Životopis
V mnoha zemích kryptoměny podléhají dani. Obchodování, utrácení nebo prodej vašich kryptoměn jsou často zdanitelné události. Chcete-li vypočítat své daně, budete muset vzít v úvahu své kapitálové zisky a ztráty. Můžete být také povinni platit daně z příjmu, pokud jako plat dostáváte kryptoměny.
Každá jurisdikce je jiná, proto se nezapomeňte poradit s účetním. Finanční úřady často spolupracují s kryptoměnovými burzami na sledování transakcí s kryptoměnami. Pokud se budete snažit vyhýbat daním, můžete čelit finančním a ještě tvrdším sankcím.
Úvod
Pokud HODL nebo obchodujete, v určitém okamžiku budete pravděpodobně muset platit daně z kryptoměn. Přesná částka se v jednotlivých zemích liší, ale je běžné, že daňové úřady považují kryptoaktiva za kapitálová aktiva. Je to zákonná povinnost platit daně, takže je důležité, aby to bylo správně.
V tomto článku se budeme zabývat některými základními principy, které platí pro zdanění kryptoměn obecně. Vzhledem k tomu, že regulační rámec pro zdanění kryptoměn se v jednotlivých zemích liší, vždy doporučujeme konzultaci s místním účetním.
Musím platit daně, když nakupuji nebo prodávám kryptoměnu?
Na tuto otázku neexistuje jednoduchá odpověď. Vaše daně budou záviset na vaší poloze, na tom, jak dlouho držíte kryptoměnu, na typu podnikání, které děláte, a na dalších faktorech. Obecně platí, že pravděpodobně budete muset zaplatit daně nebo kompenzovat ztráty při prodeji, ale ne při nákupu.
Daně související s kryptoměnami nejsou vždy snadno pochopitelné. Vzhledem k tomu, že se jedná o relativně nové aktivum, daňové úřady stále vyvíjejí předpisy týkající se kryptoměn. Je však vaší odpovědností sledovat své zdanitelné zisky a ztráty a platit správnou částku daně v souladu s regulačním rámcem vaší země.
Co je zdanitelné plnění?
Zdanitelná událost je transakce nebo činnost, ze které musíte platit daně. Tyto události nejsou univerzální. Událost, která je zdanitelná v jedné zemi, nemusí být zdanitelná v jiné zemi. Transakce zahrnující prodej surovin, investic a jiných kapitálových aktiv jsou obecně zdanitelné. Nákup digitálních měn jako bitcoin nebo BNB s fiat měnou by neměl být zdanitelnou událostí. Prodej nebo obchodování vašich kryptoměn však pravděpodobně podléhá dani.
Výsledkem zdanitelné události jsou kapitálové zisky (zisky) nebo kapitálové ztráty. Pokud se vám líbí aktivum, které vlastníte, a obchodujete s ním za účelem zisku, máte vydělaný kapitál. Pokud obchodujete nebo prodáváte toto aktivum se ztrátou, utrpěli jste ztrátu kapitálu.
Opět platí, že zdanění kapitálových zisků závisí na vašem místním daňovém úřadu. Kapitálové ztráty si můžete odečíst ze svých kapitálových zisků a snížit tak své daně. Vaše celková výše daně závisí do značné míry na součtu těchto částek. Pro usnadnění tohoto výpočtu by si daňoví poplatníci měli poznamenat datum, základ nákladů (nákupní cenu), hodnotu prodeje a poplatky spojené se všemi obchodními transakcemi.
Co jsou zdanitelné a nezdanitelné události?
Obecně řečeno, zdanitelné plnění zahrnuje:
1. Prodávejte kryptoměny, abyste získali fiat měnu (např. USD, CAD, EUR, JPY atd.).
2. Vyměňte jednu kryptoměnu za jinou kryptoměnu (např. BTC za ETH).
3. Utrácejte kryptoměny. V jurisdikcích, jako jsou Spojené státy, Spojené království, Kanada a Austrálie, mohou přímé výdaje na kryptoměny za zboží nebo služby podléhat daním, pokud jste dosáhli zisku.
4. Příjem kryptoměn po forku, airdrop nebo těžební činnosti.
Naproti tomu za zdanitelné plnění se obecně nepovažují:
1. Nakupujte kryptoměny s fiat měnou (kromě případů, kdy je kupní cena nižší než reálná tržní hodnota nakoupené měny).
2. Darujte kryptoměnu organizaci osvobozené od daní.
3. Nabízejte kryptoměny pod určitým limitem.
4. Převeďte kryptoměny z peněženky, kterou vlastníte, do jiné peněženky, kterou vlastníte.
Jak jsou kryptoměny zdaněny?
Bitcoin a oficiální klasifikace ostatních kryptoměn v zemi určí, jak budou zdaněny. Finanční úřady obecně považují kryptoměny za kapitálové aktivum, nikoli za měnu. Pokud vaše země nemá specifické zákony o dani z kryptoměn, očekávejte, že vaše zisky z kryptoměn budou zdaněny podle jejich oficiálního označení (pokud je to relevantní). Některé jurisdikce používají mnohem jednodušší přístup. Německo například nezdaňuje kryptoměny držené déle než rok. Malajsie, Portugalsko a Singapur mají také velmi liberální pravidla zdanění kryptoměn.
Váš příjem z bitcoinů nebo kryptoměn může být také započítán do daně z příjmu. Pokud jste zaměstnanec na plný úvazek, nezávislý pracovník nebo obchodník s kryptoměnami placený v kryptoměnách, budete pravděpodobně povinni platit daň z příjmu ze svých výnosů z kryptoměn. Opět platí, že sazba daně z příjmu obecně závisí na tom, kolik vyděláváte.
Pod určitou hranicí příjmu nesmíte ze svých příjmů platit žádnou daň. Obecně najdete různé příjmové skupiny, přičemž vyšší skupiny mají vyšší daňové sazby. Pokud váš primární příjem pochází z obchodování, zjistěte, zda podléháte dani z kapitálových výnosů nebo dani z příjmu.
Jak si vypočítám své daně?
Pokud jste koupili kryptoměny, HODLED je a později prodali, měla by být vaše daňová povinnost poměrně snadno vypočítaná. Podívejme se na zjednodušený příklad se sídlem ve Spojených státech. Nejprve musíme vypočítat naše kapitálové zisky nebo ztráty v amerických dolarech. Zde je vzorec:
Fair Market Value – Cost Base = Kapitálový zisk/ztrátaSpravedlivá tržní hodnota je aktuální tržní cena v hotovosti, kterou byste našli na burze, jako je Binance. Základem nákladů je počáteční cena, kterou jste zaplatili za aktivum, plus případné poplatky.
Představte si, že jste koupili 2 BTC za 10 000 USD a o dva roky později je prodali za 30 000 USD. Nyní jste realizovali kapitálové zisky ve výši 40 000 $:
60 000 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 20 000 USD (základ nákladů) = 40 000 USD (kapitálové zisky)Ve Spojených státech závisí daň z kapitálových výnosů na vašem celkovém zdanitelném příjmu, daňovém stavu a době, kterou jste do aktiva investovali. Pokud máte kryptoměnu v držení déle než rok, podléháte dlouhodobé dani z kapitálových výnosů.
Částka, kterou zaplatíte, závisí na vašem celkovém zdanitelném příjmu. Toto číslo zahrnuje vaše kapitálové zisky. Pokud již máte zdanitelný příjem ve výši 50 000 USD, váš celkový zdanitelný příjem bude činit 90 000 USD, včetně vašich kapitálových zisků. Podle níže uvedeného grafu Internal Revenue Service budete platit daňovou sazbu 15 % z vašich příjmů z kryptoměny.
Pokud pravidelně obchodujete, vaše výpočty budou vyžadovat trochu práce. Je snazší pochopit daňové důsledky nákupu a prodeje fiat, ale při obchodování jedné kryptoměny za druhou se to stává složitější. Řekněme, že jste obchodovali BNB a Ether (ETH). Zde je vaše obchodní historie:
V našem příkladu se výměna BNB za ETH počítá jako zdanitelná událost, takže musíte vypočítat své kapitálové zisky a ztráty. Vaše kapitálové zisky se počítají následovně: tržní hodnota (500 USD) – základ nákladů. Ale jakou transakci používáme jako základ nákladů? Po předchozím nákupu BNB za dvě různé ceny se musíte rozhodnout.
Účetní používají k výpočtu dvě různé metody: první dovnitř, první ven (FIFO) a poslední dovnitř, první ven (LIFO). Metoda FIFO je standardem pro většinu zemí, zatímco metoda LIFO se obecně používá pouze jako alternativní metoda ve Spojených státech. U metody FIFO je aktivum, které jste zakoupili jako první, prodáno nebo zobchodováno jako první. V našem případě bychom nejprve prodali BNB zakoupenou za 150 USD.
Při použití FIFO jsou náklady na naše zdanitelné plnění 150 USD. Zbývá nám tedy 350 USD na kapitálových ziscích, které můžeme zaplatit podle našeho vzorce:
500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 150 USD (základ nákladů) = 350 USD (kapitálové zisky)U metody LIFO se jako první prodá nebo zobchoduje naposledy zakoupené aktivum. Metoda LIFO místo toho používá jako základ nákladů nákup 1 BNB za 300 USD. V tomto případě by váš kapitálový zisk činil 200 $.
500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 300 USD (základ nákladů) = 200 USD (kapitálové zisky)Můžete odečíst své kapitálové ztráty od kapitálových zisků a vypočítat částku, kterou musíte zaplatit během daňového roku. V mnoha zemích jsou krátkodobé kapitálové zisky a ztráty (obvykle držby kratší než jeden rok) považovány za oddělené od dlouhodobých kapitálových zisků a ztrát.
Jak se mohou daňové úřady dozvědět o mých kryptoměnách?
Daňové úřady jako IRS, ATO, CRA, HMRC a další sledují transakce s kryptoměnami a prosazují dodržování daňových předpisů. S úřady spolupracují i velké kryptoměnové burzy.
Vlády používají nástroje pro analýzu dat, jako je Chainanalysis, k identifikaci uživatelů kryptoměn. S dostatkem informací mohou propojit blockchainové transakce z regulovaných kryptoměnových burz s osobními kryptoměnovými peněženkami. Tyto analýzy dokonce zahrnují několik vrstev po stažení burz v boji proti daňovým únikům.
IRS a další daňové úřady také spolupracují a sdílejí data s dalšími vládními agenturami, akademickými institucemi a vládami po celém světě za účelem výměny informací o používání kryptoměn.
Co se stane, když nepodám své daně z kryptoměn?
V mnoha zemích po vás daňové úřady vyžadují pravidelné podávání daňového přiznání. Může tomu tak být, i když nedlužíte žádné daně nebo vám budou vráceny peníze. Nepřihlášení může mít za následek poplatky, penále, úroky, propadnutí náhrady, restituci a dokonce i vězení.
Nástroj API pro daňové podání Binance
Nástroj Binance Tax Reporting API vám umožní sledovat vaši kryptoaktivitu. Prostřednictvím rozhraní API můžete vygenerovat zprávu a použít ji k zajištění splnění požadavků vaší jurisdikce. Další informace naleznete v části Jak podat daňové přiznání s údaji o mém účtu Binance.
Abych to uzavřel
Důležité je správně podat daňové přiznání. To je důvod, proč vám v případě pochybností doporučujeme vyhledat odbornou pomoc s vyplněním prohlášení. To může být případ, pokud jste obchodovali a nejen investovali. Daňové důsledky běžného obchodování jsou mnohem složitější. Vaše daňová situace ale především silně závisí na místě vašeho bydliště. Mějte to prosím na paměti při používání našich informací.
Zřeknutí se odpovědnosti
Binance neposkytuje daňové ani finanční poradenství. V závislosti na regulačním rámci dané země, když obchodujete s komoditami a vaše činnost generuje kapitálové zisky (nebo ztráty), budete muset podle potřeby platit daně. Regulační rámec pro zdanění kryptoměn se v jednotlivých zemích liší. Důrazně vám proto doporučujeme, abyste se obrátili na svého účetního a získali další informace o své osobní daňové situaci. Je vaší osobní odpovědností vybrat si správnou daňovou jurisdikci, která se na vás vztahuje.
