Se intensifica el debate ante el inicio de la tributación de las criptomonedas en enero de 2027
Primero deben establecerse la ley básica y la infraestructura tributaria
Es mejor mejorar el sistema que seguir aplazándolo
Ante la prevista entrada en vigor el próximo año de los impuestos sobre los ingresos procedentes de activos virtuales en Corea del Sur, se intensifica el debate entre quienes sostienen que primero debe establecerse el marco jurídico y quienes argumentan que los aplazamientos reiterados socavarían la equidad tributaria.
En un seminario titulado «Aplazamiento del impuesto sobre los activos virtuales de 2027: ¿cuándo debería comenzar?» celebrado el 30 de octubre en el Edificio de Oficinas de los Miembros de la Asamblea Nacional, en Yeouido, Seúl, los participantes analizaron el estado de los preparativos y las cuestiones políticas aún sin resolver. Según la legislación vigente, el gravamen de los ingresos procedentes de activos virtuales comenzará el 1 de enero de 2027, aunque sigue habiendo opiniones divididas sobre si debería aplazarse de nuevo.
En general, los participantes no cuestionaron la necesidad de gravar los ingresos procedentes de activos virtuales. La división se centró, en cambio, en cuán preparado está el sistema actual y cuándo debería comenzar la aplicación.
Aprobar primero una ley básica y, después, garantizar la equidad fiscal
Min Byung-dug, legislador del Partido Democrático, afirmó en un mensaje de video que los sistemas y la infraestructura relacionados deberían revisarse exhaustivamente antes de comenzar a gravar las criptomonedas.
Min dijo que está de acuerdo con el principio de que los ingresos deben tributar. Sin embargo, añadió que debe tomarse en serio la crítica de que Corea del Sur avanza lentamente en materia legislativa y rápidamente en materia tributaria. En particular, señaló el trato fiscal desigual entre las transacciones nacionales y extranjeras, así como la ausencia de un sistema para compensar pérdidas en ejercicios futuros. A diferencia de las operaciones en plataformas nacionales, resulta relativamente más difícil obtener datos fiscales de las transacciones realizadas en plataformas extranjeras y billeteras personales.
«El Gobierno debe explicar claramente cuándo podrá obtener realmente los datos de las operaciones en el extranjero una vez que comience la tributación y cómo podrán utilizarse esos datos para verificar los impuestos», afirmó Min. Añadió que, si se gravan las ganancias, también deben reconocerse debidamente las pérdidas, lo que subraya la necesidad de un sistema para compensarlas en ejercicios futuros.
Kang Hyung-gu, profesor de la Universidad de Hanyang, también respaldó un enfoque de «legislar primero y gravar después», centrado en establecer una Ley Básica de Activos Digitales como infraestructura fundamental. Dijo que la ley debería aclarar primero la naturaleza jurídica de los activos virtuales, la obligación de los proveedores de servicios de presentar datos y los criterios que deben cumplir los contribuyentes para demostrar los costos de adquisición y las pérdidas.
Kang dijo que un mismo activo virtual puede tener distintas características económicas según se mantenga en custodia, se preste, se utilice en la validación o esté vinculado a derechos sobre ingresos. Por ese motivo, sostuvo que primero deberían definirse la clasificación jurídica de los activos y los servicios, y luego vincularse a las categorías de ingresos contempladas en la legislación tributaria.
También propuso crear un sistema de declaración y verificación para evitar la pérdida de datos de transacciones y los errores fiscales cuando los activos se transfieren entre plataformas, billeteras personales y plataformas extranjeras. Según dijo, la fecha efectiva de inicio de la tributación solo debería fijarse de nuevo tras una revisión más amplia de la Ley Básica de Activos Digitales y de los resultados de las pruebas de presentación de declaraciones.
Los repetidos aplazamientos fiscales socavarían la justicia tributaria
Otros reconocieron las deficiencias del marco actual, pero dijeron que lo mejor sería seguir adelante según lo previsto y mejorar el sistema después, en lugar de conceder otro aplazamiento.
Kim Hyun-dong, profesor de la Universidad Pai Chai, dijo que la equidad y la justicia tributarias deberían ser prioritarias en el debate sobre la tributación de las criptomonedas. «Sostener que los activos virtuales no deberían tributar porque ciertos otros tipos de ingresos no tributan es comparar cosas distintas», afirmó Kim. «Cuando hay opiniones enfrentadas, la decisión debe basarse en los principios tributarios».
También citó el impuesto sobre los ingresos de inversiones financieras, que fue eliminado tras aplazarse dos veces, y advirtió que la tributación de las criptomonedas podría acabar siguiendo el mismo camino. Kim criticó a la Asamblea Nacional por no haber revisado suficientemente la preparación para su aplicación y por plantear luego inquietudes sobre las deficiencias institucionales solo cuando se acerca la entrada en vigor.
También rechazó el argumento de que la infraestructura fiscal deba estar completamente lista antes de comenzar la aplicación. Kim citó a Estados Unidos y Japón como ejemplos de países que gravan ingresos relacionados antes de que entre en vigor el Marco de Información sobre Criptoactivos, o CARF. Al mismo tiempo, pidió a los ministerios pertinentes que expliquen claramente el estado de los preparativos, dado que el Servicio Nacional de Impuestos aún no ha publicado un aviso oficial con los criterios fiscales detallados.
Byun Hye-jung, profesora de la Universidad de Seúl, también se inclinó por establecer criterios fiscales claros y perfeccionar el sistema durante su aplicación, en lugar de volver a aplazarla. Dijo que el debate debe distinguir entre las deficiencias institucionales reales y la percepción de los contribuyentes. Si la base jurídica de la tributación sigue sin estar clara durante demasiado tiempo, las disputas entre los contribuyentes y las autoridades fiscales podrían prolongarse.
«Es cierto que el sistema fiscal actual no es perfecto, pero las deficiencias de la ley no significan por sí solas que haya que aplazar su aplicación», dijo Byun. «A medida que se aplique el sistema, las deficiencias podrán subsanarse mediante la interpretación jurídica y los procedimientos de apelación».
Aun así, Byun dijo que el Servicio Nacional de Impuestos debería actuar con cautela al recopilar por adelantado datos de transacciones en el extranjero mientras la tributación siga aplazada. Añadió que la eficiencia de la administración tributaria debe sopesarse junto con la privacidad y los derechos de los contribuyentes.