Die Bekanntmachung des Finanz- und Steuerwesens Nr. 21 aus dem Jahr 2020 und die dazugehörigen Durchführungsregelungen der Generalverwaltung Nr. 15 aus dem Jahr 2020 wurden am 24. Juli veröffentlicht; außerdem gibt es offizielle Erläuterungen sowie einen Frage-und-Antwort-Teil mit Reportern. Die neuesten politischen Signale zeigen, dass die persönliche Einkommenssteueraufsicht für Offshore-Treuhandstrukturen in China weiter präzisiert wird.
Viele Menschen mit hohem Nettovermögen haben früher Offshore-Treuhandstrukturen eingerichtet. Neben Zielen wie Vermögensnachfolge und Vermögensabschirmung besteht eine weitere wichtige Attraktivität darin, dass:
Muss nach der Einbringung von Vermögenswerten in einen Trust Steuern auf Wertzuwachs oder Ausschüttungen gezahlt werden?
Seit langem gibt es in diesem Bereich aufgrund fehlender klarer Ausführungsbestimmungen große steuerliche Grauzonen.
Die zentralen Änderungen, die diese Politik auslöst:
Der Trust bleibt zwar ein Trust, aber die Zeit der „steuerfreien Instrumente“ ist vorbei.
Einige wichtige Änderungen:
1️⃣ Offshore-Treuhand einrichten – nicht mehr einfach als Vermögensübertragung betrachten
Wenn inländische natürliche Personen Vermögenswerte in eine Offshore-Treuhand übertragen, kann dies als Vermögensübertragungshandlung angesehen werden. Dann müssen nach Abzug der Kosten zum Marktpreis die entsprechenden Einkommensteuern für natürliche Personen gezahlt werden.
2️⃣ Statt auf die tatsächliche Ausschüttung zu fokussieren: Durchgriff-Rechnung der Erträge
Viele dachten früher so: Trust macht Gewinne → bleibt auf dem Konto und wird weiter investiert → keine Ausschüttung → vorerst keine Steuer.
Die neue regulatorische Ausrichtung legt noch stärker den Fokus auf das Durchgriffsprinzip.
Auch wenn die Gewinne nicht tatsächlich in die Hände der einzelnen Person ausgezahlt werden: Wenn sie dem Zugriff oder dem Nutzungs-/Begünstigtenkreis einer inländischen natürlichen Person unterliegen, kann eine Steueranmeldung nach den Vorschriften erforderlich sein.
Auch durch die Steuerstundung über BVI-Unternehmen, mehrstufige Strukturen usw. wird man Schicht für Schicht durchleuchtet.
3️⃣ Auswandern bedeutet nicht automatisch, dass man die steuerlichen Beziehungen verliert
Manche glaubten früher: Offshore-Treuhand einrichten → ins Ausland auswandern → Vermögenserträge werden steuerlich von China abgekoppelt.
In Zukunft wird die Bewertung stärker auf die tatsächliche Quelle des wirtschaftlichen Nutzens achten. Wenn die Hauptquelle des Vermögens weiterhin mit China verbunden ist, gilt auch bei ausländischer Staatsangehörigkeit weiterhin die Regel der weltweiten Besteuerung für inländische natürliche Personen.
Dieser große Trend dahinter ist eigentlich wichtiger als eine einzelne konkrete Politik:
In den vergangenen Jahren:
CRS-Austausch von Finanzkontoinformationen;
Upgrade des Jinshui-Systems (Jin税 4. Phase);
Stärkere Regulierung grenzüberschreitender Gelder;
Mehr Fälle von Nachzahlungen bei einkommensstarken Personen;
Sie weisen alle in dieselbe Richtung:
Das Steuer- und Vermögensmanagement von Privatpersonen geht von „Verwaltung inländischer Einnahmen“ hin zu „weltweitem Vermögensmanagement“.
Dabei ist jedoch Folgendes zu beachten:
Die Offshore-Treuhand selbst hat ihren Wert nicht verloren.
Es kann weiterhin für Folgendes verwendet werden:
✅ Vermögensnachfolge
✅ Familiengovernance
✅ Vermögenstrennung
✅ Grenzüberschreitende Investitionsgestaltung
Aber seine Positionierung verändert sich gerade:
Früher haben ihn viele als „steuerliches Instrument“ gesehen. Künftig wird er sich mehr wieder zu einem „Instrument des Vermögensmanagements“ entwickeln.
Zusammengefasst:
Offshore-Treuhandstrukturen sind nicht verschwunden, aber die steuerlichen Vorteile zum Steuerstundung/Steuerersparnis nehmen ab.
Für Personen mit Auslandsvermögen, vermögenden Familien und für diejenigen, die die grenzüberschreitende Vermögensallokation planen, geht es künftig nicht mehr darum, wer eine Lücke findet, sondern darum, wer eine bessere Compliance-Planung hinbekommt.
Der große Trend zur weltweiten Steuer-Transparenz ist unumkehrbar.