加密貨幣如何課稅？

重點整理在許多國家/地區，交易、花用與出售數位資產都屬於應稅事件。要計算你的稅款，你必須考慮你的資本利得與資本損失。
如果你收到以加密貨幣形式支付的款項或獎勵，你的加密貨幣持有可能也需要繳納所得稅。
每個司法管轄區都不同，所以請務必諮詢稅務顧問，以協助你計算並理解你的稅務。
經紀商與交易所通常被要求配合稅務主管機關，以協助其追蹤加密貨幣與其他數位資產的交易。
任何被判定有稅務逃漏行為的人，都可能面臨重大財務罰款，甚至是更嚴厲的處罰。
簡介如果你持有（HODL）或交易加密貨幣，你很可能在某個時間點需要繳稅。各國稅率的百分比不盡相同，但一般而言，稅務主管機關通常會把數位資產（包含加密貨幣、穩定幣和 NFT）視為資本資產（財產）。繳納你應繳的稅款是法定義務，因此不容有任何差錯。
在本文中，我們將介紹一些適用於加密貨幣課稅的基本原則。雖然監管框架會因國家而異，但像美國國稅局（IRS）這樣的主管機關已發布最終法規，以確立申報規則。無論如何，我們建議你諮詢當地稅務專業人士。
我買入或賣出加密貨幣時需要繳稅嗎？這個問題沒有單一的正確答案。你的稅務取決於你的所在地、你持有數位資產的時間長短，以及你從事的活動類型等因素。一般來說，你在出售時可能需要繳稅或用損失進行抵扣，但在購買加密貨幣時通常不需要。
在美國，合規從「數位資產問題（Digital Asset Question）」開始。在像 1040 表格這類聯邦表單中，你必須勾選一個選項，回答「是」或「否」：在該年度你是否收到了、出售了、交換了或處分了任何數位資產。若你參與了應稅交易，你必須回答「是」，但如果你只是持有資產或把資產轉移到你自己的錢包之間，你可以回答「否」。
你有責任追蹤你的應稅資本利得與損失，並依據你所在國家/地區的監管框架繳納正確金額的稅款。
什麼是應稅事件？應稅事件是指你必須繳納稅款的交易或活動。這些事件並非在所有地方都一樣——某國的應稅事件在另一國可能不算。通常，涉及商品出售、投資與其他資本資產的交易都會被課稅。用法幣購買比特幣或 BNB 等數位貨幣，通常不太可能是應稅事件。然而，出售或交易你的加密貨幣很可能會被課稅。
應稅事件會讓你產生資本利得（獲利）或資本損失。如果你持有的資產升值，並且你用它去換取獲利，你就產生了資本利得。如果你在虧損時交易或出售該資產，你就產生了資本損失。
在美國，你使用如 8949 表格與 D 附表（Schedule D）等稅務表格來計算資本利得與資本損失。為了協助計算，納稅人應記下所有交易的日期、成本基礎（購買價格）、出售價值，以及相關的費用。
哪些是應稅與非應稅事件？應稅事件可能包括：
用數位資產換取法幣（例如 USD、CAD、EUR、JPY 等）。
將一種數位資產交易換成另一種（例如用 BTC 換 ETH，或使用穩定幣）。
使用加密貨幣。某些司法管轄區中，你直接用加密貨幣去購買商品或服務，會像出售資產一樣觸發資本利得或損失。
因挖礦、分叉（fork）或空投（airdrop）而取得加密貨幣。
領取質押獎勵或因提供服務而獲得的付款（作為一般所得課稅）。
以下通常不被視為應稅事件：
使用法幣購買數位資產（但在購買價格低於所購幣種的公平市價的情況除外）。
將加密貨幣捐贈給免稅組織（這也可能提供慈善扣除額）。
在特定限額內贈與加密貨幣（通常只有在你出售該資產時才會適用稅款）。
在持有兩個錢包的前提下，將加密貨幣從一個錢包轉移到另一個錢包。
加密貨幣如何課稅？比特幣及其他數位資產在某個國家/地區的官方分類，將決定其如何被課稅。在一些國家/地區，它們被視為財產而非貨幣。
你的比特幣或其他加密貨幣收入也可能算作所得稅。若你是全職員工、自由工作者，或以加密貨幣交易為業，並以加密貨幣支付報酬，你很可能需要就你的加密收入繳納所得稅。這也包含來自挖礦或質押獎勵的收入。同樣地，所得稅稅率通常取決於你賺取了多少。
我如何計算我的稅？如果你買了加密貨幣、持有一段時間（HODL），之後再賣出，那麼你的納稅義務通常相對容易計算。讓我們用假設國家 X 當作例子。首先，我們必須計算資本利得或資本損失（以美元計）。公式如下：
公平市價 - 成本基礎 = 資本利得 / 損失
公平市價是你在幣安這類交易所上能看到的當前現貨價格。成本基礎則是你為該資產支付的原始價格，另外加上任何費用。
想像你以每枚 10,000 美元買了 2 BTC，然後在兩年後以每枚 30,000 美元賣出。你現在已經賺了 40,000 美元的資本利得：
60,000 美元（公平市價） - 20,000 美元（成本基礎） = 40,000 美元（資本利得）
你的資本利得稅可能取決於你的應稅總所得、申報身分，以及你持有該資產的時間長短。例如，如果你持有加密貨幣超過一年，你可能會適用長期資本利得稅。
注意：通常，稅級（稅率級距）與所得門檻會隨每年的通膨進行調整。請查閱你所在地區當年度的稅表以取得正確稅率。
如果你經常交易，你的計算就需要做得更多。法幣購買與出售的稅務後果相對容易理解，但當你是把一種加密貨幣交易換成另一種時，就會變得更複雜。
會計師通常使用「特定識別（Specific Identification）」或「FIFO（先進先出，First In, First Out）」來計算。雖然若未選擇其他方法，FIFO 也是美國國稅局（IRS）的預設方法，但特定識別允許你精確選擇你正在出售的單位（例如成本基礎最高的那些），以降低你的資本利得，前提是你有足夠的紀錄。
使用特定識別時，你可以先選擇以最高價格買入的資產最先出售，以降低你的稅負。如果你沒有指定要出售哪些單位，就必須採用 FIFO 方法，即先出售最早取得的資產。
你可以用資本損失抵扣資本利得，以計算你在該課稅年度需要繳多少稅。在許多國家/地區，短期資本利得與損失（通常指持有未滿一年）會與長期資本利得與損失分開處理。
稅務主管機關如何得知我的加密貨幣持有？各司法管轄區的稅務主管機關早在多年以前就已開始追蹤加密貨幣交易，並執行稅務遵循。大型加密貨幣交易所也有義務配合主管機關。
例如，美國法規要求經紀商（包含交易所與支付處理商）必須使用 1099-DA 表格向 IRS 申報數位資產的收益。這項申報要求自 2025 年起開始適用。這表示 IRS 將收到美國居民數位資產的出售與交易的直接申報，類似於股票出售的申報方式。
政府也會使用諸如 Chainalysis 等資料分析工具來追蹤加密貨幣活動。掌握足夠資訊後，他們可以將受監管的加密貨幣交易所上的區塊鏈交易，對應到個人的加密貨幣錢包。
如果我不申報我的加密貨幣稅務會怎樣？在許多國家/地區，稅務主管機關要求你定期申報稅款。即使你欠繳為零稅款，或你有權獲得退稅，仍可能是這種情況。不申報可能導致費用、罰款、利息、被扣押的退稅、稽查，甚至可能面臨牢獄之災。
常見問題用法幣買加密貨幣算是應稅事件嗎？在多數司法管轄區，單純使用法幣買加密貨幣本身通常不算應稅事件。一般而言，稅通常適用於你之後出售、交易或花用該資產並實現了收益或損失的時候。各國規則不同，因此請向當地稅務專業人士確認。
我在把加密貨幣從一個錢包移到自己的另一個錢包時需要繳稅嗎？在你擁有的錢包之間轉移加密貨幣通常不算應稅事件，因為你並未處分該資產。即便如此，仍建議保留這些轉帳紀錄，因為在某些地區可能需要針對每個錢包或帳戶進行精確的成本基礎追蹤。
質押與挖礦獎勵如何課稅？在許多國家/地區，質押與挖礦獎勵會依你在收到時的價值，按一般所得（ordinary income）處理。若你之後出售這些獎勵，你可能還會有一筆額外的資本利得或資本損失。實際如何處理取決於你所在地的規則。
FIFO 與特定識別之間有什麼差異？FIFO（先進先出，First In, First Out）假設你最早取得的單位會先被出售，且常常是預設方法。特定識別允許你選擇你要出售哪些單位，只要你保留足夠的紀錄，這有助於管理你申報的資本利得。每種方法的適用性取決於你的司法管轄區。
我能用損失來減少加密貨幣稅嗎？在許多司法管轄區，你可以用資本損失抵扣資本利得，這可能會降低你在特定課稅年度需要繳納的金額。短期與長期的利得與損失通常會分開計算。當地稅務顧問可以說明你所在居住地的損失抵扣如何運作。
最後的想法正確計算稅款並按時繳納，都是重要的生活技能。因此我們建議你聘請專業的稅務顧問，以確保你不會犯下任何錯誤。若你一直在交易而不只是投資，這種情況尤其常見。經常交易的稅務影響要複雜得多。請記住，你的特定稅務需求高度取決於你所在地適用的法規。
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免責聲明：Binance 不提供稅務或財務建議。依據各國的稅務架構不同，你在交易商品時若產生資本利得（或損失），你可能需要繳稅。加密貨幣的課稅監管框架因國家而異，因此我們強烈建議你聯繫你個人的稅務顧問，以取得更多關於你個人稅務狀況的資訊。選擇適用於你的正確稅務管轄區，是你的個人責任。