在升級後的經紀商申報要求下，美國迎來了首個加密稅務申報季，這讓一個熟悉的問題再次被凸顯出來：對國稅局（IRS）而言有更多數據，但對納稅人來說仍然是一項沉重的工作。根據適用於 2025 年活動的較新表格 1099-DA 規則，經紀商通常會就特定數字資產交易報告其總出售所得——這些信息對稅務機關來說是新的（或至少更顯眼的）——但成本基礎一般不會被納入，這就迫使納稅人必須根據自己的記錄來重新計算其收益和損失。
經紀商/交易所報告與申報表所需內容之間的這種不匹配，正在現實申報經歷中顯現出來。在 Awaken Tax 進行的一項對 1,000 名美國加密投資者的八月調查中，21% 的受訪者表示：他們已經申報或計劃申請延期，卻仍在等待來自交易所或平臺的信息。另有 20% 的受訪者稱，他們的 1099-DA 不完整，或不確定其是否準確反映了他們的交易。
要點
對於2025年，經紀商的申報通常涵蓋毛出售回款（gross sale proceeds），而成本基礎通常不會提供——因此納稅人必須自己計算收益與損失。
Awaken Tax 的一項調查發現，申報摩擦仍然很高：21% 的受訪者報告稱他們在等待交易所/平臺信息，20% 則對其 1099-DA 的完整性或準確性提出質疑。
專業人士表示，將 1099-DA 與完整的交易歷史進行對賬很困難，尤其是在活動跨越多個平臺且跨越多年時。
據報道，部分交易所在申報季末尾才交付 1099-DAs，或提供的交易細節與客戶記錄看起來不一致。
對受覆蓋資產而言，成本基礎的申報計劃在2026年擴大，但從外部來源轉入經紀商賬戶的轉賬仍可能造成缺口。
更多的申報可見度——但沒有完整計算
要理解爲什麼納稅人仍然難以應對，看看 1099-DA 旨在向 IRS 說明什麼會有所幫助。在一個簡單例子中，如果投資者以 9,000 美元買入比特幣，並以 10,000 美元賣出，那麼應稅收益是 1,000 美元。但一份 2025 年的 1099-DA 可以顯示 10,000 美元的回款，卻不提供計算該 1,000 美元結果所需的 9,000 美元成本基礎。
IRS 的做法在本質上增加了稅務機關能收到多少“出售信息”，而納稅人仍需負責算術計算。這樣的結構會讓記賬變成一個更復雜、分多步驟的過程——尤其是對那些全年頻繁交易、使用多個平臺，或在錢包與交易所之間轉移資產的人而言。
據 CountDeFi 稅務申報負責人 Chris Herbst 說，這一問題對活躍交易者而言會被進一步放大。每一次出售都會按全額計算，而成本基礎一側的數學仍需要另外組裝。“對活躍交易者來說，這個數字可能是他們真實收益的多倍，”Herbst 說，他總結了爲何“總回款可見度”可能會誤導人們對盈利的直觀判斷。
將表格與交易歷史對賬被證明容易出錯
儘管預計納稅人要保存自己的記錄，但當他們收到的文件與自己追蹤的交易歷史無法順暢對應時，申報流程會變得更困難。接受報道採訪的稅務從業人員在報告中描述了差異，這些差異會讓對賬成爲一個耗時（有時還令人困惑）的工作。
Sharon Yip，Crypto Tax Advisors 的創始人表示，她們公司看到客戶收到的 1099-DA 與團隊準備的加密稅務報告之間存在差異。她說，在某些情況下，表格遺漏了交易。她還指出，不同交易所之間的格式存在差別，並表示：儘管2025年的成本基礎報告並非強制要求，但部分交易所仍爲某些交易包含了成本基礎，而其他交易則沒有。
Yip 也強調了一個與穩定幣相關的例子：一位客戶在 2025 年於某家交易所進行的穩定幣交易超過 30 萬美元，但該交易所的 1099-DA 顯示的穩定幣總回款不到 10 萬美元。即使底層活動在某處被正確記錄，不匹配的申報也可能迫使納稅人花額外時間去核驗該表格究竟代表了什麼。
時間安排也是另一個摩擦點。Awaken Tax 的創始人 Andrew Duca 表示，該公司看到客戶在申報季相對較晚才收到 1099-DA。Duca 提到 Kraken 等交易所作爲例子：據報道，該交易所直到4月15日稅務截止日前大約兩週才向用戶發送表格。他還提到了同一時期的一份 Kraken 1099-DA，顯示沒有申報任何交易信息。
Kraken 沒有迴應媒體的置評請求。
爲什麼納稅人仍然不能“直接複製數字”
對投資者而言，最核心的實際結論是：1099-DA 並不是用來替代納稅人自身的申報工作的。即使該表格已經完整，IRS 仍希望申報表反映實際的收益與損失。如果經紀商的報告中未包含成本基礎，納稅人就必須用自己的記錄補上缺失要素。
Herbst 強調，真正重要的是“賬戶開立當日起的完整交易歷史”，包括交易、費用、存款、取款以及諸如錢包信息等交易標識符。他補充說，成本基礎通常會在跨轉賬中沿着資產繼續傳遞。這意味着，如果交易期間資產在平臺之間被轉移，那麼缺失的歷史片段可能會在稍後（甚至可能是交易發生數年之後）扭曲收益計算。
Andrew Duca 同樣認爲，更新後的可見度並不會自動爲納稅人形成一套“完成的計算”。正如他所表述的：“沒有成本基礎的可見度會產生零成本基礎問題。”問題很直白：如果納稅人依賴某種表格只顯示了回款/所得（proceeds），卻缺少取得成本信息，那麼申報表可能無法反映真正的經濟結果。
Duca 給納稅人的建議是：將 1099-DA 的信息與其完整交易歷史進行對比，而不是把該表視爲關於收益與損失的權威依據。在他看來，IRS 期望申報表顯示實際的收益與損失——即便交易所的報告可能包含錯誤或遺漏。
2026年會有什麼變化——以及可能仍未解決的部分
展望未來，經紀商的申報要求預計會擴大。自2026年起，經紀商一般必須報告受覆蓋數字資產的成本基礎，這應當能降低——但不一定能消除——“有回款無成本基礎”的問題。這將讓納稅人獲得更多用於計算應稅結果的輸入，而無需爲每一筆受覆蓋交易手動重建取得成本。
不過，申報層面的情況並不保證足夠順暢。相關規則未必覆蓋每一種情形——例如，資產從其他交易所或錢包轉入經紀商賬戶，可能會落到某些特定要求之外。這意味着，差距仍可能出現，具體取決於資產的來源地以及在不同託管方之間交易是如何被構建的。
從2025年申報季的更廣泛經驗來看，近期IRS可見度的提升並不能消除對強有力內部記錄的需求。隨着申報信息不斷完善，納稅人和稅務軟件提供商的關鍵問題將是：交易歷史能否被準確、迅速且以足夠細節進行對賬，從而計算真實的收益與損失——而不僅僅是總銷售額。
隨着行業進入2026年的成本基礎階段，讀者應關注：經紀商提供額外字段的可靠性如何，以及遲到或不完整的表格是否仍會造成不匹配——尤其是對那些在交易所、錢包與經紀商之間轉移資產的用戶而言。
本文最初發布爲：Crypto Breaking News ——你的加密新聞、比特幣新聞與區塊鏈更新可信來源：追蹤IRS收益的加密交易所面臨日益增長的稅務合規壓力。