I letos se blíží sezóna daňového přiznání. Národní daňový úřad urychluje přechod na nový systém "KSK2" využívající AI (umělou inteligenci) a posiluje dohled nad bohatými a zahraničními investicemi na bezprecedentní úrovni. Na druhou stranu se konečně začíná jevit jako realita dlouholetý sen o "změně daňového režimu pro kryptoměny."
Na základě doporučení finančního úřadu vláda plánuje do konce roku 2026 snížit daňovou sazbu na jednotných 20 % na základě separátního zdanění. V současnosti, kdy se prolínají "bič" posíleného šetření pomocí AI a "bonbón" daňových úlev, jaké kroky by měli investoři podniknout? Na základě nejnovějších trendů daňové administrativy odhalíme optimální řešení pro letošní daňové přiznání.
AI národního daňového úřadu = "koncentrace na bohaté a zahraniční investice"
Národní daňový úřad v posledních letech rychle zefektivňuje a zvyšuje úroveň daňových kontrol. Klíčovým prvkem je nová generace celostátního systému pro správu daní (KSK), známá jako "KSK2", v kombinaci s AI. V roce 2026 již AI zahájila fázi plného provozu analýzy dat, což dramaticky zvýšilo přesnost při identifikaci "daňových poplatníků s vysokou pravděpodobností podání nezdaněných příjmů".
Cílem jsou zejména "bohatí investoři", kteří provádějí "zahraniční investice". Tradiční daňové kontroly vyžadovaly značné množství času na pochopení skutečností zahraničních transakcí, ale nyní je díky CRS (společným standardům hlášení) automaticky poskytováno informace o účtech z finančních institucí po celém světě národnímu daňovému úřadu. AI provádí křížovou analýzu těchto informací CRS, stavu podání příjmů v zemi a také minulých výsledků vyšetřování. Například případy, kdy se na zahraničních burzách generují značné zisky, zatímco domácí příjmy jsou nepřirozeně nízké, jsou okamžitě označeny jako "předmět vyšetřování".
Podle statistik národního daňového úřadu dosahuje výše dodatečných daní na jedno vyšetřování bohatých zhruba 3 až 4krát více než u běžného vyšetřování. AI si také všimne drobných "zkreslení", které by lidský vyšetřovatel mohl přehlédnout. Pro investory do kryptoměn, zejména pro ty, kteří profitují z využívání zahraničních burz, je již naděje na "to se nedozví" smrtelným rizikem.
"Obchodování v dolarech na zahraničních burzách" není svatyně.
Jedním z mnoha omylů, které stále mají investoři, je, že "používáním zahraničních burz a uchováváním zisku v amerických dolarech (USD) nebo stablecoinech nebudou zachyceni japonským daňovým úřadem". Toto je však zcela mylné podle současných mezinárodních daňových standardů.
Mnoho zemí a regionů, kde existují hlavní kryptoměnové burzy, je členy již zmíněného systému CRS. Dále, historie převodů z domácích burz na zahraniční burzy je snadno sledovatelná pomocí nástrojů pro analýzu blockchainu. Národní daňový úřad již nejen přijímá dobrovolné poskytování dat od kryptoměnových směnáren, ale také sestavil specializovaný "tým pro výzkum kryptoměn" a zvyšuje schopnost analýzy on-chain dat.
Také je třeba věnovat pozornost praktickým otázkám podání daňového přiznání. Obchody na zahraničních burzách se často provádějí v amerických dolarech nebo USDT (Tether). Podle japonského zákona o dani z příjmu je nutné i v případě transakcí v cizí měně vypočítat zisk a ztrátu podle směnného kurzu japonského jenu v okamžiku, kdy došlo k transakci (nákupu nebo výměně). Pokud se vaše aktiva zvyšují v dolarech, i když je nevrátíte do japonských jenů, bude považováno za to, že v tomto okamžiku vznikají zdanitelné příjmy.
"Protože jsem nevybral žádné japonské jeny, nebudu platit daně", je typická chyba, která je v daňových kontrolách nejčastěji popírána. AI porovnává historii převodů z domácích burz a následné cenové výkyvy na zahraničních trzích a identifikuje daňové poplatníky, u nichž je vysoká pravděpodobnost vzniku "realizovaných zisků", nikoli pouze latentních zisků. Nepodání přiznání je jako pozvat kontrolu: "Prosím, přijďte na kontrolu".
Trest a váha sankcí za nepodání daňového přiznání
I když je povinné podání daňového přiznání, pokud se tak nestane, sankce jsou obrovské. Pokud AI odhalí nepodání přiznání, kromě daní, které by měly být zaplaceny (hlavní daň), bude uložena také pokuta za nepodání přiznání. Tato sazba se pohybuje mezi 15 % a 20 % z částky daně, kterou je třeba zaplatit. Pokud dojde k uznání simulace nebo skrývání (úmyslné skrývání příjmů), bude uložena těžší "vyšší pokuta", jejíž sazba může dosáhnout až 40 %.
To není všechno. Za každý den prodlení s platbou se rovněž uplatňuje daň z prodlení. Pokud se k současné maximální sazbě daně 55 % (daň z příjmu 45 % + daň z bydliště 10 %) přidají tyto sankce, může se stát, že více než polovinu zisků, v nejhorším případě většinu zisků, zabere daň.
Je také třeba vzít v úvahu retrospektivní období daňových kontrol (promlčecí lhůty). Obvykle se zkoumá období 3 až 5 let, ale v případě podezření na závažné podvody lze zpětně zkoumat až 7 let. Pokud se pokusíte skrýt zisk vzniklý v roce 2025, budete muset žít v obavách z AI národního daňového úřadu až do roku 2032. Zahrnuto jsou také psychické náklady, proto přínosy správného podání a zaplacení daní jsou nesmírné. Zvláště nyní, kdy se blíží reformy daňového systému, by nést "negativní dědictví" z minulosti mohlo být největší překážkou pro budování majetku v budoucnu.
Odstupující "daňová sazba 20 %" – pravděpodobné provedení v roce 2028.
Dlouho trpěli investoři do kryptoměn kvůli rámci "ostatních příjmů a celkové daně", který se konečně chystá změnit. Konkrétní kroky se začaly rychle vyvíjet od poloviny roku 2025.
Nejprve ministerstvo financí v žádosti o reformu daňového systému předložené 29. srpna 2025 požadovalo, aby byly kryptoměnové transakce zahrnuty do "odděleného zdanění", podobného zdanění finančních příjmů ve výši 20 % (daň z příjmu 15 % + daň z bydliště 5 %). V důsledku toho byl 12. prosince téhož roku zveřejněn vládní plán reformy daňového systému, který konečně zahrnoval revizi daňového systému kryptoměn. Dlouho trpěli investoři do kryptoměn kvůli rámci "ostatních příjmů a celkové daně", který byl považován za pravděpodobný „oddělený zdanění 20 %“ od roku 2026 nebo 2027. Avšak tento optimismus byl nucen být revidován.
Změna nastala na konci roku 2025. Mezi tržními aktéry a odborníky se stále více prosazuje názor, že vstup nového zákona v platnost se odloží až na "leden 2028 (rok 10. éry Heisei)".
Tomoya Asakura, významná postava v oblasti správy majetku a hlavní poradce, uvedl v prosinci minulého roku, že "podle zúčastněných stran by přechod k oddělenému zdanění kryptoměn měl nastat v lednu 2028".
Zároveň vyjadřuje silné obavy, že Japonsko by mohlo být zaostáváno v rámci globálního trendu Web3, kdy "tento časový plán je extrémně opožděný a v porovnání s USA, ale také s Asií a Blízkým východem, se zpožďuje v oblasti legislativní infrastruktury".
Proč to trvá tak dlouho? Nápověda je skryta také v dokumentech ministerstva financí. V plánech vlády o reformě není cílem pouze snížit daňové sazby, ale také "změna zákonů o obchodování s finančními produkty" je předpokladem. Dále jsou v plánu také nové mechanismy, které ukládají kryptoměnovým směnárnám povinnost podrobně hlásit transakční informace svým daňovým úřadům.
To znamená, že kromě projednávání legislativních změn je nutné provést rozsáhlou revizi systémů a testování, které propojí burzy po celé zemi s národním daňovým úřadem, a proto je "2letá doba informování (přípravy)" překážkou, kterou nelze v administrativní praxi obejít.
„Zimní období“ pro investory se prodlouží o další 2 roky. Snížení na jednotnou sazbu 20 % a zavedení očekávaného „přenesení ztrát (na 3 roky)“ se považuje za velmi pravděpodobné, avšak abyste mohli využít těchto výhod, budete muset vydržet vysoké daňové sazby až do úsvitu roku 2028.
Optimální řešení pro rok 2025 a přípravy na budoucnost
Jak by se tedy investoři, kteří v roce 2025 dosáhli zisku z kryptoměn, měli konkrétně chovat? "Optimální řešení" pro ochranu majetku mezi dohledem AI a legislativními změnami lze shrnout do následujících 3 kroků.
Pro zisk z roku 2025 je přednostně nutné podat "úplné bílé" přiznání a nejdůležitější je eliminovat riziko AI. Nákupní náklady (náklady na semináře, náklady na knihy, náklady na komunikaci atd.) musí být řádně uvedeny a zdanitelný příjem by měl být správně podán bez chyb v výpočtech. Vytvoření záznamu jako "řádný daňový poplatník" u národního daňového úřadu nyní povede k bezpečné budoucnosti.
Zastavte snadné "realizace zisků" a přejděte na strategii HODL. Je rozumné zdržet se prodeje (realizace zisku) až do jasně definovaného výsledku daňové reformy. Mezi současnou maximální sazbou 55 % a novou 20 % existuje propastný rozdíl v částce, kterou obdržíte. Zachování aktiv (HODL) až do zahájení aplikace nižší daňové sazby po roce 2026 je nejjistější strategií pro snížení daní.
Uchovávejte "minulé dluhy" a připravte se na novou éru. Pokud máte nezdaněné příjmy z minulých let, měli byste provést dobrovolné opravy před tím, než dojde k daňové kontrole. Při dobrovolném podání jsou sankce sníženy. Pro čistý příjezd do nastávající „doby daňové sazby 20 %“ je nutné považovat podání za rok 2025 za vyrovnání minulosti a investici do budoucnosti.
Rok 2026 se stane rokem úsvitu pro japonské investory do kryptoměn. Místo toho, abyste se dopustili chyby a ztratili majetek kvůli snahám o vyhýbání se daním, je moudré se připravit na maximální využití výhod legislativních změn.
