Die besten und schlechtesten Länder für Kryptosteuern – plus Tipps zur Kryptosteuer

Steuern sind ein Albtraum für die Compliance. Und Kryptosteuern, die eine Vielzahl innovativer Mechanismen und Produkte umfassen, die im traditionellen Finanzwesen keine Entsprechung haben, sind zehnmal schlimmer.
Erschwerend kommt hinzu, dass die globale Industrie über Grenzen und Gerichtsbarkeiten hinweg operiert. Aber es gibt definitiv bessere und schlechtere Länder, in denen sich die neuen Krypto-Reichen als Steueroasen etablieren können, selbst Amerikaner, die von der IRS mit ihrer Hand verfolgt werden, egal wo sie sich befinden.
(Die bereitgestellten Informationen stellen keine Rechts- oder Finanzberatung dar und sollten lediglich als Ausgangspunkt für weitere Recherchen dienen.)
Zunächst müssen wir definieren, was Einkommen und Kapitalgewinne sind.
Was sind Einnahmen für die Kryptosteuer?
Die Einkommensteuer umfasst im Allgemeinen Dinge wie Löhne, Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten können dazu Einnahmen gehören, die durch Mining, Staking, Kreditvergabe, auf Kryptowährungen lautende Gehälter und sogar Airdrops erzielt werden.
In vielen Ländern würden diese nach dem Marktwert am Tag ihres Erhalts besteuert. Oft können Sie Ausgaben abziehen (z. B. die Stromkosten für den Bergbau).
Was sind Kapitalgewinne für die Kryptosteuer?
Kapitalgewinne sind die Gewinne aus dem Verkauf von Dingen wie Aktien oder einem Haus. Sie werden in der Regel anhand der Differenz zwischen dem Preis, für den Sie etwas gekauft haben, und dem Preis, für den Sie es verkauft haben, berechnet. In den meisten Fällen werden Kapitalgewinne mit einem viel niedrigeren Steuersatz besteuert als normale Einkünfte, und der Verkauf von Kryptowährungen und NFTs zählt im Allgemeinen als Kapitalgewinne.
 Die Schweiz erhält eine Eins für Aufwand bei Kryptosteuern. (Pexels) Bei Kryptosteuern kommt es auf die Gerichtsbarkeit an
Die erste Frage ist, ob man überhaupt Steuern zahlen muss. In bestimmten Ländern, darunter Bahrain, Barbados, den Kaimaninseln, Singapur, der Schweiz und den Vereinigten Arabischen Emiraten, werden im Allgemeinen keine Kapitalgewinne auf Dinge wie den Verkauf von Aktien oder digitalen Vermögenswerten erhoben. Für die meisten Menschen ist die Bestimmung des Landes ihres steuerlichen Wohnsitzes so einfach wie die Frage: „Wo wohnen Sie?“
Für die wenigen Glücklichen im Krypto-Bereich, deren Portfolio stratosphärisch geworden ist, ist es ganz natürlich, in ein Land umziehen zu wollen, das sie weniger besteuert. Die strategische Suche nach günstigen Gerichtsbarkeiten ist für diejenigen in der Blockchain-Branche vergleichsweise einfach, da ihr Vermögen weniger wahrscheinlich an ein physisches Unternehmen oder Vermögenswerte gebunden ist.
Leider sind amerikanische Staatsbürger deutlich im Nachteil, da die USA im Gegensatz zu den meisten anderen Ländern zusätzlich zum Wohnsitz Steuern entsprechend ihrer Staatsbürgerschaft erheben. Sogar im Ausland geborene amerikanische Staatsbürger müssen US-Steuern zahlen, selbst wenn sie nie einen Fuß in die Vereinigten Staaten setzen. Sie haben jedoch die Möglichkeit, als Einwohner von Puerto Rico, einem US-Territorium, das kein Bundesstaat ist, besteuert zu werden. Vielleicht passend ist sein Name spanisch und bedeutet Rich Port. Herv Larren, ein US-amerikanischer und französischer Doppelbürger, lebt auf der Insel. Er ist CEO von Airvey.io, das Web3-Unternehmen berät, und sagt:
Dies ist die beste steuerliche Ansässigkeit für Amerikaner, da sie ihre US-Staatsbürgerschaft behalten und gleichzeitig von diesen Steuervorteilen profitieren können.
Puerto Rico ist ein Steuerparadies für Kryptowährungen
 Krypto-reiche Amerikaner lassen sich in Puerto Rico nieder, um günstige Steuervorschriften zu erhalten. (Pexels)
Larren erklärt, dass Unternehmen, die nach Puerto Rico ziehen oder sich dort niederlassen, aufgrund eines Gesetzes namens Act 60 aus dem Jahr 2012 eine Körperschaftssteuer von 4 % zahlen können, die weitaus niedriger ist als auf dem Festland. Es gibt auch eine Kapitalertragssteuer von 0 %.
Diese Anreize wurden von der Regierung von Puerto Rico geschaffen, um die Beschäftigung und das Wachstum auf der Insel zu fördern, indem sie sich insbesondere auf vielversprechende Bereiche wie die Blockchain-Industrie konzentriert, sagt er und erklärt, dass sich die Insel als eine der Krypto-Hauptstädte der Vereinigten Staaten vorstellt Zustände.
Um den steuerlichen Wohnsitz nachzuweisen, sollten US-Bürger zusätzlich zu ihrem physischen Aufenthalt von sechs Monaten im Jahr auf der Insel eine Hauptadresse, einen Führerschein und einen lokalen Wählerausweis angeben, erklärt Larren.
Auf der anderen Seite der Welt sind die Vereinigten Arabischen Emirate eine weitere steuerfreundliche Jurisdiktion, die Kryptovermögen anzieht, bemerkt Soham Panchamiya, Anwalt bei Reed Smith LLP in Dubai.
Da immer mehr Länder damit beginnen, Kryptowährungen zu regulieren und zu besteuern, müssen sich Anleger mit komplexen Steuergesetzen auseinandersetzen und möglicherweise höhere Steuerschulden eingehen, sagt er. Gleichzeitig argumentiert er, dass Regierungen sicherstellen sollten, dass die Politik nicht unnötig kompliziert wird.
Die weltweite Besteuerung von Kryptowährungen hat erhebliche Auswirkungen sowohl für einzelne Anleger als auch für Regierungen.
Für Panchamiya kann die zunehmende Regulierung durch die Regierung als Zeichen dafür gewertet werden, dass die Branche reifer wird. Während die VAE Branchenteilnehmer mit einer persönlichen Steuer von 0 % anlocken, geht er davon aus, dass die Regierung wahrscheinlich von der Einführung der Körperschaftssteuer später in diesem Jahr profitieren wird.
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Sind Krypto-zu-Krypto-Transaktionen steuerpflichtig?
Außerhalb der wenigen steuerfreien Jurisdiktionen sind Krypto-zu-Krypto-Transaktionen größtenteils steuerpflichtig, aber einige Länder besteuern sie nicht, erklärt Filip Kraljikovi, ein Experte für die Besteuerung von Kryptowährungen. Er arbeitete als Anwalt und Manager für Unternehmensbesteuerung bei KPMG in Kroatien, bevor er als Steuer- und Rechtsmanager zum Krypto-Steuerautomatisierungsunternehmen Taxtris wechselte.
Zu den Ländern, die Krypto-zu-Krypto nicht besteuern, gehören Frankreich, Österreich, Kroatien, Polen und ab 2023 auch Italien, sagt er. In solchen Gerichtsbarkeiten werden keine Steuern erhoben, solange Krypto-Assets im Metaversum verbleiben und nicht in Fiat umgetauscht werden.
Laut Kraljikovi erfreut sich diese Art der Behandlung zunehmender Beliebtheit und es gibt direkte Bemühungen, sie EU-weit umzusetzen, da die Besteuerung von Krypto-zu-Krypto-Swaps zu Cashflow-Problemen für die Menschen in der Branche führt. Insbesondere betrachten die meisten großen Jurisdiktionen wie die USA und das Vereinigte Königreich den Handel mit Bitcoin gegen Ether derzeit als steuerpflichtiges Ereignis. Sogar etwas so Harmloses wie die Umhüllung von ETH in wETH kann als Handel interpretiert werden, wie das australische Finanzamt dargelegt hat (was eine erhebliche Debatte auslöste):
Wenn Sie die ETH einpacken, haben Sie einen anderen Vermögenswert für Zwecke der Kapitalertragssteuer (CGT) geschaffen. Das bedeutet, dass die Umwandlung von ETH in WETH ein CGT-Ereignis auslöst und Sie bei der Umwandlung die Kapitalertragssteuer berechnen müssen.
In vielen Rechtsordnungen gibt es auch eine unterschiedliche steuerliche Behandlung zwischen kurzfristigen und langfristigen Kapitalgewinnen. In den Vereinigten Staaten wird auf langfristige Kapitalgewinne ein Rabatt gewährt, bei einem Verkauf vor Ablauf von 365 Tagen werden die Gewinne jedoch mit dem gleichen Prozentsatz wie das reguläre Einkommen besteuert, was bedeutet, dass sich der effektive Steuersatz verdoppeln kann. Kanada unterscheidet nicht zwischen lang- und kurzfristigen Kapitalgewinnen und besteuert sie alle mit dem halben Einkommensteuersatz.
1/ Dies ist derzeit eine Grauzone und wir warten auf weitere Hinweise. Gemäß den aktuellen Leitlinien ist ETH zu WETH höchstwahrscheinlich ein steuerpflichtiges Ereignis. Das Gleiche gilt für die Umstellung von BTC auf eine verpackte Version.
– TokenTax (@TokenTax) 1. November 2020
Regeln für Kryptosteuer-Kapitalgewinne in Europa
Auch Deutschland und Kroatien unterscheiden zwischen kurz- und langfristigen Gewinnen nach 12 bzw. 24 Monaten, der Satz liege bei 0 %, erklärt Kraljikovi und fügt hinzu, dass eine Zahlung möglich sei, da Kroatien keine Steuern auf Krypto-zu-Krypto-Swaps erhebe Keine Steuer, auch wenn der ursprüngliche Vermögenswert ein Jahr lang nicht gehalten wird. Bemerkenswert ist auch, dass Deutschland bis zu 600 Euro kurzfristige Gewinne pro Jahr steuerfrei zulässt.
Wenn Sie in Kroatien mit Ihrem Bitcoin-Gewinn zufrieden sind, können Sie Ihre Position einfach auf Stablecoins übertragen und ein bis zwei Jahre warten, bis Sie Ihre Steuergewinne steuerfrei realisieren.
Ich werde nicht dafür bezahlt, für Kroatien zu werben, aber es ist ein günstiger Ort für Krypto-Händler, sagt Kraljikovis. Selbst wenn man nicht die Zwei-Jahres-Methode von Krypto zu Krypto anwendet, betragen die Steuern auf Krypto-Kapitalgewinne je nach Stadt, in der man lebt, etwa 10 %, erklärt er.
Einige Gerichtsbarkeiten sind natürlich weniger günstig. Zusätzlich zur Besteuerung von Kryptogewinnen mit 30 % hat Indien bei jedem Handel auch einen Quellensteuerabzug (TDS) von 1 % eingeführt und behauptet, dies würde ihnen helfen, die Bewegung von Geldern zu verfolgen, wobei die Börsen sagten, dass solche Schritte wahrscheinlich schwerwiegende Auswirkungen haben werden Geschäft.
Eine ähnliche Mehrwertsteuer von 0,11 % 0,22 % auf alle Krypto-Transaktionen wurde von Indonesien erhoben, was Kraljikovi als eine Methode für die Regierung beschreibt, alle Krypto-Transaktionen zu verfolgen, indem sie eine Meldepflicht über die ansonsten kleine Steuer einführt.
Darüber hinaus behandelt Indien Kryptowährungen auf eine Weise, die mit Lotterielosen und anderen Glücksspielen vergleichbar ist, wobei Verluste nicht von Gewinnen abgezogen werden können. Kraljikovi stellt fest, dass im Grunde jeder, der in Indien mit Krypto handelt, von lokalen Krypto-Börsen flüchtete und begann, dezentrale Apps zu nutzen.
Laut Kraljikovi ist Estland das einzige europäische Land, das derzeit den Abzug von Verlusten einschränkt. Sie werden nur auf Ihre Gewinne besteuert, aber alle Verluste, die Sie erkennen, sind nicht steuerlich absetzbar, was aus buchhalterischer Sicht etwas seltsam ist, aber das ist ihre Sache. Marko Jukic, CEO des Softwareanbieters für automatisierte Steuerberichte Taxtris, erwähnt, dass es derzeit aktive Lobbybemühungen gibt, um dies zu ändern.
Eine weitere Gefahr, vor der sich Anleger in Acht nehmen sollten, ist das Risiko, als professioneller Händler und nicht als Gelegenheitshändler oder Hobbyhändler eingestuft zu werden. Viele Regierungen nehmen diese Unterscheidung vor, die Grenze kann jedoch sehr verschwommen sein und hängt weitgehend von der Auslegung durch die Steuerbehörden ab.
Es sind bestimmte Faktoren zu berücksichtigen, wie die Anzahl der Transaktionen, die Größe der Transaktionen und die Regelmäßigkeit. All diese Faktoren können die Entschlossenheit der Regierung beeinflussen, erklärt Kraljikovi. Diejenigen, die Profis betreiben, auch gegen ihren Willen, müssen möglicherweise alle ihre Handelsgewinne als Einkommenssteuer ausweisen, die einen viel höheren Steuersatz hat und ansonsten in ihrer Buchhaltung weitaus strenger ist. Je nach Rechtsprechung müssen Sie sich wie ein Unternehmen oder wie ein Handwerker verhalten.
 Unabhängig davon, wo Sie sich befinden, ist es immer noch schwierig, Kryptowährungssteuern zu besteuern. (Pexels) Wie werden Kapitalgewinne berechnet?
Es gibt keine einzige Antwort. Bei der Berechnung steuerpflichtiger Gewinne ist der entscheidende Schritt die Berechnung der Kostenbasis, also des Betrags, für den ein Vermögenswert nach lokalem Steuerrecht gekauft wurde. Es gibt große Unterschiede zwischen den Rechnungslegungsmethoden verschiedener Länder. In einigen Ländern können Sie die Methode sogar wählen, solange Sie konsequent sind.
First-in, First-out oder FIFO gehört zu den gebräuchlichsten Methoden und bedeutet, dass Gewinne unter der Annahme berechnet werden, dass die frühesten erworbenen Einheiten eines Vermögenswerts zuerst verkauft werden. Das bedeutet, dass eine Person, die über einen Zeitraum von fünf Jahren 1 BTC für 10 US-Dollar, einen für 100 US-Dollar, 1.000 US-Dollar und 10.000 US-Dollar gekauft und einen davon im Jahr 2022 für 20.000 US-Dollar verkauft hat, so besteuert wird, als ob sie den ersten für 10 US-Dollar gekauften Bitcoin verkauft hätte ein steuerpflichtiger Gewinn von 19.990 $.
Die Durchschnittskosten sind eine weitere Methode, mit der die durchschnittlichen Kosten der Vermögenswerte als Kaufpreis berechnet werden. Im vorherigen Beispiel, in dem jemand insgesamt 5 BTC für 11.110 US-Dollar gekauft hat, läge der Durchschnittspreis pro Bitcoin bei 2.222 US-Dollar, was bedeutet, dass der steuerpflichtige Gewinn aus dem Verkauf eines Fünftels der Bestände im Jahr 2022 mit 17.778 US-Dollar etwas niedriger wäre.
„Last-in, First-out“ (LIFO) hört sich fast genauso an wie FIFO, ist aber eigentlich das Gegenteil, was zu einem weitaus günstigeren Ergebnis für unseren Händler führt, dessen steuerpflichtiger Gewinn jetzt nur noch 10.000 US-Dollar betragen würde, da die Gewinne auf der Grundlage der aktuellsten berechnet werden Kauf im Gegensatz zum frühesten.
Die Steuerbehörden vieler Gerichtsbarkeiten, darunter der USA, des Vereinigten Königreichs, Australiens und Japans, haben Leitlinien herausgegeben, in denen erklärt wird, dass Steuerzahler eine dieser Methoden wählen können, mit bestimmten Einschränkungen und in der Regel unter der Voraussetzung, dass sie sich dann an diese Methode halten. Allerdings verlangt Kanada den Einsatz der Kostenmittelung, da die Canadian Revenue Agency (CRA) Kryptowährungen als Waren betrachtet und sie als solche besteuert.
Obwohl die Kapitalgewinne der meisten Leser unter eines dieser Buchhaltungssysteme fallen, gibt es Ausreißer, wie zum Beispiel die französische Methode, die nahe an der Durchschnittskostenberechnung liegt. Polen und Ungarn haben ihre eigenen Methoden, die auf Cashflow und Einnahmenaufwand basieren, aber europäische Länder neigen ansonsten dazu, den Standardmethoden zu folgen, bemerkt Kraljikovi.
Unabhängig davon, ob Sie FIFO oder LIFO verwenden, werden Kapitalgewinne in der Regel berechnet, indem alle Verluste und Gewinne des Jahres addiert und anschließend die Gesamtverluste von den Gewinnen abgezogen werden. Daher ist es möglich, dass die Nettogewinne negativ sind. In diesem Fall würden keine Steuern anfallen und Verluste könnten möglicherweise im darauffolgenden Jahr mit den Gewinnen verrechnet werden, wiederum abhängig von der Gerichtsbarkeit. Eine Ausnahme von dem oben Gesagten gibt es in Indien und Estland, wo laut Kraljikovi der Abzug von Verlusten bei der Berechnung der Kryptosteuer nicht zulässig ist.
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Wenn der Markt sinkt, kann man Vermögenswerte verkaufen, um einen Verlust zu erwirtschaften und Gewinne auszugleichen, bemerkt Kraljikovi.
Dies wird als „Tax Loss Harvesting“ bezeichnet und kann manchmal dazu führen, dass sogar ein großer Nettogewinn durch die Reduzierung der Kapitalertragsverbindlichkeit steuerneutral wird. Es kann strategisch am Ende des Steuerjahres eingesetzt werden, da die Steuern in der Regel auf jährlicher Basis berechnet werden. Unmittelbar im neuen Steuerjahr können sowohl die gewonnenen als auch die verlorenen Vermögenswerte zurückgekauft werden.
In den USA ist die Gewinnung steuerlicher Verluste für Wertpapiere verboten, nicht jedoch für Kryptowährungen. Daher verkaufen Krypto-Investoren ihre Verlustpositionen normalerweise vor Ende des Steuerjahres.
Dies sei jedoch im Vereinigten Königreich und in Irland illegal, stellt Kraljikovi fest. Sie werden den Verlust und den Rückkauf innerhalb von 30 Tagen erkennen und die Verluste nicht zulassen, sagt er und fügt hinzu, dass ähnliche Beschränkungen wahrscheinlich in der gesamten Europäischen Union eingeführt werden. Es sei eine Frage der Zeit, bis die Länder das herausfinden und die Anti-Missbrauchsregel anwenden, prognostiziert er. Tatsächlich hat Präsident Joe Biden vorgeschlagen, die Praxis dieses Jahr illegal zu machen.
Einige Notizen aus meinem letzten Vortrag „Steuerfragen für das Metaverse“ auf der Tomorrow Conference in Dubai letzten Monat. Was sind Ihrer Meinung nach die größten Herausforderungen bei der Umstellung auf Web3? pic.twitter.com/1xcYPINZRC
– Elias Ahonen.eth (@eahonen) 12. März 2023
Können NFTs steuerlich eingezogen werden?
Für NFTs gibt es keine Abrechnungsmethode, da sie nicht fungibel sind. Daher kann man den Gewinn für fungible Vermögenswerte wie Bitcoin immer leicht ermitteln. Man weiß nicht, welche Bitcoin man verkauft hat, weshalb es die FIFO-Methode gibt, argumentiert Kraljikovi.
Allerdings beschreibt er NFTs als eine komplizierte Konversation, in Europa sei beispielsweise noch nicht viel über die Leitlinien oder Terminologie geklärt. Sie würden mehr oder weniger wie Kryptowährungen behandelt, sagt Kraljikovi, was impliziert, dass es sich mangels Klarheit weitgehend um eine Standardposition handele.
„Bei NFTs ist es auch erwähnenswert, dass einige Länder wie Spanien, Polen und Belgien zumindest ihre Erstverkäufe genauso behandeln wie die Bereitstellung virtueller Dienste, etwa eines Netflix-Dienstes“, führt Kraljikovi aus. In diesen Fällen fällt die Mehrwertsteuer an.
Vermögenssteuern
„Zusätzlich zu Einkommen und Kapitalerträgen gibt es noch eine dritte Art von Steuer, und das ist die Vermögenssteuer, die Sie auf der Grundlage Ihres Portfoliowerts an einem bestimmten Datum versteuern“, fügt Kraljikovi hinzu. Beispielsweise erheben Spanien, die Schweiz, die Niederlande, Norwegen und Argentinien in jedem Steuerjahr Vermögenssteuern, die auf dem Nettovermögen der Steuerzahler basieren.
Norwegen zum Beispiel erhebt pauschal 0,85 % des Vermögens über einem Schwellenwert von etwa 160.000 US-Dollar, was bedeutet, dass jemand, der zum Steuerzeitpunkt ein Nettovermögen von 1 Million US-Dollar hat, voraussichtlich über 7.000 US-Dollar zahlen muss. Diese Sätze liegen in Argentinien bei bis zu 3,5 % und in einigen Gebieten der Schweiz bei nur 0,1 % und beginnen manchmal bei einem viel höheren Schwellenwert als in Norwegen. Es kommt nächstes Jahr nach Italien.
Während die Bewertung fungibler Kryptowährungen relativ einfach ist, ist die Bewertung von NFTs für die Vermögenssteuer eine andere Sache. Wenn auf traditionellen Märkten kein liquider Markt vorhanden ist, beispielsweise für Immobilien, Software oder geistiges Eigentum, können Finanzexperten beauftragt werden, den Wert auf der Grundlage von Beweisen wie unterstützenden Unterlagen und Sachverständigen zu schätzen.
An dieser Stelle weist Kraljikovi jedoch darauf hin, dass die NFT-Bewertung ein Gespräch zwischen der Steuerbehörde und dem Einzelnen sei. NFTs sind derzeit eine sehr untergeordnete Steuereinnahmequelle. Er stellt fest, dass die Steuerbehörden ihre Zeit dort verbringen wollen, wo sie am meisten ernten können.
 Der Autor Elias Ahonen beschäftigt sich mit dem Thema Kryptosteuern. (Elias Ahonen) Bewertung der Gerichtsbarkeiten für Kryptosteuern
Wenn Sie mit Krypto Geld verdient haben, wird eine proaktive Planung der Krypto-Steuerverbindlichkeiten wahrscheinlich eine lohnende Rendite abwerfen, egal wo Sie leben. Einige dieser Strategien, wie z. B. die Einziehung von Steuerverlusten oder die Ausnutzung langfristiger Kapitalgewinne, fallen möglicherweise in die Kategorie „Versuchen Sie dies zu Hause“, während fortgeschrittenere Methoden wie Gerichtsbarkeitsarbitrage möglicherweise erfordern, dass man sich vom Heimathafen aus auf den Weg macht und in einem ein Lager aufschlägt fernes Land, wenn es um die steuerliche Ansässigkeit von Privatpersonen geht. Für diejenigen, die über ausreichend Kapital verfügen, kann die Gründung einer Offshore-Firma in einer befreundeten Gerichtsbarkeit ebenfalls eine Option sein, allerdings mit vielen Einschränkungen.
Im Hinblick auf die persönliche Besteuerung ist es eher objektiv zu sagen, dass einige Länder aus der Sicht eines Kryptowährungsinvestors vorteilhafter sind als andere.
Länder wie die Vereinigten Arabischen Emirate, Singapur, die Schweiz und verschiedene karibische Inseln, einschließlich Puerto Rico, erhalten aufgrund der nahezu fehlenden Steuerpflicht natürlich die Note „A“. Der Nachteil ist, dass diese Steueroasen der Klasse A oft mit erheblichen Lebenshaltungskosten verbunden sind.
Länder wie Kroatien, Frankreich, Österreich, Polen, Italien und vielleicht auch Deutschland schneiden aufgrund der fehlenden Besteuerung von Krypto-zu-Krypto-Transaktionen oder anderen praktikablen Lösungen wie Rabatten auf langfristige Kapitalgewinne hoch im B-Bereich ab.
Die USA, das Vereinigte Königreich, Kanada, Australien und ein Großteil Europas fallen aufgrund nachteiliger Regeln in die Kategorie C, zu denen unter anderem die Besteuerung von Krypto-zu-Krypto-Handeln und -Swaps sowie Beschränkungen bei der Steuerverlusteinziehung gehören.
Indien und überraschenderweise Estland können vor allem deshalb in die Kategorie D eingestuft werden, weil der Abzug von Anlageverlusten von Gewinnen nicht zulässig ist, was einen konformen Handel besonders unpraktisch macht. Die Note F geht natürlich an die Länder, die den Handel mit Kryptowährungen gänzlich verbieten, was wir als Steuersatz von 100 % interpretieren könnten.
Alle diese Bewertungen können sich natürlich ändern, wenn neue Gesetze und Praktiken eingeführt werden. Während höhere und weniger großzügige Steuern die Staatseinnahmen erhöhen können, können sie in ähnlicher Weise sowohl die Abwanderung von Fachkräften als auch die Kapitalflucht vorantreiben, wohingegen die Einführung von Maßnahmen, die der Branche der digitalen Vermögenswerte förderlich sind, ihr Wachstum innerhalb nationaler Grenzen fördern dürfte. Dies sind komplexe und politisch brisante Themen, die die Länder berücksichtigen müssen.
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