Autor |. TaxDAO
1. Einführung in Texas
Der Bundesstaat Texas, kurz Texas genannt, ist der flächen- und bevölkerungsmäßig zweitgrößte Bundesstaat der Vereinigten Staaten (mit einer Fläche von etwa 690.000 Quadratkilometern, zweitgrößter nach Alaska; einer Bevölkerung von etwa 30 Millionen, zweitgrößter Staat). (nur nach Kalifornien). Es liegt in der Süd-Zentral-Region. Bekannt als „Lone Star State“, weil es einst eine unabhängige Republik war.
Bild selbst erstellt, Datenquelle: Wikipedia
US-BIP und Bevölkerung
Die Wirtschaft von Texas wird im Jahr 2022 2,4 Billionen US-Dollar betragen, was 9,4 % des US-BIP ausmacht. Zu den Hauptindustrien zählen Energie, Landwirtschaft, High-Tech-Fertigung und Finanzdienstleistungen. Texas ist reich an natürlichen Ressourcen. Die bekannten Ölreserven in Texas betragen über 8 Milliarden Barrel und machen etwa ein Drittel des bekannten Angebots in den Vereinigten Staaten aus. Viele große internationale Ölunternehmen haben ihren Hauptsitz in Texas, darunter Exxon Mobil und BP. Texas ist außerdem eines der wichtigsten Zentren in den Vereinigten Staaten für die Entwicklung von Computerkomponenten und -systemen sowie Software. Austin, Dallas und Houston sind die Hauptzentren der Industrie in Texas, wobei die Gegend um Austin oft als „Silicon Mountain“ bezeichnet wird. Der durchschnittliche Strompreis in Texas beträgt etwa 10,50 Cent pro Kilowattstunde, und die Produktionskapazität des Staates macht 25,5 % des Landes aus. Es ist ein Ort, an dem Strom frei verbraucht wird.
Selbst erstelltes Bild, Datenquelle: EIA, Strompreis und -anteil
2. Das grundlegende Steuersystem von Texas
Wenn Investoren in die Vereinigten Staaten einreisen, um zu investieren und ein Unternehmen zu gründen, berücksichtigen sie hauptsächlich das Investitionsumfeld, die Marktgröße und die Betriebskosten. Wall Street veröffentlichte im Januar dieses Jahres einen Bericht über die besten und schlechtesten Staaten für die Gründung eines Unternehmens im Jahr 2023, in dem die 50 Bundesstaaten der Vereinigten Staaten verglichen wurden, einschließlich Schlüsselindikatoren für die Gründung eines Unternehmens wie Finanzierung, Erschwinglichkeit und Steuersätze. Die Bewertungsergebnisse zeigen, dass Texas aufgrund seines guten Beschäftigungsumfelds, freundlicher Vorschriften und Richtlinien sowie niedriger Staatssteuern als drittbester Bundesstaat der Vereinigten Staaten für Unternehmensgründungen gilt.
Die texanische Regierung befürwortet niedrige Steuersätze und ein lockeres Verwaltungsmodell, das übermäßige Eingriffe vermeidet. Eine Umfrage zur Freundlichkeit kleiner und mittlerer Unternehmen in verschiedenen Bundesstaaten der Vereinigten Staaten zeigt, dass Texas unter Berücksichtigung der allgemeinen Freundlichkeit der Bundesstaaten, des Wohlergehens von Talenten, staatlicher Vorschriften usw. in puncto Leichtigkeit A-Level-Standards erreicht hat Unternehmensgründung, Beschäftigung von Arbeitskräften und Besteuerung.
Texas ist für seine niedrigen Steuern bekannt, aber die Realität ist komplizierter. In Texas gibt es keine staatliche Einkommenssteuer (aber die Bundeseinkommenssteuer gilt weiterhin für alle Einwohner), und um dies auszugleichen, ist Texas stärker auf andere Steuerformen wie Umsatz- und Grundsteuern angewiesen. Ein von Ernst & Young im Jahr 2020 veröffentlichter Bericht wies darauf hin, dass die gesamten von Einzelpersonen in Texas gezahlten staatlichen und lokalen Steuern 3,5 % ihres Einkommens ausmachten, was weit unter dem nationalen Durchschnitt von 5,8 % im Verhältnis zur Wirtschaftsleistung liegt; Der Steuersatz von Texas auf Unternehmen beträgt 5,6 %, was über dem Landesdurchschnitt von 4,7 % liegt und den 11. Platz unter den Bundesstaaten einnimmt.
Bildquelle: TTARA Team Research Report Juni
2.1 Steuerarten und Steuersätze
Laut der offiziellen Website gibt es in Texas derzeit 29 Hauptsteuerkategorien, darunter Umsatzsteuer, Franchisesteuer, Grundsteuer usw.
Umsatz- und Nutzungssteuer: Texas erhebt eine staatliche Umsatz- und Nutzungssteuer von 6,25 % auf alle Einzelhandelsverkäufe, Leasing- und Mietverträge der meisten Waren sowie steuerpflichtige Dienstleistungen. Lokale Steuerbehörden (Städte, Landkreise, Sonderbezirke und Verkehrsbehörden) können außerdem Umsatz- und Nutzungssteuern von bis zu 2 % erheben, wobei der kombinierte Höchstsatz 8,25 % beträgt. Die Umsatzsteuer fällt auf die meisten Waren und Dienstleistungen an, und einige Lebensmittel (wie Mehl, Zucker, Milch, Eier usw.), verschreibungspflichtige Medikamente usw. sind davon ausgenommen. Darüber hinaus erhebt Texas auch eine Umsatzsteuer auf digitale Güter, beispielsweise Online-Abonnementdienste.
Grundsteuer: In Texas gibt es keine staatliche Grundsteuer; Grundsteuern werden von den lokalen Regierungen erhoben. Die Steuersätze können in verschiedenen Regionen schwanken und zwischen 1,5 % und 3 % liegen, wobei der Durchschnitt bei 1,65 % liegt. Die Grundsteuer in Texas gilt in erster Linie für Immobilien, einschließlich Häuser, Gewerbegebäude und Grundstücke im Besitz von Privatpersonen und Unternehmen.
Franchise-Steuer: Jedes steuerpflichtige Unternehmen, das in Texas eingetragen ist oder dort Geschäfte tätigt, muss Franchise-Steuer einreichen und zahlen. Zu diesen Unternehmen gehören: Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH), Banken, Sparkassen usw. Einzelunternehmen (mit Ausnahme von Einzelgesellschaften mit beschränkter Haftung), offene Handelsgesellschaften usw. erheben oder zahlen keine Franchisesteuer. Je nach Unternehmensart beträgt der Steuersatz 0,375 % für den Einzel- und Großhandel und 0,75 % für andere Branchen.
Kfz-Kraftstoffsteuer: 20 Cent pro Gallone für Diesel, Benzin und 15 Cent für LNG.
Hinzu kommen Hotelbelegungssteuern, Tabaksteuern usw.
Benutzerdefiniertes Formular, Inhalt: Steuerdetails für Texas
2.2 Steuerzahler
Zu den Steuerzahlern im texanischen Steuersystem zählen Einzelpersonen, Unternehmen und andere juristische Personen. Die spezifische Steuerbelastung konzentriert sich in vielen Aspekten.
Einzelpersonen sind nicht verpflichtet, die Einkommensteuer auf Landesebene zu zahlen, sie müssen jedoch eine Umsatzsteuer auf den täglichen Verbrauch zahlen. Der Steuersatz auf Landesebene beträgt 6,25 % und kann auf den Gesamtbetrag erhoben werden In einigen Gebieten wird der Umsatzsteuersatz auf 8,25 % erhöht. Darüber hinaus müssen Einzelpersonen, die Immobilien besitzen (z. B. Immobilien, Grundstücke usw.), von den lokalen Regierungen erhobene Grundsteuern zahlen. Der durchschnittliche Grundsteuersatz in Texas beträgt im Jahr 2023 etwa 1,63 %. Die Einnahmen aus der Grundsteuer werden hauptsächlich für lokale öffentliche Dienstleistungen wie Bildung und Infrastrukturbau verwendet.
Für Unternehmen erhebt Texas keine traditionelle Körperschaftssteuer, aber alle in Texas tätigen Unternehmen müssen eine Franchisesteuer zahlen. Diese Steuer basiert auf dem Bruttoeinkommen oder -gewinn des Unternehmens. Der Steuersatz variiert je nach Branche für den Einzel- und Großhandel beträgt 0,375 % und für andere Branchen 0,75 %. Auch wenn Sie ein steuerbefreites Unternehmen sind, müssen Sie dennoch eine jährliche Steuererklärung abgeben. Darüber hinaus sind Unternehmen verpflichtet, Umsatzsteuer auf die von ihnen verkauften steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen zu erheben und zu zahlen, was für die meisten Waren und einige digitale Güter wie Software, Medienabonnements usw. gilt.
2.3 Steuerpflichtige Gegenstände
Eine Steuer ist eine bestimmte Handlung, Eigenschaft oder Transaktionsart, auf der ein Steuergesetz basiert und die die Grundlage für die staatliche Besteuerung bildet. Im texanischen Steuersystem gibt es für verschiedene Verhaltensweisen, Eigenschaften und Transaktionen entsprechende Steuerarten. Im Allgemeinen umfasst es Waren, Dienstleistungen, Immobilien, Unternehmenserträge und bestimmte Konsumgüter.
2.4 Wichtigste Steueranreize und Anreize
Texas wurde vom CEO 20 Jahre in Folge zum „Best State for Business“ gekürt und verfügt über seine eigenen einzigartigen wirtschaftlichen Anreize und Steuererleichterungen.
Texas hat keine Körperschafts- oder Einkommenssteuern und weist eine der niedrigsten Steuerbelastungen des Landes auf. Der Staat bietet Unternehmen außerdem zahlreiche Steuervorteile, darunter Umsatzsteuerbefreiungen für Herstellungsmaschinen und -geräte, forschungs- und entwicklungsbezogene Materialien, Software und Geräte sowie Franchisesteuerbefreiungen für Hersteller, Verkäufer oder Installateure von Solaranlagen. Der Staat bietet außerdem Grundsteuererleichterungen, Befreiungen von Lizenzgebühren, lokale Geldzuschüsse und lokale Finanzierungen, um Unternehmen bei der Ansiedlung oder Expansion im Staat zu unterstützen.
Das Texas Enterprise Zone Program (EZP) ist ein staatliches Umsatz- und Nutzungssteuerrückerstattungsprogramm, das private Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen in wirtschaftlich benachteiligten Gebieten des Staates fördern soll.
Die Anreize für die wirtschaftliche Entwicklung in Texas sind stark und umfassend. Das Unternehmen engagiert sich kontinuierlich für die Entwicklung diversifizierter Branchen, um die florierende Entwicklung von Handelsunternehmen aufrechtzuerhalten. Beispielsweise bietet der Texas Enterprise Fund (TEF), einer der größten „Deal-Making“-Fonds seiner Art in den Vereinigten Staaten, einen leistungsbasierten Anreiz. Es gibt zusätzliche Anreize für die Finanzierung von Großveranstaltungen, universitäre Forschungsinitiativen, die Schaffung von Arbeitsplätzen, die Entwicklung neuer Produkte, die Schulung von Fertigkeiten und die Ausbildung für versetzte Mitarbeiter und ihre Familien. Anreize zur Belohnung von Unternehmen, deren Projekte erhebliche Kapitalinvestitionen und Arbeitsplätze zur Wirtschaft des Staates beitragen.
Unternehmen, die ihren Standort in Texas verlegen oder dort expandieren, haben möglicherweise Anspruch auf Asset-Backed-Darlehen, Leveraged-Darlehen oder steuerbefreite Anleihen. Beinhaltet: Texas Industrial Revenue Bond Program, Texas Military Value Revolving Loan Fund usw. Für texanische Gemeinden, bestimmte texanische Hochschuleinrichtungen und Unternehmen stehen außerdem verschiedene Arten von Zuschüssen zur Verfügung.
In den letzten Jahren hat Texas eine große Anzahl von Unternehmen und Projekten im Zusammenhang mit Kryptowährungen angezogen, die sich dort niedergelassen haben. Große Kryptowährungs-Mining-Unternehmen wie Riot Blockchain und Argo Blockchain haben Mining-Farmen in Texas eingerichtet. Auch Blockchain-Technologieunternehmen wie Blockcap verlegen ihren Hauptsitz nach Austin, Texas. Warum ist Texas bei Kryptowährungsunternehmen so beliebt? Als nächstes werden wir eine detailliertere Analyse der Verschlüsselungsunternehmen anhand steuerlicher und regulatorischer Gesichtspunkte durchführen.
3. Texas Crypto Asset Tax System
Der Status und die Überwachung von Krypto-Assets wurden im texanischen Gesetz schrittweise geändert, und relevante neue Fragen und neue Perspektiven werden ständig aufgeworfen. Derzeit gibt es keine spezifischen Gesetze, die festlegen, wie Krypto-Assets in Texas besteuert werden sollen. Die Besteuerung von Krypto-Assets basiert im Wesentlichen auf dem bestehenden Steuersystem. Aufgrund seiner Eigenschaften als Vermögenswerte werden je nach Verwendungszweck und Szenario unterschiedliche Steuersätze erhoben. Dadurch kann auch die Besteuerung von Krypto-Assets von den Vorteilen des einzigartigen Steuersystems von Texas profitieren.
Selbstgemachtes Bild, Inhalt: Änderungen im Texas Encryption Act
3.1 Definition und Charakterisierung von Krypto-Assets
Die rechtliche Definition von Kryptowährung in Texas wurde größtenteils durch die Verabschiedung von H.B. 4474 festgelegt. Der Gesetzentwurf klärt den rechtlichen Status von Kryptowährungen und definiert sie als „Wertdarstellungen auf der Grundlage elektronischer Formen, die als Tauschmittel, Rechnungseinheit oder Wertaufbewahrungsmittel dienen sollen“. Der Gesetzentwurf ändert den Uniform Commercial Code (UCC) von Texas, um Kryptowährungen zu einem anerkannten digitalen Vermögenswert zu machen, ähnlich wie andere Finanzanlagen. Diese Definition stellt sicher, dass Kryptowährungen für legitime Geschäftstransaktionen verwendet werden können und bietet rechtlichen Schutz und einen regulatorischen Rahmen.
Darüber hinaus sieht H.B. 4474 auch das Konzept der „Kontrolle“ von Kryptowährungen vor, das den Inhabern exklusive Rechte an ihren Kryptowährungen einräumt, einschließlich des Nutzungs-, Übertragungs- und Besitzrechts, wodurch sichergestellt wird, dass Inhaber digitaler Vermögenswerte rechtliche Rechte an Transaktionen haben. Durch dieses Rahmenwerk hat Texas den Grundstein für die rechtliche Anwendung von Kryptowährungen in Wirtschaft und Finanzen gelegt und Rechtsschutz für Unternehmen und Einzelpersonen geboten.
3.2 Steuern im Zusammenhang mit Texas-Krypto-Assets
Das IRS klassifiziert Kryptowährungen und andere „virtuelle Währungen“ als Eigentum. Jede erhaltene Kryptowährung muss als „Einkommen“ gemeldet und beim Verkauf ein „Kapitalgewinn“ aus der Wertsteigerung ausgezahlt werden. Kryptowährungen und kryptowährungsbezogene Aktivitäten in Texas erfordern eine sorgfältige Berichterstattung auf dem US-Einkommenssteuererklärungsformular 1040 (f1040), um Kryptowährungstransaktionen während des Steuerjahres genau zu erfassen.