تستعد دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لمراجعة برنامج الإفصاح الطوعي، مع خطط لخفض العقوبات وتسريع البت في القضايا الخاصة بدافعي الضرائب الذين يبادرون إلى معالجة مخالفاتهم الضريبية، وقد يشمل ذلك انتهاكات تتعلق بالعملات المشفرة. ونقلت مجلة فوربس هذا التطور عن تصريحات لرئيس قسم التحقيقات الجنائية في الدائرة، جارود كوبمان.
قال كوبمان إن الدائرة تعمل على إطلاق البرنامج المحدّث قبل ديسمبر. ووفقًا للتقرير، تهدف IRS إلى البت في القضايا خلال 120 يومًا من إكمال دافعي الضرائب إجراءات التقديم المطلوبة للمشاركة.
أهم النقاط
تدرس مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) خفض العقوبات وتسريع الجداول الزمنية لبرنامج الإفصاح الطوعي، مع استهداف البتّ في الحالات خلال 120 يومًا من تقديم الطلب، بحسب تقارير.
أشارت قيادة مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن الأصول الرقمية ستُعالج ضمن إطار الإفصاح الطوعي نفسه المطبق على المسائل الضريبية الأخرى، بدلًا من إنشاء إجراء مخصص للعملات المشفرة.
لم تُقدَّم تفاصيل عن حجم تخفيض العقوبات، لكن التوجه المعلن يشير إلى عواقب أقل بكثير مقارنة بالبرنامج الحالي.
ويمضي المشرّعون أيضًا في مسار منفصل لدافعي الضرائب في مجال العملات المشفرة، من خلال قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية المقترح، الذي سيعامل أخطاء الإبلاغ غير المتعمدة على نحو مختلف عن عدم الامتثال المتعمد.
ما الذي سيغيّره إصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية
وفقًا لمجلة فوربس، يخطط قسم التحقيقات الجنائية في مصلحة الضرائب الأمريكية لإجراء إصلاح شامل يهدف إلى جعل مسار الإفصاح الطوعي أكثر جاذبية، عبر معالجة نقطتي ضعف: مستويات العقوبات والوقت اللازم للتوصل إلى حل. وقال كوبمان للحاضرين في مؤتمر UCLA Extension للنزاعات الضريبية إن النهج المعدّل سيستهدف البتّ في الحالات خلال 120 يومًا من إكمال دافعي الضرائب خطوات التقديم المطلوبة.
لم يحدد المسؤول في مصلحة الضرائب الأمريكية مبالغ العقوبات بدقة، لكن التقرير يفيد بأن الوكالة تعتزم أن تكون العقوبات بموجب البرنامج المعدّل أقل بكثير من العقوبات المفروضة حاليًا. ويُقال أيضًا إن مصلحة الضرائب الأمريكية تدرس إتاحة مرونة في التسوية، بما في ذلك خطط التقسيط أو عروض التسوية مقابل الالتزامات الضريبية المستحقة.
بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يوازنون بين الإفصاح والخيارات الأخرى، يتمثل السؤال العملي الأهم في كيفية تطبيق الجدول الزمني الموعود وتخفيضات العقوبات على الحالات الفعلية، ولا سيما الأفراد والكيانات التي لديها سجلات معقدة. وتصف فوربس مسار الإفصاح الطوعي الحالي بأنه إجراء قد يستغرق عامًا أو أكثر، خصوصًا عندما يتضمن تحقيقًا وتقييمًا.
كيف تندرج العملات المشفرة ضمن برنامج مصلحة الضرائب الأمريكية
من التفاصيل المحورية في التقرير أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا يبدو أنها تخطط لإجراء إفصاح طوعي منفصل ومخصص حصريًا للأصول الرقمية. وتشير تصريحات كوبمان، كما لخّصتها فوربس، إلى أن العملات المشفرة ستُعالج من خلال إطار الإفصاح الطوعي نفسه المستخدم في فئات أخرى من عدم الامتثال الضريبي.
وهذا مهم للمشاركين في مجال العملات المشفرة لأن برنامج الإفصاح الطوعي الحالي لدى مصلحة الضرائب الأمريكية مخصص لدافعي الضرائب الذين قد يعرّضهم إخفاقهم المتعمد في الامتثال للملاحقة الجنائية، لا لمن ارتكبوا أخطاء غير متعمدة. وفي هذا السياق، يمكن اعتبار نهج مصلحة الضرائب الأمريكية إبقاء إنفاذ القواعد المتعلقة بالعملات المشفرة متوافقًا مع المعايير الأوسع للتحقيقات الجنائية، حتى لو تغيرت آليات البرنامج وعقوباته.
ومع ذلك، إذا خفّضت مصلحة الضرائب الأمريكية العقوبات فعلًا وقلّصت مدة البتّ، فقد تقلل العملية المعدّلة من أثر الردع الناجم عن التكاليف المرتفعة وفترات عدم اليقين الطويلة. وسيظل على المتداولين وحائزي الأصول على المدى الطويل والشركات التي لديها فجوات في الإبلاغ تقييم ظروفهم بعناية، إذ إن تحديد ما إذا كان السلوك متعمدًا أم عرضيًا قد يحسم الإطار الذي ينبغي لهم اتباعه.
مسار تشريعي منفصل لمعالجة «الأخطاء غير المتعمدة»
في حين يُقال إن مصلحة الضرائب الأمريكية ستستخدم هيكل الإفصاح الطوعي الحالي لديها للأصول الرقمية، يدرس المشرّعون بديلًا مصممًا خصيصًا للمسائل الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة. وتشير فوربس إلى أن الكونغرس يدرس برنامج إفصاح طوعي منفصلًا، وصفته تغطية سابقة لموقع كوينتيليغراف بأنه يشمل حالات ارتكب فيها دافعو الضرائب أخطاء غير متعمدة في الإبلاغ.
وعلى وجه التحديد، يُقال إن القسم 502 من قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية المقترح سينشئ إجراءً لتصحيح المخالفات السابقة مع تحديد العقوبات. ويختلف المقترح عن البرنامج الحالي لمصلحة الضرائب الأمريكية لأنه يستهدف قواعد التصحيح والعقوبات لدافعي الضرائب في مجال العملات المشفرة، بما في ذلك من لم تكن أخطاؤهم متعمدة.
وفقًا للسياق المقدم، أقرّت لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب مشروع القانون في سبتمبر. وإذا أُقرّ، فسيضيف مسار إفصاح ثانٍ يهدف إلى معالجة محددة لفجوات الإبلاغ الضريبي المتعلقة بالعملات المشفرة، بدلًا من التركيز أساسًا على عدم الامتثال المتعمد وخطر الملاحقة الجنائية.
ويخلق الاختلاف بين هذين المسارين توترًا عمليًا لدافعي الضرائب في مجال العملات المشفرة: فقد يجعل تعديل مصلحة الضرائب الأمريكية برنامجها المرتكز على التعمد أقل عقوبة وأسرع، لكن المقترح التشريعي يشير إلى استمرار الحاجة إلى آلية منفصلة لمعالجة الأخطاء غير المتعمدة.
لماذا يهم التوقيت والهيكل لدافعي الضرائب في مجال العملات المشفرة
بالنسبة إلى مستثمري العملات المشفرة ومقدمي الخدمات، قد يكون الأثر الأكبر لإصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية إجرائيًا أكثر منه مفاهيميًا. فالهدف المعلن للبتّ خلال 120 يومًا يشير إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية تسعى إلى تقليص الفترة بين تقديم الطلب وصدور النتيجة، وهي مسألة قد تكون مكلفة على نحو خاص لدافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى وضوح للتخطيط ومعالجة أوجه القصور في الامتثال وإدارة التدفقات النقدية الشخصية أو التجارية.
أما العامل الرئيسي الآخر فهو عدم اليقين بشأن العقوبات. وتشير تصريحات كوبمان، وفقًا لما أوردته فوربس، إلى عقوبات «أقل بكثير»، لكن من دون أرقام محددة، لا يستطيع دافعو الضرائب تقدير الوفورات أو مقارنة العملية المعدّلة بالخيارات الأخرى بعد. وهذا يعني أن على القراء اعتبار أي تقييم في الوقت الحالي غير مكتمل إلى حين صدور مزيد من التفاصيل، سواء في توجيهات رسمية من مصلحة الضرائب الأمريكية أو عبر القواعد المحدّثة للبرنامج.
وفي الوقت نفسه، قد تسير التطورات التشريعية وفق جدول زمني مختلف عن التغييرات الإدارية لمصلحة الضرائب الأمريكية. وإذا تقدم قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية، فقد يتعين على دافعي الضرائب في مجال العملات المشفرة الاختيار بين مسار لدى مصلحة الضرائب الأمريكية مرتبط بمعايير التعمد، ومعالجة قانونية تهدف إلى تصحيح الأخطاء بعقوبات محددة. وفي هذه الأثناء، تتمثل أهم الأمور التي ينبغي متابعتها في كيفية تحديد مصلحة الضرائب الأمريكية لحدود الأهلية المحدّثة للحالات المتعلقة بالأصول الرقمية، وما إذا كانت الوكالة ستقدم توجيهات أوضح بشأن احتساب العقوبات.
غالبًا ما تأثر الامتثال الضريبي المتعلق بالعملات المشفرة بعدم اليقين بقدر تأثره بالتعقيد. وإذا مضت مصلحة الضرائب الأمريكية في نهج الإفصاح الطوعي الأسرع والأقل عقوبة قبل ديسمبر، فقد يقلّ عدم اليقين لدى دافعي الضرائب الذين يدرسون تصحيح أوضاعهم، لكن ينبغي للقراء مواصلة متابعة التقدم التشريعي للبرنامج المقترح والمخصص للعملات المشفرة، لأنه سيعالج فئة مختلفة من مشكلات الإبلاغ.
نُشر هذا المقال في الأصل بعنوان «مصلحة الضرائب الأمريكية تخفض عقوبات الإفصاح الضريبي، بما في ذلك للعملات المشفرة: فوربس» على موقع Crypto Breaking News – مصدركم الموثوق لأخبار العملات المشفرة والبيتكوين وتحديثات البلوك تشين.