El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) está trabajando en una importante actualización de su programa de divulgación voluntaria, con planes para reducir las sanciones y agilizar la resolución de casos para los contribuyentes que se presenten para subsanar infracciones fiscales. Este enfoque también abarcaría los incumplimientos relacionados con las criptomonedas. Forbes informó de los cambios en un artículo publicado el viernes, en el que se detallan declaraciones de altos directivos del IRS.
Jarod Koopman, jefe de la División de Investigación Criminal del IRS, dijo que la agencia tiene previsto presentar una versión revisada del programa antes de diciembre. Añadió que el IRS se propone resolver los casos en un plazo de 120 días desde que el contribuyente complete el proceso de presentación requerido.
Conclusiones clave
El IRS planea revisar su programa de divulgación voluntaria antes de diciembre, con el objetivo de resolver los casos en un plazo de 120 días desde que se complete la presentación.
Según Jarod Koopman, los activos digitales se tratarían dentro del mismo marco de divulgación voluntaria que otros tipos de incumplimiento tributario, y no mediante un proceso independiente específico para las criptomonedas.
Koopman indicó que las sanciones revisadas serían “considerablemente menores” que las actuales, aunque no proporcionó cifras concretas.
Según se informa, el IRS está considerando ampliar las opciones de acuerdo, incluidos los planes de pago a plazos y las ofertas de transacción.
Los legisladores también están sopesando una vía de divulgación independiente centrada en las criptomonedas, en virtud de la Ley de Certeza Tributaria sobre Activos Digitales, que abordaría los errores involuntarios mediante sanciones definidas.
Una vía más rápida para los contribuyentes que se presentan voluntariamente
Para el IRS, el programa de divulgación voluntaria está diseñado principalmente para contribuyentes que se exponen a un proceso penal por incumplir deliberadamente las leyes tributarias. Forbes informó que el proceso actual puede tardar un año o más en completarse y que el IRS busca agilizar los resultados para los participantes que reúnen los requisitos.
Las declaraciones de Koopman en la Conferencia sobre Controversias Tributarias de UCLA Extension expusieron la intención de abandonar los plazos prolongados. Según el enfoque propuesto, los contribuyentes presentarían la documentación requerida a través del proceso de divulgación y, una vez completada la presentación, el IRS procuraría resolver el caso en un plazo de 120 días.
Para los inversores, operadores y desarrolladores que participan en los mercados de criptomonedas, la importancia práctica radica en la previsibilidad. Las decisiones sobre el cumplimiento tributario suelen depender no solo de lo ocurrido, sino también de la rapidez con que las partes puedan resolver su situación. Un plazo de resolución más corto puede reducir la incertidumbre para los contribuyentes que buscan subsanar deficiencias de cumplimiento y evitar que las disputas se agraven.
Es probable que los activos digitales sigan sujetos al marco actual del IRS
Aunque el cumplimiento tributario relacionado con las criptomonedas es un tema recurrente en los debates sobre políticas públicas en Estados Unidos, Koopman indicó que el IRS no tiene previsto crear un procedimiento de divulgación independiente específicamente para los activos digitales. En cambio, Forbes informó que estos se tratarían mediante los mismos procedimientos de divulgación voluntaria que se aplican a otras formas de incumplimiento tributario.
Esta distinción es importante porque el programa de divulgación voluntaria del IRS no se concibe como un mecanismo general para todo tipo de problema de declaración. Según lo informado, el programa está dirigido a incumplimientos deliberados —y no a errores involuntarios—, lo que significa que la elegibilidad de los contribuyentes depende de las circunstancias que rodearon sus decisiones al declarar.
Los comentarios de Koopman también sugieren que el IRS busca una reforma operativa —sanciones más bajas, plazos más breves y posible flexibilidad para llegar a acuerdos—, en lugar de redefinir las categorías de conducta que pueden recibir alivio.
Sanciones más bajas y posible flexibilidad para llegar a acuerdos
Según se informa, Koopman dijo que las sanciones del programa revisado serían “considerablemente menores” que las que se imponen actualmente. No proporcionó cifras, por lo que los contribuyentes deberían interpretar la declaración como una indicación general, no como una orientación específica sobre el costo de un caso concreto.
Forbes también informó que el IRS está considerando si los contribuyentes podrían saldar sus obligaciones pendientes mediante planes de pago a plazos o mediante ofertas de transacción. Si se adoptan, estas opciones podrían ser importantes para los contribuyentes con obligaciones relacionadas con las criptomonedas, cuyos registros pueden ser complejos —por ejemplo, por transacciones realizadas en varias plataformas o durante distintos períodos— y para quienes quizá no sea viable pagar todo de inmediato.
Aunque no se hayan especificado las cifras de las sanciones, la dirección apunta a una experiencia de cumplimiento más negociable. Para los contribuyentes que reúnan los requisitos, esto podría reducir los obstáculos para abordar proactivamente problemas tributarios del pasado, en lugar de esperar a que se inicien medidas de control.
El Congreso debate una vía independiente para los errores relacionados con las criptomonedas
Aunque el IRS parece dispuesto a gestionar los activos digitales dentro de su marco actual de divulgación voluntaria, los legisladores están considerando una ley que podría crear una vía específica para ciertos contribuyentes con activos digitales. Forbes informó que el Congreso trabaja en un programa de divulgación voluntaria independiente en el marco de la propuesta de Ley de Certeza Tributaria sobre Activos Digitales.
En concreto, la Sección 502 de la propuesta de ley, según se menciona en la cobertura a través de una publicación anterior de Cointelegraph, establecería un proceso para corregir infracciones pasadas con sanciones definidas. La propuesta busca abarcar a los contribuyentes con criptomonedas —incluidos quienes cometieron errores involuntarios al declarar—, en lugar de centrarse únicamente en el incumplimiento deliberado.
Según la descripción de los materiales fuente, el proyecto de ley fue aprobado por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes en septiembre. Si la propuesta avanza, podría reducir la ambigüedad para los contribuyentes cuya conducta no encaja con el enfoque del programa del IRS, centrado en los incumplimientos deliberados.
Esto genera una tensión normativa que conviene seguir de cerca: la actualización del IRS parece orientada a modificar el funcionamiento del programa actual —la rapidez y el nivel de las sanciones—, mientras que el Congreso podría ofrecer, en paralelo, una vía de cumplimiento independiente adaptada a la declaración de activos digitales, incluidos los errores accidentales. Para los contribuyentes, la disponibilidad de dos posibles vías —una administrativa a través del IRS y otra que podría establecerse por ley— podría influir considerablemente en su estrategia, según si su situación corresponde a un incumplimiento deliberado o a una declaración incorrecta involuntaria.
Qué conviene seguir de cerca
Los contribuyentes con exposición a las criptomonedas deberían prestar mucha atención a si el IRS publica detalles concretos antes de diciembre, especialmente los criterios de elegibilidad, el alcance de las sanciones “considerablemente menores” y cómo funcionarían en la práctica los planes de pago a plazos o las ofertas de transacción. Al mismo tiempo, conviene seguir la evolución legislativa de la Ley de Certeza Tributaria sobre Activos Digitales, ya que un proceso correctivo independiente y específico para las criptomonedas podría cambiar sustancialmente las opciones disponibles para quienes deban resolver errores del pasado.
Este artículo se publicó originalmente con el título “El IRS reducirá las sanciones por divulgación tributaria, incluida la declaración de criptomonedas: Forbes”, en Crypto Breaking News, tu fuente de confianza para noticias sobre criptomonedas, Bitcoin y novedades sobre blockchain.