英國的加密貨幣稅收法規對於任何參與加密貨幣交易的個人或企業來說都是至關重要的考慮因素。英國稅務機關英國稅務海關總署 (HMRC) 已就加密貨幣（或稱其爲“加密資產”）的徵稅方式提供了指導。

英國如何定義加密貨幣？

首先，瞭解 HMRC 如何對加密貨幣進行分類至關重要。他們承認三種類型的加密資產：交易所代幣（如比特幣）、實用代幣和證券代幣。稅收待遇取決於代幣的性質和用途。就我們的目的而言，我們將主要關注最常用於交易的交易所代幣。

HMRC 不認爲加密貨幣是貨幣或金錢。相反，它們被視爲一種財產。因此，購買、出售甚至交易加密資產都可能產生稅收影響。具體來說，兩種類型的稅收與英國的加密交易最相關：資本利得稅 (CGT) 和所得稅。

CGT 是針對買賣加密貨幣所得利潤徵收的主要稅種。當一個人處置加密資產時（無論是通過出售、將其兌換成另一種加密貨幣、將其用作付款或贈送），他們可能需要就其所獲的任何收益繳納 CGT。

應稅收益是購買價格（加上相關成本）與銷售價格（減去任何交易成本）之間的差額。但是，每個人都有年度資本收益免稅額，稱爲年度免稅額。2022/23 納稅年度，該金額爲 12,300 英鎊。如果納稅年度的總應稅收益低於此金額，則無需繳納資本利得稅。

如果總收益超過年度免稅額，則應繳納資本利得稅。稅率取決於個人收入和資產類型。截至我所知的 2021 年 9 月，個人稅率爲基本稅率納稅人 10%，高稅率和附加稅率納稅人 20%。對於企業，適用公司稅率。

計算加密貨幣交易的收益和損失

由於加密貨幣的波動性以及它們通常成對交易，因此收益或損失的計算可能很複雜。在計算 CGT 收益或損失時，必須使用加密貨幣在購買和處置時的英鎊價值。

在某些情況下，交易加密資產可能被視爲交易，就像交易股票或房地產一樣。如果活動水平、銷售性質和決策過程表明這是一項金融交易，則利潤可能需要繳納所得稅而不是資本利得稅。對於經常進行加密資產日內交易或波段交易的個人來說，情況可能就是這樣。

個人以支付方式或通過挖礦、交易確認或空投獲得加密資產也需繳納所得稅。應繳納的所得稅金額取決於個人的所得稅等級，稅率從 20% 到 45% 不等。

HMRC 還對加密資產的“池化”有規定。無需追蹤每筆交易的收益或損失，可以將相同類型且以相同方式獲得的加密資產“池化”在一起。每個池計算自己的“允許成本”——池化代幣的總成本加上任何允許成本。當從池中處置代幣時，會扣除池化允許成本的一部分來計算收益。

在記錄保存方面，HMRC 要求個人和企業在相關納稅年度後至少保留每筆加密資產交易的記錄 5 年。這應包括加密資產的類型、交易日期、是否購買或出售、單位數量、交易價值（以英鎊計算）以及持有的單位總數。

概括

總而言之，英國加密貨幣交易的稅收影響可能很複雜，取決於多種因素。HMRC 的指南提供了一個起點，但鑑於其複雜性，向稅務顧問或精通加密資產的專業人士尋求建議可能會非常有益。及時瞭解稅收立法和 HMRC 關於加密資產的指南的任何變化也很重要，因爲這些可能會隨着時間的推移而發生變化。

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