La primera temporada de declaración de impuestos en cripto de Estados Unidos bajo las mejoras en los requisitos de reporte de los corredores está poniendo en foco con claridad un problema familiar: más datos para el IRS, pero aun así una carga considerable para los contribuyentes. Bajo las nuevas reglas del Formulario 1099-DA que se aplican a la actividad de 2025, los corredores en general informan los ingresos brutos derivados de ciertas ventas de activos digitales, información que es nueva (o al menos más visible) para la autoridad fiscal; sin embargo, la base de costo generalmente no se incluye, lo que deja a los contribuyentes con la tarea de reconstruir sus ganancias y pérdidas a partir de sus propios registros.
Ese desajuste entre lo que reportan los exchanges y lo que las declaraciones requieren se está reflejando en experiencias reales de presentación. En una encuesta de agosto de 1,000 inversores cripto de EE. UU. realizada por Awaken Tax, el 21% de los encuestados que habían presentado—o planeaban presentar—una prórroga dijo que todavía estaba esperando información necesaria de un exchange o plataforma. Un 20% adicional dijo que su 1099-DA estaba incompleto o que no estaba seguro de si reflejaba con precisión sus transacciones.
Conclusiones clave
Para 2025, el reporte de los brókers generalmente cubre los ingresos brutos por ventas, mientras que el costo base típicamente no se proporciona; por lo tanto, los contribuyentes deben calcular por su cuenta las ganancias y pérdidas.
Una encuesta de Awaken Tax encontró que la fricción para presentar sigue siendo alta: el 21% de los encuestados reportó esperar información del exchange/plataforma y el 20% cuestionó la integridad o precisión de su 1099-DA.
Los profesionales dicen que conciliar los 1099-DAs con historiales completos de operaciones es difícil, especialmente cuando la actividad abarca múltiples plataformas y años.
Se ha reportado que algunos exchanges entregan 1099-DAs tarde en la temporada de presentación o con detalles de transacciones que parecen inconsistentes con los registros de los clientes.
El reporte de costo base se ampliará en 2026 para los activos cubiertos, pero las transferencias a cuentas de bróker desde fuentes externas aún pueden generar vacíos.
Más visibilidad del reporte—sin el cálculo completo
Para entender por qué aún los contribuyentes tienen dificultades, ayuda ver qué está diseñado para comunicar el 1099-DA al IRS. En un ejemplo básico, si un inversor compra Bitcoin por $9,000 y lo vende por $10,000, la ganancia imponible es $1,000. Pero un 1099-DA de 2025 puede mostrar los $10,000 en ingresos sin proporcionar los $9,000 de costo base necesarios para calcular ese resultado de $1,000.
El enfoque del IRS incrementa efectivamente la cantidad de información de ventas que recibe la autoridad fiscal, mientras que los contribuyentes siguen siendo responsables de la aritmética. Esa estructura puede convertir la gestión de registros en un proceso más complejo de varios pasos—especialmente para quienes operaron con frecuencia, usaron varias plataformas o movieron activos entre wallets y exchanges durante el año.
Según Chris Herbst, director gerente de la empresa de reportes fiscales de CountDeFi, el problema se agrava para los traders activos. Cada venta se contabiliza por el valor total mientras que la matemática del lado de la base aún necesita armarse por separado. “Para un trader activo, ese número puede ser muchas veces su ganancia real”, dijo Herbst, resumiendo cómo la visibilidad de los ingresos brutos puede llevar a engaño la percepción intuitiva de la ganancia.
Conciliar formularios con historiales de transacciones está resultando propenso a errores
Aunque se espera que los contribuyentes mantengan sus propios registros, el flujo de trabajo para presentar se vuelve más difícil cuando los documentos que reciben no encajan claramente con el historial de operaciones que llevan. Los profesionales fiscales entrevistados en el reporte describen discrepancias que pueden hacer que la conciliación sea un proceso que consume tiempo (y a veces confuso).
Sharon Yip, fundadora de Crypto Tax Advisors, dice que su firma ha visto diferencias entre los 1099-DAs que reciben los clientes y los reportes fiscales cripto que prepara su equipo. En algunos casos, afirma, los formularios omitieron operaciones. También señala diferencias de formato entre exchanges y agrega que algunos exchanges incluyeron costo base para ciertas operaciones pero no para otras—pese a que el reporte de base no era obligatorio para 2025.
Yip también destaca un ejemplo relacionado con stablecoins: un cliente realizó operaciones de stablecoin por más de $300,000 en un exchange en 2025, pero el 1099-DA del exchange mostró menos de $100,000 en ingresos totales de stablecoins. Incluso cuando la actividad subyacente está registrada correctamente en algún lugar, el reporte desajustado puede obligar a los contribuyentes a pasar tiempo adicional validando qué representa realmente el formulario.
El momento también ha sido otro punto de fricción. Andrew Duca, fundador de Awaken Tax, dijo que la firma ha visto que los clientes reciben los 1099-DAs relativamente tarde en la temporada de presentación. Duca señaló a bolsas como Kraken como ejemplo, mencionando una cuenta que supuestamente no envió formularios a los usuarios hasta aproximadamente dos semanas antes del plazo tributario del 15 de abril. También hizo referencia a un 1099-DA de Kraken de ese periodo que no mostraba información de transacciones.
Kraken no respondió a la solicitud de comentarios de la publicación.
Por qué los contribuyentes todavía no pueden “solo copiar los números”
La idea práctica central para los inversores es que los 1099-DAs no están pensados para reemplazar el trabajo de reporte propio del contribuyente. Incluso cuando un formulario está completo, el IRS aún espera que las declaraciones reflejen ganancias y pérdidas reales. Cuando el costo base no está incluido en el reporte del bróker, los contribuyentes deben completar los elementos faltantes usando sus propios registros.
Herbst enfatizó que lo que importa es el “historial completo de transacciones desde el día en que se abrió la cuenta”, incluyendo operaciones, comisiones, depósitos, retiros e identificadores de transacciones como información de wallets. Añadió que la base generalmente sigue el activo a través de transferencias. Eso significa que un elemento faltante del historial puede distorsionar los cálculos de ganancia más adelante—posiblemente años después de que ocurrió una operación—si el activo se movió entre plataformas mientras tanto.
Andrew Duca también argumentó que la visibilidad actualizada no crea automáticamente un cálculo final para los contribuyentes. Como lo planteó, “La visibilidad sin base produce el problema de base cero”. El asunto es sencillo: si un contribuyente se basa en un formulario que muestra los ingresos pero no incluye la información del costo de adquisición, la declaración puede no reflejar el resultado económico real.
El consejo de Duca para los contribuyentes es comparar la información del 1099-DA con su historial completo de transacciones en lugar de tratar el formulario como una autoridad sobre la ganancia y la pérdida. En su opinión, el IRS espera que las declaraciones muestren ganancias y pérdidas reales—aunque el reporte de un exchange pueda contener errores u omisiones.
¿Qué cambia en 2026 y qué podría seguir sin resolverse?
De cara al futuro, se espera que se amplíen los requisitos de reporte de los brókers. Desde 2026, los brókers generalmente deberán informar la base de costo para los activos digitales cubiertos, lo cual debería reducir—pero no necesariamente eliminar—el problema de “ingresos sin base”. Esto daría a los contribuyentes más insumos para calcular resultados imponibles sin reconstruir manualmente los costos de adquisición para cada transacción cubierta.
Sin embargo, la imagen del reporte no está garantizada como perfecta. Las reglas no necesariamente cubren cada escenario; por ejemplo, los activos transferidos a un bróker desde otro exchange o desde una wallet pueden quedar fuera de ciertos requisitos. Eso significa que aún pueden surgir vacíos dependiendo de dónde se originaron los activos y de cómo se estructuran las transacciones entre proveedores de custodia.
En el corto plazo, la lección general de la temporada de presentación ante el IRS de 2025 es que una mayor visibilidad por parte del IRS no elimina la necesidad de contar con registros internos sólidos. A medida que mejora el reporte, la pregunta clave para los contribuyentes y los proveedores de software fiscal será si el historial de transacciones puede conciliarse con precisión, rapidez y con suficiente detalle para calcular ganancias y pérdidas reales; no solo los totales brutos de ventas.
A medida que la industria se transiciona hacia la fase de costo-base de 2026, los lectores deberían observar qué tan confiablemente los brókers proporcionan los campos adicionales y si los formularios tardíos o incompletos siguen creando desajustes—especialmente para usuarios que mueven activos entre exchanges, wallets y brókers.
Este artículo se publicó originalmente como “Crypto Breaking News – tu fuente confiable de noticias cripto, noticias de Bitcoin y actualizaciones de blockchain”: “Los exchanges cripto que rastrean las ganancias del IRS enfrentan una creciente presión por el cumplimiento fiscal en Crypto”.