Während die Gesetzgeber die grenzüberschreitenden Krypto-Steuervorschriften finalisieren, drängen Marktteilnehmer auf einen pragmatischeren Ansatz für die CARF-Anforderungen in Hong Kongs Digital Asset-Sektor.
HKSFPA drängt auf Flexibilität bei CARF- und CRS-Änderungen
Die Hong Kong Securities & Futures Professionals Association (HKSFPA) hat die Aufsichtsbehörden aufgefordert, die Anforderungen an die Aufzeichnung und Haftung im Zusammenhang mit dem Crypto Asset Reporting Framework und den sich entwickelnden CRS-Regeln zu erleichtern. Die Vereinigung äußerte ihre Bedenken in einem Advocacy-Papier, das am Montag veröffentlicht wurde, und hob die betrieblichen und rechtlichen Risiken für Unternehmen und Führungskräfte hervor.
Die HKSFPA erklärte, dass sie im Wesentlichen die CARF-Gesetzgebung der Stadt unterstützt. Sie forderte die Behörden jedoch auf, Flexibilität bei den Anforderungen an die Aufbewahrungspflichten und die Haftung zu zeigen, insbesondere für aufgelöste Einheiten und leitende Angestellte. Die Gruppe reagierte auf Änderungen, die mit dem Rahmen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung in Einklang stehen.
CARF, das im Dezember 2024 vorgeschlagen wurde, zielt darauf ab, den grenzüberschreitenden Austausch von Steuerinformationen über Krypto-Asset-Inhaber bis 2028 zu ermöglichen, gemäß der OECD. Darüber hinaus wird die Initiative Hongkongs Teilnahme an globalen Datenfreigabevereinbarungen mit anderen früh adoptierten Jurisdiktionen unterstützen.
Bedenken hinsichtlich der Aufbewahrung von Unterlagen für aufgelöste Unternehmen
In seiner Einreichung erklärte die HKSFPA, dass sie die vorgeschlagene sechsjährige Aufbewahrungsfrist unterstützt, die den bestehenden Standards der Inland Revenue Department und CRS entspricht. Der Verband sprach sich jedoch gegen die Ausweitung der Aufbewahrungspflichten über die Lebensdauer eines Unternehmens hinaus und auf Einzelpersonen nach der Auflösung aus.
„Wir stimmen im Allgemeinen mit der sechsjährigen Aufbewahrungsfrist überein, um mit den bestehenden Standards der Inland Revenue und CRS übereinzustimmen, haben jedoch Bedenken bezüglich der Verpflichtungen, die nach der Auflösung an Einzelpersonen gestellt werden“, erklärte das Papier. Dennoch betonte der Verband, dass Klarheit über die Verantwortlichkeiten für die Einhaltung entscheidend ist.
Laut HKSFPA könnte die Zwangsverantwortung von Direktoren oder leitenden Angestellten für Aufzeichnungen, nachdem ein Unternehmen offiziell den Betrieb eingestellt hat, unbegrenzte und potenziell unbestimmte Haftungen schaffen. Darüber hinaus könnte ein solches Regime qualifizierte Fachleute davon abhalten, Führungspositionen in kryptobezogenen Unternehmen zu übernehmen.
Der Verband empfahl der Regierung ausdrücklich, den Zugang ehemaliger Offiziere zu Speichersystemen, Finanzierung oder zu irgendeiner rechtlichen Firma, die berechtigt ist, Kundendaten zu verwalten, zu sperren. Er argumentierte, dass dies auch die Haftung für die Aufbewahrung von Unterlagen bei aufgelösten Unternehmen klären und rechtliche Unsicherheiten verringern würde.
Unter Berufung auf von PwC und dem Finanzdienstleistungsministerium hervorgehobene Probleme schlug die HKSFPA vor, einen unabhängigen Dritten als Treuhänder zu benennen, der die Aufgaben zur Aufbewahrung von Aufzeichnungen übernimmt. Dieser Treuhänder könnte ein Liquidator oder ein lizenzierter Unternehmensdienstleister sein, der mit der Aufbewahrung von Aufzeichnungen für den Rest der gesetzlichen Frist beauftragt ist.
Forderungen nach proportionaler Registrierung und weniger strengen Anforderungen für Nullmeldungen
Zur Registrierung wurde der Verband nach der obligatorischen Einarbeitung von RCASPs mit einer Berichtsnexus zu Hongkong gefragt. Die HKSFPA stimmte zu, dass eine breitere Registrierung dazu beitragen würde, fairen Wettbewerb sicherzustellen und zu verhindern, dass konforme Unternehmen von unregulierten Betreibern unterboten werden, insbesondere im grenzüberschreitenden Kryptomarkt.
Die Gruppe räumte ein, dass die verpflichtende Registrierung dem Finanzamt helfen würde, die gesamte Bevölkerung der RCASPs, die in der Stadt tätig sind oder damit verbunden sind, zu identifizieren. Sie warnte jedoch, dass ein Einheitsansatz möglicherweise übertrieben für Unternehmen sein könnte, die regelmäßig Nullmeldungen einreichen, einschließlich vieler privater Investmentvehikel.
„Wir empfehlen eine vereinfachte Registrierung oder einen vereinfachten jährlichen Deklarationsprozess für RCASPs, die mit der Einreichung von Nullmeldungen rechnen, um die Verwaltungskosten zu senken und gleichzeitig die Anforderungen der Aufsicht des IRD zu erfüllen“, schrieb die HKSFPA. Darüber hinaus argumentierte sie, dass ein vereinfachter Weg die freiwillige Einhaltung fördern würde anstatt ein minimales Engagement.
Der Verband sagte, dass zahlreiche private Investitionsgesellschaften in diese Kategorie mit geringer Aktivität fallen und andernfalls unnötigen Verwaltungsaufwand haben könnten. Er schlug vor, dass Unternehmen, die bereits unter CARF registriert sind oder eine Geschäftsregistrierungsnummer haben, die CRS-Registrierung über eine einfache Portalwahl aktivieren sollten, um die Nullmeldungen zu vereinfachen.
Debatte über Strafen und angemessene Entschuldigungen
Hinsichtlich der Sanktionen unterstützte die HKSFPA den Einsatz von administrativen Strafen als Hauptinstrument zur Bekämpfung von Nichteinhaltung, anstatt standardmäßig strafrechtliche Verfolgung einzuleiten. Laut den Vertretern der Unternehmensrechte würde dieses Modell die Rechtskosten sowohl für Aufsichtsbehörden als auch für die Branche senken, während es dennoch Fehlverhalten abschrecken würde.
Die Vereinigung äußerte jedoch starke Bedenken gegenüber einer „pro Konto“-Struktur für Strafen, die ähnlich wie die Regeln im Vereinigten Königreich ist. Sie sprach sich ausdrücklich gegen ein Modell von „1.000 $ pro Konto/Nutzer“ aus und warnte, dass ein einzelner Softwarefehler eine Kaskade von Strafen auslösen könnte, ohne dass die Absicht besteht, Steuern zu umgehen.
Die HKSFPA argumentierte, dass ein reines CARF-Strafmaß pro Konto das Risiko birgt, unverhältnismäßige Ergebnisse für große Plattformen mit umfangreichen Nutzerbasen zu erzeugen. Außerdem schlug die Gruppe vor, dass die Strafen die Volumina und die Schwere des Verschuldens berücksichtigen sollten, um gutgläubige Akteure nicht zu bestrafen.
Die Gruppe empfahl, dass eine klar formulierte „angemessene Entschuldigung“ in das Gesetz eingebettet wird. „Eine angemessene Entschuldigung kann klar kodifiziert werden für Fälle, in denen RFIs auf gültige Selbstzertifikate angewiesen sind, die sich später als falsch herausstellten, vorausgesetzt, dass das RFI die Standard-Due-Diligence-Prüfung durchgeführt hat“, sagte der Verband.
Eine solche Klausel würde anerkennen, dass selbst umfassende Due-Diligence-Prüfungen nicht alle falschen Angaben von Kunden eliminieren können. Dennoch betonte die HKSFPA, dass Unternehmen weiterhin dokumentierte Verfahren und Kontrollen nachweisen müssen, um von irgendeiner Verteidigung zu profitieren.
Drängen auf elektronische Einreichungssysteme und API-Konnektivität
Die Aufsichtsbehörden suchten ebenfalls nach Meinungen dazu, welche Einreichungssysteme Krypto-Asset-Dienstleister für CARF-Einreichungen nutzen sollten. In der Antwort favorisierte die HKSFPA entschieden die elektronische Einreichung und forderte die Regierung auf, über grundlegende manuelle Upload-Portale hinauszugehen, insbesondere für Institutionen mit hohem Volumen.
Der Verband verwies auf die API-XML-CARF-Berichterstattung als eine skalierbarere Lösung für größere Finanzinstitute mit komplexen Altsystemen. Direkte API-Konnektivität, kombiniert mit standardisierten XML-Dateiformaten, würde eine automatisierte Datenübertragung ermöglichen und die operativen Belastungen für meldepflichtige Unternehmen verringern.
Laut HKSFPA würde die ausschließliche Abhängigkeit von manuellen Uploads über ein Online-Portal die Effizienz für Unternehmen, die mit hohen Transaktionsvolumina und mehreren Asset-Typen umgehen, herabsetzen. Darüber hinaus könnte Automatisierung die Fehlerraten erheblich senken und die allgemeine Datenqualität bei grenzüberschreitenden Steuerflüssen verbessern.
Die Gruppe sagte, dass sowohl manuelle als auch automatisierte Optionen vollständig unterstützt werden sollten, anstatt eine auf Kosten der anderen zu wählen. Sie fügte hinzu, dass detaillierte technische XML-Spezifikationen und robuste Testumgebungen mindestens ein Jahr vor dem Live-Gang des Meldesystems bereitgestellt werden sollten, um einen reibungslosen elektronischen Filing-Prozess für CARF-Einreichungen von Tag eins sicherzustellen.
Breitere Auswirkungen auf die CARF-Einführung in Hongkong
Während Hongkong sich darauf vorbereitet, Krypto-Steuerdaten mit anderen früh adoptierten Jurisdiktionen auszutauschen, unterstreicht das Feedback der HKSFPA das empfindliche Gleichgewicht zwischen effektiver Aufsicht und praktikabler Einhaltung. Darüber hinaus zeigen die Vorschläge des Verbands, wie gezielte Anpassungen die rechtliche Exposition für Führungskräfte verringern könnten, während die Integrität des Regimes gewahrt bleibt.
Für politische Entscheidungsträger wird die Debatte über Aufbewahrungspflichten, Strafen, RCASP-Registrierung und technologische Standards prägen, wie Marktteilnehmer die neuen Regeln in der Praxis erleben. Dennoch deutet der Input der Branche darauf hin, dass klare Richtlinien, angemessene Verpflichtungen und moderne Meldestrukturen entscheidend sind, wenn der Rahmen wie beabsichtigt funktionieren soll.
Zusammenfassend hebt die Konsultation die starke Unterstützung der Branche für internationale Ziele der Steuertransparenz hervor, gemildert durch Forderungen nach proportionaler Aufbewahrung, vernünftigen Strafen, flexibler RCASP-Registrierung und robusten elektronischen Einreichungswerkzeugen, die die Realitäten der heutigen Kryptomärkte widerspiegeln.