Nizozemská Sněmovna schválila návrh zákona „Skutečný výnos v boxu 3“, který stanovuje plochou daňovou sazbu 36% na skutečný zisk z úspor a investic, včetně kryptoměn, přičemž má vstoupit v platnost od 01/01/2028.
Hlavním sporným bodem je způsob zdanění části zvýšení hodnoty majetku, i když nebyl prodán, v kontextu zrušení starého daňového systému Nejvyšším soudem a přebytku, který se odhaduje na přibližně 2,3 miliardy eur ročně.
HLAVNÍ OBSAH
Nizozemsko se chystá uplatnit 36% daň na skutečný zisk z úspor, akcií a kryptoměn od 01/01/2028.
Návrh zákona směřuje k zdanění na základě zvýšení hodnoty majetku, což může být uplatněno i bez prodeje, ale některé skupiny aktiv mají jiný mechanismus.
Návrh čelí silné reakci, s obavami o odliv kapitálu a podnikatelů z Nizozemska; návrh zákona stále potřebuje schválení Senátu.
Nizozemsko se zaměřuje na zdanění 36% na skutečný zisk investora, včetně kryptoměn.
Zákon „Skutečný výnos v boxu 3“ má za cíl nahradit stávající daňový mechanismus daní s plochou sazbou 36% na skutečný zisk z úspor a investic, včetně kryptoměn, počínaje dnem 01/01/2028.
Nizozemská Sněmovna hlasovala pro tento kontroverzní návrh daňové reformy. Podle popisu návrhu zákona bude investor zdaněn na základě zvýšení hodnoty majetku a vzniklých příjmů, namísto odhadovaných nebo předpokládaných výnosů, jak tomu bylo dříve.
Subjekty, které mohou být ovlivněny, zahrnují spořicí účty, kryptoměny, většinu akciových investic a výnosy z finančních produktů s úrokovými sazbami. Informace o návrhu zákona byly zveřejněny na stránkách Sněmovny: legislativní proces návrhu zákona.
Mechanismus zdanění může být aplikován na část nerealizovaného zvýšení hodnoty.
Návrh zákona se snaží považovat část zvýšení hodnoty majetku v období za zdanitelný příjem, i když investor dosud neprodal majetek.
Uvedený ilustrační příklad: pokud nizozemský obyvatel drží akcie a hodnota vzroste o 10.000 eur za rok, daňový úřad může tuto část zvýšení považovat za zdanitelný příjem, i když akcie nebyly prodány.
Tento bod je hlavním důvodem, proč byl návrh kritizován, protože vytváří daňovou povinnost založenou na kolísání cen, což může vést k potřebě likvidity k úhradě daně, i když investor dosud nezrealizoval zisk.
Nemovitosti a akcie startupů, které splňují požadavky, mohou využít výpočet podle kapitálových zisků při prodeji.
U nemovitostí a akcií v kvalifikovaných startupech plánuje vláda uplatnit přístup podle kapitálových zisků, což znamená, že daň se vybírá pouze na základě části zvýšení hodnoty při prodeji nebo převodu.
Podle souvisejících popisů je tato skupina aktiv podložena specifickými regulačními rámci. To znamená, že daňová povinnost na část zvýšení hodnoty (kapitálové zisky) vzniká pouze při prodeji, zrušení nebo převodu, namísto toho, aby se počítala na základě ročního kolísání cen.
Nicméně, zdroje také uvádějí, že pravidelný příjem z těchto aktiv, jako jsou nájemné nebo dividendy, se stále zdaní ročně v okamžiku jejich příjmu.
Doba přezkumu zákona byla zkrácena z 5 let na 3 roky, aby se usnadnily úpravy.
Sněmovna rovněž schválila změnu, která zkracuje cyklus přezkumu zákona z 5 let na 3 roky, aby umožnila rychlou úpravu, pokud se během implementace objeví problém.
Zkrácení doby přezkumu se považuje za mechanismus „rychlé zpětné vazby“ k novému modelu zdanění, zejména v kontextu investičního majetku (včetně kryptoměn), který může výrazně kolísat v závislosti na tržních cyklech a je obtížné stanovit „skutečný zisk“ pro jednotlivé daňové období.
Návrh zákona vychází z toho, že starý daňový systém byl zrušen a odhadované ztráty rozpočtu činí 2,3 miliardy eur ročně.
Návrh zákona byl prosazen poté, co Nejvyšší soud Nizozemska zrušil starý systém, což způsobilo, že vláda nebyla schopna zdanit zisky z investic způsobem, jakým to dělala dříve, a způsobila ztrátu příjmů v přibližné výši 2,3 miliardy eur ročně.
Některé strany podporující návrh zákona uvedly, že nepodporují zdanění nerealizovaných zisků, ale přesto se rozhodly podpořit nový návrh po rozhodnutí Nejvyššího soudu. I když prošel Sněmovnou, návrh zákona stále potřebuje schválení Senátu, aby se stal zákonem.
Kritické reakce se soustředí na riziko odlivu kapitálu z Nizozemska.
Mnoho názorů se ohrazuje proti tomu, že výše daně a způsob výpočtu mohou povzbudit podnikatele a investory k odchodu z Nizozemska, aby snížili daňovou zátěž.
„Francie to udělala v roce 1997 a viděla, jak mnoho podnikatelů opustilo zemi.“
– Denis Payre, CEO Kiala
„Tohle je nejabsurdnější věc, kterou jsem viděl už dlouho... Počet lidí ochotných opustit zemi bude šílený.“
– Michaël van de Poppe, analytik kryptoměn
Příklad simulace od Investing Visuals, který byl zmíněn v debatě: Investor začíná s 10.000 eury, poté každý měsíc vloží dalších 1.000 eur po dobu 40 let, což může dosáhnout zhruba 3.320.000 eur. Ale s daňovou politikou 36% podle této simulace se celková hodnota po 40 letech sníží na přibližně 1.885.000 eur, což je rozdíl 1.435.000 eur.
Často kladené otázky
Kdy plánuje Nizozemsko zavést zákon „Skutečný výnos v boxu 3“?
Pokud bude plně schválen, zákon by měl vstoupit v platnost od 01/01/2028 a uplatnit jednotnou daňovou sazbu 36% na skutečný zisk z úspor a investic, včetně kryptoměn.
Bude kryptoměna zahrnuta do zdanění podle nového návrhu zákona?
Ano. Návrh uvádí, že kryptoměny patří do skupiny aktiv, na které se vztahuje dopad, spolu se spořicími účty, většinou akciovými investicemi a výnosy z finančních produktů s úrokovými sazbami.
Zdaňuje návrh zákona nerealizované zisky?
Cílem zákona je zdanění na základě zvýšení hodnoty majetku a vzniklého příjmu; uvedený příklad ukazuje, že část zvýšení hodnoty může být považována za zdanitelný příjem, i když nebyla prodána. Nicméně, nemovitosti a akcie startupů, které splňují požadavky, mohou při prodeji využít mechanismus kapitálových zisků.
Stal se návrh zákona již oficiálně zákonem?
Ne. Návrh zákona byl schválen Sněmovnou, ale stále potřebuje schválení Senátu, aby se stal zákonem.
