Voraussichtlich potenziell steuerpflichtige On-Chain-Kryptoaktivitäten erreichten im Jahr 2025 weltweit mindestens 457 Milliarden US-Dollar, während internationale Meldevorschriften möglicherweise nur einen Bruchteil davon erfassen können, laut einem neuen Chainalysis-Bericht.
Die USA machten schätzungsweise 112,6 Milliarden US-Dollar des Gesamtwerts aus, während Nordamerika mit 134,6 Milliarden US-Dollar in allen Regionen die Führung übernahm, gefolgt von der Europäischen Union mit 125,1 Milliarden US-Dollar.
Die Schätzungen umfassen realisierte Gewinne, Einnahmen aus Aktivitäten wie Mining, Staking und Lending sowie kryptowährungsbasierte Zahlungen über sechs große Blockchains, schließen jedoch Trading und andere Aktivitäten aus, die innerhalb zentralisierter Börsen durchgeführt werden.
Chainalysis zufolge entfallen die Transaktionen, die von dem Rahmen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) für die Meldung von Krypto-Assets (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) erfasst werden, lediglich auf 14 % der Onchain-steuerpflichtigen Aktivität, die sie identifiziert hat. Die verbleibenden 86 % umfassen Aktivitäten an dezentralen Börsen, Peer-to-Peer-Übertragungen, Onchain-Einnahmequellen und Zahlungen.
CARF, das 2022 von der OECD entwickelt wurde, verpflichtet in den Anwendungsbereich fallende Krypto-Dienstanbieter dazu, Kundentransaktionsdaten an die Steuerbehörden zu melden.
CARF umfasst nur 14 % der potenziell steuerpflichtigen Onchain-Kryptoaktivität.
Quelle: Chainalysis
CARF’s Grenzen für die Meldung von Onchain-Steuern
Die Datenerhebung nach CARF begann am 1. Januar 2026 in 48 Jurisdiktionen, darunter das Vereinigte Königreich und die Europäische Union. Dabei müssen die erfassten Krypto-Plattformen zusätzliche Informationen zu Kunden und zur Steueransässigkeit sammeln.
Unter CARF erfassen in den Anwendungsbereich fallende Kryptoanbieter Kundendaten und Informationen zur Steueransässigkeit und melden Transaktionsdaten an inländische Steuerbehörden, die diese Informationen dann über Grenzen hinweg weitergeben können.
CARF-Rahmen. Quelle: OECD
Der Fokus von CARF auf Krypto-Intermediäre hilft außerdem dabei, die von Chainalysis hervorgehobenen Lücken zu erklären. Colby Mangels, ein ehemaliger OECD-Berater, der an CARF gearbeitet hat, sagte Cointelegraph im Januar, dass der Rahmen um Intermediäre herum konzipiert wurde, die Krypto-Transaktionen als Geschäft ermöglichen.
Daher bleibt ein Großteil des DeFi-Bereichs außerhalb des Meldeumfangs, da es möglicherweise keinen zentralen Betreiber oder keine Verwahrbeziehung gibt, auf die Meldepflichten auferlegt werden könnten.
Das könnte sich ändern, wenn Regulierungsbehörden Regeln für dezentrale Plattformen entwickeln. Mangels sagte, Steuerbehörden beobachten die Entwicklungen bei der Regulierung zur Bekämpfung der Geldwäsche, einschließlich der Bemühungen zu klären, wann DeFi-Plattformen oder ihre Betreiber als regulierte Krypto-Dienstanbieter behandelt werden sollten.
Magazin: Die vorgeschlagenen Krypto-Regeln der SEC werden wahrscheinlich keinen neuen ICO-Boom auslösen