El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) se prepara para revisar su programa de divulgación voluntaria, con planes para reducir las sanciones y agilizar la resolución de casos de contribuyentes que se presenten para abordar incumplimientos tributarios, lo que podría incluir infracciones relacionadas con las criptomonedas. Forbes informó sobre esta iniciativa citando declaraciones de Jarod Koopman, jefe de Investigación Penal del IRS.
Koopman dijo que la agencia trabaja para poner en marcha el programa actualizado antes de diciembre. El objetivo del IRS, según el informe, es resolver los casos en un plazo de 120 días después de que los contribuyentes completen el proceso de presentación requerido para participar.
Conclusiones clave
El IRS está considerando reducir las sanciones y acelerar los plazos de su programa de divulgación voluntaria, con el objetivo, según se informa, de resolver los casos en un plazo de 120 días desde la presentación.
La dirección del IRS indicó que los activos digitales se tratarían conforme al mismo marco de divulgación voluntaria que otros asuntos tributarios, en lugar de mediante un proceso específico para las criptomonedas.
No se proporcionaron detalles sobre la magnitud de las reducciones de las sanciones, pero, según se informa, la intención es imponer consecuencias considerablemente menores que las del programa actual.
Los legisladores también están impulsando una vía independiente para los contribuyentes de criptomonedas mediante la propuesta de Ley de Certeza Tributaria sobre Activos Digitales, que trataría los errores involuntarios en las declaraciones de manera distinta al incumplimiento deliberado.
Qué cambiaría con la reforma del IRS
Según Forbes, la división de Investigación Criminal del IRS está planeando una reforma para hacer más atractiva la vía de divulgación voluntaria, abordando dos puntos problemáticos: el nivel de las sanciones y el tiempo necesario para llegar a una resolución. Koopman dijo a los asistentes a la Conferencia sobre Controversias Tributarias de UCLA Extension que el enfoque revisado buscaría resolver los casos en un plazo de 120 días después de que los contribuyentes completen los pasos de presentación requeridos.
Aunque el funcionario del IRS no especificó los montos exactos de las sanciones, el informe señala que la agencia pretende que las sanciones del programa revisado sean considerablemente menores que las que se imponen actualmente. Según se informa, el IRS también está considerando opciones flexibles para llegar a acuerdos, incluidos planes de pago a plazos o propuestas de transacción para las obligaciones tributarias pendientes.
Para los contribuyentes que sopesan la divulgación frente a otras opciones, la principal pregunta práctica es cómo se aplicarían en casos reales los plazos prometidos y las reducciones de las sanciones, especialmente para las personas y entidades con registros complejos. Forbes describe la vía actual de divulgación voluntaria como un proceso que puede tardar un año o más, sobre todo cuando implica investigaciones y evaluaciones.
Cómo encajan las criptomonedas en el programa del IRS
Un detalle central del informe es que el IRS no parece estar planeando un procedimiento de divulgación voluntaria independiente, adaptado exclusivamente a los activos digitales. Las declaraciones de Koopman, según el resumen de Forbes, sugieren que las criptomonedas se tratarían conforme al mismo marco de divulgación voluntaria utilizado para otras categorías de incumplimiento tributario.
Esto es importante para quienes participan en el sector de las criptomonedas porque el programa actual de divulgación voluntaria del IRS está dirigido a contribuyentes cuyo incumplimiento deliberado podría exponerlos a un proceso penal, y no a quienes cometieron errores involuntarios. En ese contexto, podría interpretarse que el enfoque del IRS mantiene la aplicación de las normas a las criptomonedas alineada con criterios más amplios de investigación criminal, aunque cambien los mecanismos y las sanciones del programa.
Dicho esto, si el IRS realmente reduce las sanciones y acorta el plazo de resolución, el proceso revisado podría disminuir el efecto disuasorio que generan los costos elevados y la prolongada incertidumbre. Los operadores, los titulares a largo plazo y las empresas con deficiencias en sus declaraciones seguirán teniendo que evaluar cuidadosamente sus circunstancias, porque determinar si la conducta fue deliberada o accidental puede definir qué marco deberían seguir.
Una vía legislativa independiente para los «errores honestos»
Aunque, según se informa, el IRS utilizaría su estructura actual de divulgación voluntaria para los activos digitales, los legisladores están considerando una alternativa diseñada específicamente para asuntos tributarios relacionados con las criptomonedas. Forbes señala que el Congreso está evaluando un programa de divulgación voluntaria independiente, que, según una cobertura anterior de Cointelegraph, incluiría casos en los que los contribuyentes cometieron errores involuntarios en sus declaraciones.
En particular, según se informa, la Sección 502 de la propuesta de Ley de Certeza Tributaria sobre Activos Digitales crearía un proceso para corregir infracciones anteriores con sanciones definidas. La propuesta se diferencia del programa actual del IRS porque establece tanto un mecanismo de corrección como reglas sobre las sanciones para los contribuyentes de criptomonedas, incluidos aquellos cuyos errores no fueron deliberados.
Según el contexto proporcionado, el proyecto de ley fue aprobado por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes en septiembre. Si se promulga, añadiría una segunda vía de divulgación, destinada a ofrecer un mecanismo definido para subsanar deficiencias en las declaraciones tributarias sobre criptomonedas, en lugar de centrarse principalmente en el incumplimiento deliberado y el riesgo de un proceso penal.
La divergencia entre estas vías plantea una tensión práctica para los contribuyentes de criptomonedas: la reforma del IRS podría hacer que su programa, centrado en la conducta deliberada, sea menos punitivo y más rápido, pero la propuesta legislativa sugiere que sigue existiendo demanda de un mecanismo distinto para los errores involuntarios.
Por qué importan los plazos y la estructura para los contribuyentes de criptomonedas
Para los inversionistas en criptomonedas y los proveedores de servicios, el mayor impacto de la reforma del IRS podría ser procedimental, más que conceptual. El objetivo informado de resolver los casos en 120 días sugiere que el IRS busca reducir el tiempo entre la presentación y el resultado, un problema que puede resultar especialmente costoso para los contribuyentes que necesitan claridad para planificar, corregir incumplimientos y gestionar sus finanzas personales o empresariales.
El otro factor clave es la incertidumbre en torno a las sanciones. Las declaraciones de Koopman, según Forbes, apuntan a sanciones «considerablemente menores», pero, sin cifras concretas, los contribuyentes aún no pueden calcular los ahorros ni comparar el proceso revisado con otras opciones. Por lo tanto, los lectores deberían considerar incompleta cualquier evaluación a corto plazo hasta que se publiquen más detalles, ya sea mediante directrices oficiales del IRS o a través de las reglas actualizadas del programa.
Mientras tanto, los avances legislativos podrían seguir un calendario distinto al de los cambios administrativos del IRS. Si avanza la Ley de Certeza Tributaria sobre Activos Digitales, los contribuyentes de criptomonedas podrían tener que elegir entre una vía del IRS vinculada a criterios de conducta deliberada y un recurso legal destinado a corregir errores con sanciones definidas. Entretanto, los aspectos más importantes que conviene seguir de cerca son cómo define el IRS los nuevos límites de elegibilidad para los casos relacionados con activos digitales y si la agencia ofrece directrices más claras sobre el cálculo de las sanciones.
El cumplimiento tributario relacionado con las criptomonedas suele estar marcado tanto por la incertidumbre como por la complejidad. Si el IRS implementa antes de diciembre un proceso de divulgación voluntaria más rápido y con sanciones menores, podría reducir la incertidumbre para los contribuyentes que estén considerando corregir su situación. Sin embargo, los lectores deberían seguir de cerca los avances legislativos de la propuesta de programa específico para criptomonedas, ya que abordaría otro tipo de problemas en las declaraciones.
Este artículo se publicó originalmente con el título «El IRS reducirá las sanciones por divulgación tributaria, también para las criptomonedas: Forbes», en Crypto Breaking News, tu fuente de confianza sobre noticias de criptomonedas, Bitcoin y novedades de blockchain.