Desde las luminosas calles de París hasta el corazón industrial de Alemania, se está produciendo una revolución silenciosa. Criptomoneda, un término que alguna vez estuvo relegado a comunidades especializadas en línea y foros tecnológicos, es ahora una palabra de moda en los pasillos de las instituciones financieras y agencias gubernamentales europeas. A medida que Bitcoin, Ethereum y otras criptomonedas continúan remodelando el panorama financiero global, las naciones europeas se enfrentan a la tarea cada vez más compleja de gestionar eficazmente los impuestos a las criptomonedas.

No se trata simplemente de una cuestión de reorganización burocrática o de ajuste de políticas. Las implicaciones de las criptomonedas y sus impuestos se extienden mucho más allá del departamento tributario, permeando los ámbitos de la estabilidad económica, la transparencia financiera e incluso la seguridad nacional. Por lo tanto, comprender cómo se gestionan los impuestos a las criptomonedas en Europa no es sólo un tema de interés para los profesionales fiscales o los entusiastas de las criptomonedas; es una cuestión de relevancia para cualquiera que invierta en el futuro de las finanzas globales.

En este artículo, exploraremos el intrincado panorama de los impuestos a las criptomonedas en Europa. Profundizaremos en los matices de las criptomonedas y sus impuestos, compararemos y contrastaremos los enfoques de naciones europeas clave y evaluaremos la efectividad de sus estrategias.

Cómo se gravan las criptomonedas a nivel mundial

Para comprender las políticas tributarias de las naciones europeas con respecto a las criptomonedas, es esencial examinar primero el panorama global de los impuestos a las criptomonedas. Durante el año pasado, la industria de los criptoactivos ha sido testigo de una volatilidad significativa, incluidas quiebras de empresas de criptomonedas, fraude y mala gestión de los fondos de los clientes. Estos acontecimientos han puesto de relieve una vez más la necesidad de una política regulatoria y una supervisión sólidas, fijadas a nivel mundial. Muchos reguladores de todo el mundo han promulgado esquemas regulatorios para tratar con activos digitales o están a punto de hacerlo, lo que demuestra la creciente relevancia de los criptoactivos en el mundo financiero.

La forma en que se gravan las criptomonedas está fuertemente influenciada por la definición legal de moneda digital en la nación en cuestión, así como por la estructura impositiva vigente. Algunas naciones emplean un impuesto sobre el patrimonio en lugar del impuesto sobre las ganancias de capital, mientras que otras utilizan ambos o el impuesto sobre la renta, mientras que otras utilizan el impuesto sobre la renta o el CGT, pero no ambos.

En el Reino Unido, las tasas impositivas sobre las ganancias de capital para enajenar criptomonedas son del 20 % para los contribuyentes con tasas más altas y adicionales y del 10 % para los contribuyentes con tasas básicas (sin embargo, esto depende de su ingreso imponible general, el tamaño de la ganancia y sus deducciones deducidas). , ya que pagará el 20 % sobre cualquier importe que supere el tipo impositivo básico). El monto de exclusión del impuesto sobre las ganancias de capital es de $16,610.

La compra y venta de criptomonedas en los Estados Unidos está sujeta a impuestos porque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que las criptomonedas son propiedades y no efectivo. Grababa un impuesto que oscilaba entre el 0% y el 37%. Los ingresos de una empresa se gravan en su totalidad en Canadá; sin embargo, las ganancias de capital sólo se gravan el 50% del tiempo. En Australia, las criptomonedas mantenidas durante más de un año son elegibles para una deducción fiscal del 50% sobre las ganancias de capital. Cuando dispone de sus criptomonedas (comercia, intercambia, vende, dona o utiliza para adquirir bienes o servicios), desencadena un evento de impuesto sobre las ganancias de capital (CGT). Por otro lado, en India, la nación ha aplicado un impuesto del 30% sobre los ingresos derivados de la transferencia de activos virtuales.

El enfoque de la Unión Europea

La Unión Europea (UE) ha logrado avances significativos en la regulación de la industria de las criptomonedas. La regulación de los Mercados de Criptoactivos (MiCA) ha creado un conjunto uniforme de reglas para las criptomonedas en toda la UE. Este marco también establece una supervisión de los mercados de criptomonedas, lo que otorga a los reguladores el poder de investigar y procesar casos de manipulación y fraude del mercado. Todas las empresas de cifrado que operen en la UE ahora tendrán que obtener una licencia de los reguladores nacionales y cumplir con reglas estrictas según la regulación MiCA.

La UE también se ha centrado en el uso indebido de la industria de las criptomonedas para actividades ilegales, como el blanqueo de dinero y la financiación del terrorismo. El reglamento MiCA tiene como objetivo proteger mejor a los europeos que han invertido en estos activos y evitar el uso indebido de la criptoindustria para este tipo de actividades ilegales.

Normas de transparencia fiscal en la UE

Además de los esfuerzos regulatorios, la UE ha establecido nuevas reglas de transparencia fiscal para todos los proveedores de servicios que facilitan transacciones en criptoactivos para clientes residentes en la UE. Una tributación justa y eficaz es una piedra angular de esta iniciativa, cuyo objetivo es asegurar ingresos para la inversión y los servicios públicos, fomentando al mismo tiempo un entorno propicio para la innovación.

Según estas nuevas reglas, todos los proveedores de criptoactivos con sede en la UE, independientemente de su tamaño, deben informar las transacciones de los clientes que residen en la UE. La directiva actualizada, que entrará en vigor el 1 de enero de 2026, permitirá a los Estados miembros detectar y combatir el fraude fiscal, la evasión fiscal y la elusión fiscal de forma más eficaz.

El enfoque de la UE respecto de la regulación y la fiscalidad de las criptomonedas ha sido reconocido como relativamente abierto y proactivo en comparación con otras jurisdicciones. Por ejemplo, la comisionada de la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC), Hester Peirce, elogió recientemente al Reino Unido y a la UE por su postura sobre la regulación de las criptomonedas, señalando que Estados Unidos podría aprender de sus regímenes regulatorios.

Estudios de caso de criptoimpuestos en los principales países europeos

Alemania

Alemania trata las criptomonedas como dinero o activos privados, sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Si una persona posee criptomonedas durante más de un año, cualquier beneficio de su venta está libre de impuestos. Sin embargo, si el individuo posee la criptomoneda durante menos de un año, está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital, que se calcula en función de su tasa de impuesto sobre la renta.

En Alemania, las empresas que utilizan criptomonedas para transacciones deben registrar sus ganancias y pérdidas en euros. También están sujetas al impuesto al valor agregado (IVA) de la misma manera que las transacciones con monedas tradicionales. Por ejemplo, si una empresa acepta Bitcoin como pago por bienes o servicios, debe convertir el valor de la transacción a euros y pagar el IVA sobre esa cantidad.

El sistema alemán equilibra efectivamente la simplicidad con la equidad, fomentando las inversiones a largo plazo en criptomonedas y al mismo tiempo gravando las ganancias a corto plazo. Además, al tratar las criptomonedas como otras formas de dinero privado, el gobierno alemán evita crear una estructura fiscal separada y compleja para las monedas digitales.

Francia

Francia clasifica las criptomonedas como bienes muebles, sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Los beneficios de las ventas de criptomonedas se gravan a una tasa fija del 30%, que incluye una contribución social del 17,2%. No existe exención de impuestos por mantener criptomonedas durante un período prolongado.

En Francia, las empresas que aceptan criptomonedas como pago deben convertir el valor de la transacción a euros y registrar sus ganancias o pérdidas. Están sujetas al IVA del mismo modo que las transacciones con monedas tradicionales. Además, las empresas que utilizan criptomonedas para transacciones deben informar los detalles de dichas transacciones a las autoridades fiscales.

El sistema francés proporciona un enfoque sencillo para la tributación de las criptomonedas, con una tasa impositiva fija que simplifica los cálculos para individuos y empresas. Sin embargo, la ausencia de exenciones fiscales para las tenencias a largo plazo puede desalentar las inversiones en el mercado de las criptomonedas.

Reino Unido

El Reino Unido trata las criptomonedas como activos, sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. La tasa impositiva varía según los ingresos de un individuo y el tiempo que se mantiene la criptomoneda. Además, el Reino Unido tiene una desgravación anual libre de impuestos para las ganancias de capital, que se puede aplicar a las ganancias de criptomonedas.

En el Reino Unido, las empresas que aceptan criptomonedas deben registrar el valor de la transacción en libras esterlinas y están sujetas al IVA. Las empresas también deben informar sus transacciones con criptomonedas y pagar impuestos sobre sus ganancias. Si una empresa utiliza criptomonedas para el pago de salarios, el impuesto sobre la renta del empleado y las contribuciones al Seguro Nacional deben calcularse en libras británicas.

El enfoque del Reino Unido sobre los impuestos a las criptomonedas es integral y cubre varios aspectos de las transacciones de moneda digital. Al ofrecer una desgravación anual libre de impuestos y diferentes tasas impositivas basadas en los ingresos y los períodos de tenencia, el Reino Unido fomenta tanto el comercio a corto plazo como las inversiones a largo plazo en criptomonedas.

Desafíos de la fiscalidad de las criptomonedas en Europa

Hay varios desafíos que enfrentan las naciones europeas cuando se trata de gravar eficazmente las criptomonedas. Estos desafíos incluyen:

Volatilidad: las criptomonedas son muy volátiles y las grandes fluctuaciones de su valor se producen a menudo en cortos períodos de tiempo. Debido a esta volatilidad, a las autoridades tributarias les resulta difícil determinar el monto exacto de las transacciones y ganancias a efectos fiscales.

Anonimato y descentralización: las criptomonedas se ejecutan en redes descentralizadas, lo que proporciona a los usuarios cierto anonimato. Debido a este anonimato, a las autoridades tributarias les resulta difícil seguir las transacciones e identificar a las personas que evaden impuestos.

Falta de estándares regulatorios globales: la legislación sobre criptomonedas varía considerablemente entre países, lo que hace imposible construir una estrategia fiscal consistente. Debido a la falta de estándares mundiales, los individuos y las corporaciones pueden participar en evasión y elusión fiscal aprovechando las variaciones en la legislación fiscal entre las naciones.

Complejidad: Gravar las criptomonedas puede ser un procedimiento difícil, especialmente si se consideran aspectos como el tiempo que se conserva una moneda y las distintas tasas impositivas entre los países europeos. Esta complicación podría generar malentendidos por parte de los contribuyentes y aumentar la probabilidad de incumplimiento.

Posible solución a los desafíos tributarios 

Para abordar estos desafíos, las naciones europeas pueden considerar implementar las siguientes estrategias:

Establecer un método de valoración estandarizado: la creación de un sistema estandarizado para fijar el precio de las criptomonedas en toda Europa puede ayudar a disminuir la incertidumbre y promover el cumplimiento. Esto podría incluir el empleo de un tipo de cambio preestablecido o un tipo de cambio promedio acordado durante un período de tiempo determinado.

Mejorar la cooperación internacional: la cooperación entre las autoridades tributarias y las entidades reguladoras transfronterizas puede ayudar a construir un enfoque más consistente para los impuestos a las criptomonedas, disminuyendo el potencial de evasión fiscal.

Fomentar la transparencia y los requisitos de presentación de informes: las autoridades tributarias pueden rastrear las transacciones de Bitcoin de manera más eficiente si fomentan la apertura obligando a las personas y corporaciones a registrar sus transacciones en criptomonedas. Es posible que se implementen requisitos contra el lavado de dinero (AML) y de conocimiento de su cliente (KYC) para los intercambios y billeteras de Bitcoin.

Aprovechar la tecnología: para rastrear y analizar las transacciones de bitcoins de manera más eficiente, las autoridades tributarias pueden utilizar tecnología como herramientas de análisis de blockchain e inteligencia artificial. Estas técnicas pueden ayudar a identificar tendencias de evasión e incumplimiento tributario, facilitando la aplicación de las normas tributarias a largo plazo.

Educar a los contribuyentes: Directrices y recursos claros para ayudar a los contribuyentes a comprender sus deberes con respecto a los impuestos de Bitcoin pueden eliminar malentendidos y promover el cumplimiento. Esto podría implicar cosas como generar instrucciones fáciles de usar, organizar seminarios y brindar acceso a orientación profesional.

Conclusión

A medida que las criptomonedas continúan permeando las finanzas convencionales, es crucial que las naciones europeas adapten y evolucionen sus leyes tributarias para abordar adecuadamente los aspectos únicos de las monedas digitales. Al fomentar la cooperación internacional, aprovechar los avances tecnológicos y ofrecer orientación y recursos claros a los contribuyentes, los países europeos pueden crear un sistema más transparente, justo y eficiente para la tributación de las criptomonedas. Esto, a su vez, beneficiará a las personas, las empresas y la economía en general, asegurando que se haga realidad el potencial de las criptomonedas como fuerza transformadora en el panorama financiero y minimizando al mismo tiempo los riesgos asociados con la evasión fiscal y otras actividades ilícitas.