美國的加密稅收環境在2026年發生了巨大的變化，IRS重新定義了美國加密貨幣的稅收方式。現在，它要求中心化交易所和NFT市場報告加密交易，使加密稅收報告變得更加透明和全面。

然而，在DeFi領域，報告稅收可能會面臨一些灰色地帶，這裏有一些難點。這個美國加密稅指南將幫助您瞭解2025年IRS加密稅的新規則要求，理解您的稅務義務，並在報稅時避免常見錯誤。

快速摘要 — 美國加密稅的變化是什麼？（2025-2026）

隨着IRS收緊報告要求，投資者需要一個可靠的美國加密稅指南來應對變化。

新的IRS“經紀人”定義

在2021年通過的基礎設施投資與就業法案明確了經紀人的定義，包括任何代表他人轉移數字資產的人。根據這個新定義，像Binance US這樣的中心化加密交易所和像Magic Eden US這樣的NFT市場必須向IRS報告。

該法案還包含幾項影響加密稅收的變化。

強制1099-DA報告

IRS推出了首個專門的加密稅務報告表格，稱爲1099-DA（數字資產信息報告表）。加密稅1099表旨在提高提交加密收入稅時的透明度。

從2025年開始，經紀人現在向他們的客戶發放此表格，報告交易或處置數字資產以報告銷售收益、成本基礎和所有加密交易的利潤和損失。

中心化交易所 → 完全報告義務

IRS要求所有中心化的加密交易所，如Kraken、Binance US和Coinbase，跟蹤所有交易，包括購買、銷售和提取。

根據IRS的加密經紀人規則，他們還必須提供完整的利潤和損失報告、成本基礎跟蹤、身份驗證和通過1099-DA表格的交易報告。

現在被歸類爲經紀人的NFT市場

像OpenSea、Blur和Magic Eden US這樣的NFT市場也承擔與中心化加密交易所相同的義務。它們必須對NFT銷售，包括二級市場銷售和創作者版稅，發出1099-DA報告。

像OpenSea、Blur和Magic Eden US這樣的NFT市場現在也受到相同的加密經紀人規則的約束。

DAOs、自我保管互動、DeFi — 仍然是灰色地帶

IRS對去中心化自治組織（DAOs）、自我保管錢包、自動化做市商（AMMs）和其他DeFi平臺沒有詳細的指導。這主要是由於這些平臺的去中心化特性。

然而，用戶預計在使用這些平臺時自我報告相關交易並保持詳細記錄。IRS預計將在2026年制定一個框架，以解決所有灰色地帶。

表格8300的閾值變化

所有接受加密支付的企業現在都需要爲價值$10,000及以上的支付提交8300表格，無論是單筆還是多筆交易。這確保了大額支付在稅務上被正確追蹤，以防止洗錢。

美國的加密稅是如何徵收的。

IRS將加密貨幣視爲財產，這意味着各種與加密相關的事件可能被徵稅，並可分爲資本利得或收入事件。

兩個稅務類別：資本利得和收入

美國加密稅指南表示，您在交易、出售或消費加密貨幣時會實現資本利得或損失，而當您通過挖礦獎勵、質押獎勵或空投獲得新代幣時會產生收入。

加密貨幣 = 財產

根據IRS通知2014-21，加密貨幣被視爲財產。這意味着每筆加密交易都被視爲財產的出售或交換，您必須根據交易時的公平市場價值（FMV）計算收益或損失。

短期與長期資本利得

短期資本利得適用於持有一年的加密貨幣，按您的普通收入稅率徵稅，該稅率在10%到37%之間。長期資本利得適用於持有超過一年的加密貨幣，按0%、15%或20%的降低稅率徵稅，具體取決於您的收入水平。

在2025年，0%長期資本利得的門檻爲單身申報者的$48,350。

加密何時徵稅，何時不徵稅

根據IRS加密稅的新規則，出售、交易或消費加密貨幣以獲取利潤時會徵稅，以及通過挖礦、質押或空投獲得新代幣時會徵稅。

在您自己的錢包之間的轉移不是應稅事件，因爲沒有實現收益或損失。

應稅事件（針對新規則的完全更新）

2026年的美國加密稅指南清楚地區分了應稅事件和非應稅事件。

在您自己的錢包之間轉移加密貨幣（不應徵稅）

少數幾種非應稅行爲是您在自己的錢包間轉移加密貨幣，類似於在您不同的銀行賬戶之間轉移資金。例如，將您的ETH從交易所轉移到硬件錢包不會產生應稅收入，關鍵因素是所有權。

只要您在轉移過程中保持對資產的完全控制，IRS就不會將其視爲應稅事件。轉移 ≠ 應稅事件。

將加密貨幣兌換爲美元

加密被視爲財產，出售將導致收入，可能需納稅。這是根據IRS加密稅規則2025觸發應稅事件的最明確方式。

將一種加密貨幣交易爲另一種

IRS將用一種加密貨幣交易另一種視爲應稅事件，即使沒有法定貨幣參與。這是因爲這被視爲出售一種資產以購買另一種資產，這筆交易受到資本利得稅的約束。這意味着您必須確定出售的代幣和您從交易中購買的代幣的美元價值。

消費加密貨幣

每當您使用加密貨幣或加密借記卡進行支付，包括小費時，IRS會將其視爲處置，並且需納稅。處置金額將是支付時的公平市場價值，而您的資本利得或損失將是該價值與您的成本基礎之間的差額。

作爲收入接收加密貨幣

加密收益以多種形式出現，從支付加密貨幣的普通薪水到挖礦和質押獎勵等區塊鏈原生概念。

薪水

作爲薪水、承包商支付或任何形式的補償收到的加密貨幣，按您收到的當天的公平市場價值作爲普通收入徵稅。

挖礦獎勵

一旦挖礦的硬幣被記入您的錢包，它們的美元價值即算作收入。當您最終出售或交易這些挖礦的硬幣時，會產生單獨的資本利得或損失。

質押獎勵

質押獎勵在您獲得獎勵的時刻觸發所得稅，而不是您選擇索取或交易它們的時刻。這個區別很重要，特別是在質押獎勵隨時間積累的情況下。

空投

空投在您獲得代幣控制的瞬間也是應稅的，無論您是否請求或預期它們。

硬分叉

當區塊鏈發生分叉時，如果導致新代幣出現在您的錢包中，並且您可以控制它們，則其公平市場價值被視爲收入並將被徵稅。

創作者版稅（NFTs）

從NFT獲得的版稅被視爲普通收入。這適用於通過二級銷售獲得持續付款的創作者。這些版稅不被視爲資本利得，因爲它們代表了對創作工作的補償。

交易、DEX和DeFi稅務規則

去中心化金融（DeFi）中加密稅的徵收比在中心化交易所和NFT市場中更復雜。

DeFi平臺運行在區塊鏈上，沒有單一的法律實體負責。因此，IRS幾乎無法執行法規；然而，用戶仍然需要在所有應稅交易上自我報告。

此外，IRS預計將在2026年提供詳細的美國加密稅指南，說明如何正確地對DeFi交易徵稅。

在DEX上交換代幣

去中心化交易所，如Uniswap和PancakeSwap，允許用戶通過交換在區塊鏈上交易數字資產，這使得IRS很難跟蹤。

交換是將一種數字資產換成另一種，這可能導致資本利得或損失。在去中心化交易所如Raydium和1Inch Network上的交換被視爲與中心化交易所的交易一樣，IRS期待您仍然報告它們。

LP位置 → 兩個應稅事件

向池提供流動性通常會觸發兩個應稅事件。首先，向池存入資產可能被視爲處置，具體取決於協議的機制。許多自動化做市商會發行流動性提供者（LP）代幣以換取存入的資產，收到這些代幣可能構成第二個應稅事件。

流動性移除

從流動性池中移除流動性通常會導致資本利得或損失，在報稅時必須包含這些事項。

在DeFi上賺取收益

通過借貸或收益農場等機制在DeFi平臺上賺取收益算作收入。

無論獎勵是自動複利還是手動索取，IRS都期望根據獎勵獲得時的公平市場價值報告收入。

借貸/借款

在去中心化金融（DeFi）中借款不會觸發應稅事件。然而，如果您使用增值或貶值的代幣進行支付，您支付的利息可能被視爲加密貨幣的處置。

通過借貸協議獲得的獎勵被視爲收入。

清算

清算可能導致資本損失，特別是如果您的抵押品以低於其成本基礎的價值被出售。DeFi用戶應仔細跟蹤抵押品價值，因爲清算是自動發生的，可能沒有明確的價值文件。

DeFi包裝器和合成代幣

DeFi包裝器是一種加密代幣，代表來自另一個區塊鏈的加密貨幣，使資產能夠在該鏈上使用。合成代幣是模仿基礎資產價格走勢的資產，而用戶並不持有該資產。

DeFi包裝器和合成代幣在監管中佔據灰色地帶，因爲在許多情況下，包裝代幣並不改變所有權；因此，不能被視爲應稅交換。然而，一些包裝器會改變您對基礎資產的權利，這可能導致IRS將其視爲處置，因此應納稅。

L2和跨鏈橋的稅務處理

只要您保留完全所有權，在各個鏈之間轉移資產是非應稅的。當橋接涉及鑄造包裝資產或使用第三方流動性提供者時，該交易可能被視爲應稅交換。

NFT稅務規則

NFT的稅收取決於資產是否被視爲“收藏品”。

在某些情況下收藏品稅率（28%）

符合美國國稅局（IRS）關於加密稅的指南中對收藏品定義的NFT，適用28%的最高長期資本利得稅率。

鑄造NFT

鑄造NFT在鑄造過程中除非您收到代幣或其他補償，否則不是應稅事件。對於創作者而言，鑄造的行爲被視爲財產的創造。只有在NFT出售時，收益纔會被視爲普通收入。

出售NFT

當NFT被出售時，會導致創作者的收入稅，因爲他們從數字資產的銷售中獲利，而買家則需繳納資本利得稅。買家應包括在鑄造或購買NFT時支付的gas費用，以準確計算其資本利得或損失。

創作者版稅

NFT創作者通常從NFT的二次銷售中賺取版稅，IRS將其歸類爲收入，而非資本利得。值得注意的是，收入稅率可能顯著高於資本利得稅。

遊戲資產

通過遊戲獲得的代幣、玩賺NFT和其他遊戲資產在目前的美國NFT稅指引下被歸類爲收入，並將按其公平市場價值徵稅。

未來交易這些資產將導致資本利得或損失，具體取決於市場價格的變化。

挖礦、質押和空投 — 收入與資本利得

挖礦獎勵 = 公平市場價值的普通收入

來自加密挖礦活動的獎勵被歸類爲收入，並將在收到時按公平市場價值徵稅。

質押獎勵

質押獎勵一旦可用，無論是否被索取，都被視爲收入。這適用於DeFi和中心化平臺的質押。稍後出售或處置獎勵可能會導致資本利得或損失。

在控制的時刻對空投代幣徵稅

這些在代幣進入您控制下的瞬間被視爲收入，即使它們在您的錢包中是意外獲得的。隨後的銷售可能會觸發資本利得。

如何應用1099-MISC表格

加密稅1099表格是一種用於報告至少$600的收入支付或至少$10的版稅支付給非僱員個人和實體的稅務表格。它適用於如質押獎勵、挖礦獎勵和促銷代幣等支付。

這是中心化加密交易所如Binance US必須爲符合條件的用戶提供的最重要的加密經紀人規則之一。

空投、分叉、獎勵 — 特殊案例

代幣空投、網絡分叉和區塊鏈發行的獎勵呈現特殊情況，這些情況在現有規則下並未被充分處理。

硬分叉：如果收到新代幣則視爲收入

硬分叉是指區塊鏈發生不可逆轉的變化，導致兩個分支的出現。

鏈的硬分叉可能導致應稅事件，當有新資產存入您的錢包時。這些新資產被IRS視爲收入，需要在您的加密收入稅中反映。

空投：公平市場價值的收入

在您收到空投代幣的時刻，其公平市場價值被視爲收入。隨後銷售代幣時的利潤或損失需繳納加密資本利得稅。

激勵計劃

許多平臺運行激勵計劃，用戶可以獲得積分，這些積分可以稍後轉換爲代幣。這些積分轉換爲代幣的過程會產生應稅收入。

流動性挖礦

流動性挖礦獎勵被視爲普通收入，也受到資本利得稅的約束。

新的IRS加密報告規則

進入2026年，準備向IRS報告您的加密交易時，有一些新的規則需要了解。

表格1099-DA

經紀人必須向觸發應稅事件的用戶發放數字資產報告表1099-DA。

該表格包括收益、成本基礎、獲取日期、處置日期和錢包地址，使IRS能夠將納稅人報告與經紀人提交的信息進行比較，以減少漏報。

交易所作爲“經紀人”

中心化的加密交易所現在被分類爲經紀人，並有義務遵循新的加密稅規則。交易所必須收集並驗證客戶身份，維護所有用戶交易的詳細記錄，併發放各種稅務報告表格，包括加密稅1099表格。

NFT平臺作爲經紀人

NFT市場也被視爲經紀人，必須報告NFT銷售、支付給創作者的版稅和應稅交易的錢包信息。

CeFi → 強制KYC報告

中心化加密平臺需要驗證客戶的身份。美國愛國者法案和銀行保密法要求所有金融機構，包括加密交易所，實施客戶識別程序。

DeFi — 未明確包含

DeFi平臺當前不受IRS加密報告規則約束，且不需要發放稅務表格，因爲它們通常缺乏可識別的客戶數據。然而，IRS預計用戶將自我報告。

超過$10,000的“現金類加密交易”

根據新的美國加密稅指南，收到超過$10,000的加密貨幣的企業必須提交8300表格。這是旨在遏制利用加密貨幣洗錢的舉措之一。

加密損失和稅務策略

稅務損失收割

交易者通常依賴稅務損失收割來抵消應稅收益。由於加密貨幣的波動性，有意以虧損出售資產可以顯著減少稅單。

洗售規則尚不適用（還沒有）

洗售是指投資者以虧損的價格出售資產並立即買回以申請稅收減免。美國的洗售規則對此進行了限制。

然而，它尚未適用於加密貨幣，允許投資者在沒有處罰的情況下以虧損出售並立即回購。

抵消收益

投資者用損失抵消短期和長期收益的另一種策略。如果損失超過收益，可以每年從普通收入中扣除高達$3,000，未使用的損失可以結轉到未來年份。

丟失/被盜的加密貨幣

丟失或被盜的加密貨幣如果有充分的證據證明該加密貨幣被盜且永久丟失，可以作爲扣除項計算，這意味着失去對錢包的訪問權並不會自動使您有資格獲得稅收減免。

拉格騙局和詐騙

這被視爲與加密盜竊損失相似。IRS要求提供欺詐和資金永久損失的證據。沒有明確的證據，扣除將不被允許。

如何提交加密稅

提交美國加密稅需要各種表格：

所需的IRS表格

  • 用於個人交易的8949表格，包括資本利得或損失。

  • 稅年總利得和損失的D表。

  • 與加密相關的業務或加密挖礦的C表。

  • 如果從經紀人那裏收到，新的1099-DA表格。

  • 對於接受高達$10,000的大額加密支付的企業，填寫8300表格。

使用加密稅務軟件

在DeFi交易上自我報告稅務是困難的，因爲應稅交易不易識別，缺乏IRS所需的清晰、結構化的數據。像Koinly、CoinTracker、TokenTax和Accointing這樣的加密稅務軟件通過幫助交易者生成IRS準備的報告來解決這個問題。

  • Koinly爲DeFi協議提供了最好的支持，跟蹤交易和流動性，以及跨鏈活動，以生成IRS準備的表格，如表格8949和D表。

  • CoinTracker與Coinbase合作，是連接DeFi和CeFi用戶的良好選擇。它提供準確的稅務計算，包括對用戶投資組合的洞察。

  • TokenTax提供自動化的稅務跟蹤，並使用人類稅務專業人士來審查報表並準備完整的IRS申報。

  • Accointing在整理混亂的鏈上數據方面表現出色，以提供IRS稅務報告。它還具有跟蹤用戶跨鏈投資組合的儀表板。

與專業人士合作

在多個鏈上觸發應稅事件、賺取創作者版稅、運營質押業務或大規模收益農場的場景下，可能需要專業稅務幫助。

常見錯誤和IRS紅旗

IRS在檢測未報告的加密活動方面已經顯著改進。

  • 常見的錯誤包括未報告去中心化交易所的交易，未將空投報告爲收入，以及在錢包間轉移代幣時的成本基礎錯誤。

  • 從交易所提取到錢包的資金不是處置，且不應報告爲銷售。然而，許多用戶似乎犯了這個錯誤。

  • NFT版稅往往未被報告。由於版稅屬於收入，未在您的報稅中包括它們會增加審計風險。

  • 類似地，那些在L2網絡上交易而不跟蹤每筆交易的人可能會在報告中留下顯著的空白。

  • 大型OTC交易，尤其是點對點銷售，如果沒有充分記錄，也可能引起審查。

隨着區塊鏈數據與第三方報告進行交叉參考，遺漏更容易被檢測到。

接下來會發生什麼（加密稅展望2026+）

美國財政部和IRS試圖將DeFi平臺指定爲經紀人，並通過各種稅務報告表格報告交易。然而，國會否決了這一點，進一步禁止他們在沒有明確國會授權的情況下發布任何類似規則。

IRS預計將在未來幾個月發佈更多關於DeFi和其他非託管活動的美國加密稅指南，以明確稅務義務並改善美國納稅人的合規性。

在2025年4月4日，SEC發佈聲明，澄清完全支持的美元穩定幣在用作支付手段時不能被視爲證券，這在2026年沒有改變。

然而，金融穩定委員會（FSB）強調需要一個全球框架來規範穩定幣的發行，並減少與流動性相關的風險。FSB還建議該框架應包括數據收集和報告，以及跨境合作。SEC也呼籲制定一個全面的模型來治理穩定幣的發行，強調發行人必須滿足明確的儲備支持標準。

自我保管錢包用戶可以期待在2026年獲得更多監管明確性，得益於新的法律，例如美國的GENIUS法案。該法案通過明確個人用途，如點對點轉賬和個人賬戶之間的轉賬，仍然是允許的，同時託管服務則需遵循更嚴格的監管。這旨在保護用戶，同時支持在更嚴格的加密稅務報告美國義務下安全、獨立的加密管理。

IRS目前要求所有質押獎勵報告爲收入。然而，參議員託德·楊（Todd Young）認爲，在收到時徵稅質押獎勵而非在出售時徵稅不公平地徵稅未實現的收益。

IRS預計將發佈進一步指導，未來的規則可能與經濟現實更加一致。對於中心化的質押即服務提供商，他們必須向IRS報告併發放1099-DA表格。

金融行動特別工作組（FATF）發佈指南，以應對加密貨幣，尤其是DeFi中的洗錢和恐怖融資問題，引用了加密貨幣和數字資產在欺詐和詐騙中使用增加的報告。

金融行動特別工作組（FATF）鼓勵各個司法管轄區實施其旅行規則，以減輕與數字資產相關的風險。

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