التجاوب مع برنامج الإفصاح الطوعي عن العملات المشفرة في إسرائيل لا يزال متواضعًا بالنسبة لتوقعات صانعي السياسات، مما يبرز التحديات في استخدام الحصانة من الملاحقة الجنائية لدفع الالتزام الضريبي في فئة أصول تتطور بسرعة. السياسة، التي تم تقديمها لتشجيع الإفصاح وتصحيح التقارير حول حيازة العملات المشفرة، أصبحت سارية اعتبارًا من إطار عمل أغسطس 2025 الذي يقدم بعض الحمايات للمبلغين الذين يأتون بشفافية ويسوّون التزاماتهم.
أفادت جلوبس أن سلطة الضرائب الإسرائيلية تلقت حتى الآن إفصاحات إجمالية تبلغ حوالي 50 مليون دولار من رأس المال المشفر، وهو جزء صغير من العشرات أو حتى المئات من المليارات التي قد تكون غير مُبلّغ عنها، اعتمادًا على الحيازة. تصميم البرنامج يمنح الحصانة من التهم الجنائية للمبلغين الذين لا تتجاوز قيمة أصولهم المشفرة ما يعادل 522,000 دولار اعتبارًا من ديسمبر 2024، بشرط تصحيح التقارير ودفع جميع الضرائب بالكامل قبل 31 أغسطس 2026. حتى الآن، حاول 58 مبلغًا فقط استخدام الآلية، وفقًا لنفس التغطية.
«في مجال العملات المشفرة، تكون صعوبة غياب مسار مجهول الهوية (anonymous track) أشد حدة»، علّق إفتاح سيمحوني، محاسب قانوني (CPA) ورئيس قسم الضرائب في مكتب المحاماة Prof. Bein Law Office، كما ورد في Globes. «عندما لا تكون مخاطر تقييم بعض المكلفين مرتفعة، وعندما لا توفر الإجراءات نفسها يقيناً أو ضماناً للسرّية (anonymity) في المرحلة الأولى، تُضعف الحوافز للخضوع لإفصاح طوعي».
يصف إطار الإفصاح الذي أعلنته هيئة الضرائب مساراً يمنح حصانة من التهم الجنائية لمَن يَحتفظون بالعملات المشفرة ويُفصِحون عن الحيازات ضمن السقف، ويُقدّمون تقارير دقيقة، ويسوّون الالتزامات الضريبية بحلول الموعد النهائي. وتعتمد السياسة على الشفافية والإبلاغ في الوقت المناسب، مع ربط السقف بقيم ديسمبر 2024 ووجود صرامة تجاه موعد السداد الكامل حتى الموعد النهائي، ما يشير إلى نهج محسوب لإدخال مكاسب العملات المشفرة ضمن نطاق الضرائب دون تعريض فوري للمساءلة الجنائية عن الإفصاحات التي تبقى ضمن السقف.
على نحو منفصل، تضع بيانات من بنك إسرائيل المشهد الخاص بالعملات المشفرة ضمن إطار مالي وطني أوسع. وتقدّر دراسة الاستقرار المالي للبنك للفترة من يناير إلى يونيو 2024 أن الإسرائيليين يمتلكون نحو 1 مليار دولار من أصول العملات المشفرة، ما يبرز حجم السوق وقاعدة الضرائب المحتملة التي يحاول صانعو السياسات مواءمتها مع استراتيجيات الإنفاذ والامتثال.
أهم النقاط التي يجب أخذها بعين الاعتبار
أنتج برنامج الإفصاح الطوعي في إسرائيل حتى الآن نحو 50 مليون دولار من إفصاحات العملات المشفرة، وهو أقل بكثير من الإمكانات المتوقعة حتى تاريخ إطلاق سياسة أغسطس 2025.
يمنح البرنامج حصانة من التهم الجنائية إذا بقيت الحيازات تحت ما يعادل 522,000 دولار (اعتباراً من ديسمبر 2024) وتم دفع جميع الضرائب والإبلاغ عنها بحلول 31 أغسطس 2026؛ ولا يزال الإقبال محدوداً، إذ تم الإبلاغ عن 58 مُقدِّماً.
يشير محللون إلى مخاوف تتعلق بالسرّية/انعدام المجهولية (anonymity) وتقييم المخاطر، مؤكدين أن غياب مسار واضح للسرية يخفّض المشاركة في المرحلة المبكرة من البرنامج.
تُظهر بيانات بنك إسرائيل أن الإسرائيليين يمتلكون قرابة 1 مليار دولار من أصول العملات المشفرة، ما يؤكد حجم السوق الكبير وما يترتب عليه من آثار بالنسبة لسياسة الضرائب المستقبلية والإنفاذ.
في الولايات المتحدة، يسعى صانعو القوانين إلى طرح استثناء من ضريبة دنيا (de minimis) للمعاملات المشفرة الصغيرة عبر قانون PARITY، ما يشير إلى تحول نحو إبلاغ أبسط للنشاط الروتيني منخفض القيمة.
برنامج الإفصاح الإسرائيلي: الحوافز والقيود وما الذي قد يهم التغيّر فيه
يهدف إطار أغسطس 2025 إلى تحقيق توازن بين الإنفاذ والامتثال الطوعي عبر تقديم درع من التهم الجنائية لمن يفصح ويسوّي. ومع ذلك، فإن محدودية المشاركة المبكرة—فقط 58 مُقدِّماً—تشير إلى أن متبعي مسار الإبلاغ عن العملات المشفرة قد يكونون رُدعوا بسبب مجموعة من العوامل، منها المخاطر المتصورة وتوقيت الموعد النهائي واعتقادهم بأن عملية الإفصاح لا تقدم ضمانات كافية للخصوصية. ويرسم السقف، المرتبط بقيمة المرجع لشهر ديسمبر 2024، حدوداً واضحة: يمكن للحائزين الأصغر استثمار طريق الحصانة، بينما يبقى الحائزون الأكبر تحت النظام الضريبي المعتاد مع تدقيق أشد.
يشدد المراقبون على أن التحصيل الناجح للضرائب في هذا المجال يتطلب أكثر من مجرد جزرة (عفو/إعفاء)، بل يتطلب أيضاً مساراً واضحاً وفعّالاً للإبلاغ يطمئن المكلفين بشأن الخصوصية ويقلل احتكاك الامتثال. وتلتقط مقابلة موقع Globes مع إفتاح سيمحوني توتراً جوهرياً: عندما لا تكون الحوافز للكشف مُقنعة—خصوصاً لدى من يقلقون بشأن الخصوصية واحتمال إجراء تدقيقات (audits)—قد تتراجع فعالية السياسة قبل أن تبدأ في إعادة تشكيل السلوك.
السياق العالمي: كيف يمكن لمناقشات السياسة في الولايات المتحدة أن تؤثر في إسرائيل وفي ضرائب العملات المشفرة الأوسع
يضيف المشهد الدولي المحيط طبقة أخرى من التعقيد أمام صانعي السياسات. ففي الولايات المتحدة، يسعى جهد ثنائي حزبي معروف باسم قانون PARITY إلى تخفيف عبء الإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة عن النشاط منخفض القيمة. يوجّه مشروع القانون دائرة الإيرادات الداخلية إلى دراسة وضع استثناء من ضريبة دنيا (de minimis) للأصول الرقمية، ما قد يسمح للمكلفين بتجاوز الإبلاغ عن المعاملات الصغيرة أو الروتينية. وإذا جرى اعتماد مثل هذا السقف، فقد يقلّل التكاليف الإدارية لكل من الأفراد والجهات البورصية (exchanges) على حد سواء، كما قد يغيّر الطريقة التي توزّع بها سلطات الضرائب موارد إنفاذها.
من منظور تصميم السياسة، تتباين المقاربة الأميركية مع تركيز إسرائيل على الإفصاح باعتباره طريقاً إلى الحصانة. تُبرز هذه المقاربات المتباينة استمرار الجدل حول كيفية الموازنة بين امتثال الضرائب وخصوصية المستخدمين، ومخاطر الإنفاذ، والواقع العملي لفئة أصول تتوسع بسرعة. وبالنسبة للمستثمرين والمستخدمين في كلا السوقين، فإن الحوار التنظيمي عبر الحدود مهم لأنه يؤثر في كيفية الإبلاغ عن مكاسب العملات المشفرة، وفي مدى دقة التقاط بيانات الحيازات، وفي كيفية تحفيز السلوكيات المتوافقة مع مرور الوقت.
بالنسبة للقراء الإسرائيليين، تبقى المسألة: هل ستكون وتيرة الإقبال الحالية كافية لسد الفجوة بين حصيلة الضرائب المتوقعة والإيرادات الفعلية؟ وبالنسبة لأصحاب المصلحة في الولايات المتحدة، هل سيحصل أي استثناء من ضريبة دنيا (de minimis) على زخم تشريعي، وكيف قد يؤثر ذلك في معايير الإبلاغ عن النشاط المشفر الدولي؟ إن السؤالين محوريان لفهم كيفية تكيّف الحكومات مع أنظمة الضرائب في عصر الأصول الرقمية، مع السعي إلى الحفاظ على بيئة تنافسية ومحفزة للابتكار.
مع استمرار تطور أسواق العملات المشفرة، من المرجح أن يعيد المنظمون تقييم العتبات (thresholds) وصيغ الإبلاغ وأولويات الإنفاذ. ينبغي على المشاركين في السوق متابعة تحديثات إطار السياسة الإسرائيلي، وأي تغييرات محتملة في موقف بنك إسرائيل التنظيمي، وأي تطورات جديدة في سياسة الضرائب الأميركية قد تمتد آثارها عبر الحدود وتؤثر في كيفية الإفصاح عن أرباح العملات المشفرة وفرض الضرائب عليها خلال الأشهر المقبلة.
ينبغي على القراء متابعة أي إفصاحات إضافية صادرة عن هيئة الضرائب الإسرائيلية وبنك إسرائيل، وكذلك تحديثات الكونغرس حول قانون PARITY، لتقييم كيف يمكن أن تؤثر هذه التحركات التنظيمية في التخطيط الضريبي وتكاليف الامتثال والقرارات الاستراتيجية بالنسبة للمستثمرين والشركات العاملة في إسرائيل أو المتعاونة معها، وكذلك في الولايات المتحدة.
نُشر هذا المقال في الأصل تحت عنوان: «هيئة الضرائب الإسرائيلية غير راضية عن الإفصاحات الطوعية للعملات المشفرة» على موقع Crypto Breaking News—مصدرُك الموثوق لأخبار العملات المشفرة وأخبار البيتكوين وتحديثات سلسلة الكتل.