ser tu costo cuando vendas más adelante.
Recompensas por staking y similares: La ley no especifica el tratamiento, así que acuerda un método con tu contador público (CA) y aplícalo todos los años.
Transferencias entre billeteras propias: Enviar monedas de Binance a una billetera que controlas no es una transferencia a otra persona, así que no genera ninguna fila. Guarda el registro del retiro y la dirección para demostrar que la billetera es tuya.
Zonas horarias: Las exportaciones de Binance usan UTC. Una operación realizada a las 03:00 IST del 1 de abril de 2026 aparece como las 21:30 UTC del 31 de marzo, por lo que queda en el año equivocado si no conviertes la hora.
Futuros: Las ganancias y pérdidas de los futuros USDⓈ-M se liquidan en USDT sin vender ninguna moneda. El tratamiento es objeto de debate, así que pide asesoramiento antes de incluir los resultados de futuros en el Anexo VDA o como ingresos empresariales.
Para situaciones fiscales que van más allá de estas cuatro filas, como conversiones de saldos pequeños, ingresos por recompensas y ganancias y pérdidas de futuros, consulta los ocho casos fiscales de Binance con cifras reales de una guía anterior.
¿Y si se te pasó el plazo de julio?
Para el ejercicio fiscal 2025-26, la fecha límite original era el 31 de julio de 2026 para el ITR-2 y el 31 de agosto de 2026 para los casos de ITR-3 sin auditoría. Ambos plazos ya vencieron.
Aún no has presentado la declaración: Se permite presentar una declaración fuera de plazo hasta el 31 de diciembre de 2026. La multa por presentación tardía según la Sección 234F es de ₹5,000, o de ₹1,000 si los ingresos totales no superan ₹5 lakh, más un interés del 1 % mensual sobre los impuestos impagados.
Presentaste la declaración sin incluir las criptomonedas: Puedes presentar una declaración rectificativa hasta el 31 de marzo de 2027. Una rectificación presentada después del 31 de diciembre de 2026 conlleva una nueva tasa de ₹1,000 o ₹5,000 según la Sección 234-I.
Ejercicios anteriores: Las ganancias omitidas en ejercicios anteriores se declaran mediante una declaración actualizada (ITR-U), que conlleva un impuesto adicional además del importe normal.
¿Binance comparte información con las autoridades indias?
Binance se registró ante la Unidad de Inteligencia Financiera de India (FIU-IND) como entidad sujeta a la obligación de informar en 2024, después de que la FIU-IND le impusiera una multa de ₹18.82 crore por prestar servicios a usuarios indios sin cumplir las normas contra el blanqueo de capitales. Esto le impone obligaciones de información en virtud de la ley contra el blanqueo de capitales. Pero no presenta tu declaración por ti.
El presupuesto de 2026 también estableció sanciones para las entidades obligadas a presentar declaraciones de operaciones con criptomonedas ante el departamento tributario: ₹200 por día por no presentarlas y ₹50,000 por información inexacta, a partir del 1 de abril de 2026. Mantén tu propio libro contable en consonancia con lo que declaras.
¿Qué errores se repiten una y otra vez?
Una sola línea neta: Introducir el resultado neto anual en lugar de una fila por cada transferencia.
Intercambios omitidos: Tratar las operaciones entre monedas como si «aún no se hubieran vendido».
Comisiones deducidas: Restar las comisiones de operaciones u otros costos como gastos.
Confiar en un AIS en blanco: Interpretar que la ausencia de un registro de TDS significa que no hay nada que declarar.
Año equivocado: No convertir las marcas de tiempo UTC en torno al 31 de marzo.
Ignorar la cuestión de los activos extranjeros: Las tenencias en una plataforma de intercambio situada fuera de India pueden plantear la obligación de completar el Anexo FA para los residentes. Las normas no mencionan directamente los VDA, así que consulta con tu CA cómo tratarlo.
Un resumen en una sola pantalla para tener junto al formulario:
Antes del formulario: Exportación del año completo, UTC convertido a IST, cada enajenación en rupias y un único método de correspondencia.
Cada fila: Fecha de compra, fecha de venta, concepto, costo, contraprestación e ingresos (cero si son inferiores a cero).
Después de las filas: El 30 % de las filas positivas, más el recargo del 4 %, menos cualquier TDS que aparezca en el AIS.
Guarda para más adelante: Los archivos CSV, el historial de Convert, los registros de órdenes P2P y la fuente del tipo de cambio que utilizaste.
Si aún tienes que descargar los archivos, esta lista de comprobación del extracto de Binance, desde la descarga hasta la verificación final incluye la exportación y las comprobaciones que debes hacer antes de usarlo.
¿Vas a abrir una cuenta por primera vez? El enlace de registro de la parte superior utiliza el código GETREWARD. Los nuevos usuarios que cumplan los requisitos también pueden consultar la página de la oferta de bienvenida de Binance, donde las recompensas por completar tareas suman un total de $19,800. Toda recompensa que recibas en criptomonedas también debe incluirse en tu libro contable.
Este artículo ofrece información general, no asesoramiento fiscal ni financiero. Las normas fiscales, los formularios y los plazos pueden cambiar, así que consulta la herramienta ITR vigente y habla con un contador público sobre tu situación particular.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el Anexo VDA si solo compré criptomonedas y nunca las vendí?
No hace falta ninguna fila por una compra, porque no se ha transferido nada. Guarda los registros de compra, ya que se convertirán en el costo cuando vendas.
¿Puedo indicar una pérdida como número negativo?
No. En la columna de ingresos, indica cero si hay una pérdida. Aun así, debes incluir el costo y la contraprestación para que quede registrada la transferencia completa.
¿La venta de USDT por rupias está sujeta a impuestos aunque el precio apenas haya cambiado?
Sí. Vender USDT a ₹95,50 cuando costó ₹94 sigue siendo una transferencia con una pequeña ganancia y requiere una fila propia.
¿Qué tipo de cambio a rupias debo usar para las monedas compradas con USDT?
Usa el valor en INR en el momento de la operación, según una fuente coherente, y anótalo en tu libro contable.
¿Debo pagar impuestos si transfiero monedas de Binance a mi propia billetera?
No. Transferir monedas entre billeteras que te pertenecen no es una transferencia a otra persona. Guarda el registro del retiro.
Aviso: el enlace de registro de este artículo incluye mi código GETREWARD. Todos los precios, cantidades y cifras fiscales anteriores son ejemplos, no cotizaciones ni pronósticos.