隨着數字資產的普及不斷增長，瞭解投資和使用加密貨幣的稅務影響變得越來越重要。美國國稅局 (IRS) 於 2014 年發佈了有關加密貨幣徵稅的指南，不遵守這些規定可能會導致嚴重處罰。根據您的行爲，您的加密貨幣可能作爲資產或收入徵稅。
本文將探討加密貨幣和稅收的基礎知識，包括您需要了解的有關在納稅申報表上報告加密貨幣交易的信息。
什麼是加密貨幣？
在我們深入研究加密貨幣的稅收影響之前，讓我們首先了解“加密貨幣”到底是什麼。加密貨幣是一種使用加密技術確保安全的數字或虛擬貨幣。這些資產獨立於中央銀行運作，可用於購買商品和服務、投資或貿易。
自 2009 年創建第一個也是最著名的加密貨幣比特幣 (BTC) 以來，已經開發了數千種其他加密貨幣，包括以太坊 (ETH)、Ripple (XRP) 和 Melega (MARCO) 等。專注於不同的用例。
加密貨幣如何徵稅？
出於稅收目的，加密貨幣被視爲財產，這意味着它需要繳納資本利得稅。這意味着銷售加密貨幣的任何利潤或損失都要納稅。如果您在出售之前持有加密貨幣超過一年，您將需要繳納長期資本利得稅，該稅率通常低於短期稅率。
根據美國國稅局的規定，虛擬貨幣被視爲財產，適用於財產交易的典型稅法也適用於使用虛擬貨幣的交易：
“出於聯邦稅收目的，虛擬貨幣被視爲財產。” “適用於財產交易的一般稅收原則也適用於使用虛擬貨幣的交易。”
加密貨幣中的應稅事件
用加密貨幣換取法定貨幣——（資本收益）
用一種加密貨幣交換另一種加密貨幣——（資本收益）
加密貨幣挖礦——（收入）
加密貨幣空投——（收入）
使用或接收加密貨幣來換取商品或服務——（資本收益）
出售加密貨幣換取法定貨幣——（資本收益）
加密貨幣和退休賬戶——（收入）
報告加密貨幣交易
如果您購買、出售或交易過加密貨幣，則必須在納稅申報單上報告這些交易。美國國稅局一直在打擊加密貨幣逃稅行爲，因此確保您遵守規定非常重要。
當您購買加密貨幣時，您無需在納稅申報表上報告。但是，您必須在納稅申報表上報告加密貨幣的銷售情況，以及從加密貨幣挖礦、質押或空投中獲得的任何收入。
因此，準確記錄所有加密貨幣交易非常重要，包括交易日期和金額、交易時的加密貨幣價值以及支付的任何費用。在計算您的資本收益或損失以用於稅務目的時，這些信息是必需的。
加密貨幣和企業稅收
如果您擁有一家接受加密貨幣作爲付款的企業，您需要在納稅申報表上將這些付款報告爲收入。必須記錄付款時加密貨幣的價值，並且收入需繳納自營職業稅。
您收到加密貨幣之日的價值被視爲您的收入。例如，如果您收到 1 個 BTC 作爲服務付款，而當天 1 個比特幣的價值爲 50,000 美元，則您需要在納稅申報表上報告 50,000 美元作爲收入。
此外，如果您以加密貨幣向員工或承包商支付工資，這將被視爲應稅事件，您必須在 W-2 表格或 1099 表格上報告。
投資者的加密貨幣和稅收
如果您投資加密貨幣，則您需要對銷售加密貨幣的任何利潤繳納資本利得稅。跟蹤您的成本基礎（即加密貨幣的原始購買價格）以及支付的任何費用非常重要。
如果您交易加密貨幣，您可能需要繳納資本利得稅和普通所得稅。如前所述，如果您在出售加密貨幣之前持有加密貨幣不到一年，您將需要繳納短期資本利得稅，該稅率通常高於長期稅率。
礦工的加密貨幣和稅收
加密礦工需要繳納加密稅，因此他們必須在納稅申報表上報告所賺取的收入。該收入需繳納自營職業稅，並根據加密貨幣開採時的公平市場價值計算。
此外，如果您因質押或參與空投而獲得加密貨幣作爲獎勵，這筆收入也需納稅。必須記錄收到加密貨幣時的公平市場價值。
交易者的加密貨幣和稅收
加密貨幣交易者的稅收可能有點複雜，因爲他們全年可能有多個應稅事件。然而，因銷售或交換加密貨幣而產生的任何收益或損失均需繳納資本利得稅。
他們的納稅申報表上的收益或損失是根據交易時加密貨幣的公平市場價值和加密貨幣的成本基礎計算的。成本基礎是交易者爲加密貨幣支付的金額，包括任何費用或佣金。跟蹤每筆交易的成本基礎非常重要，因爲它將用於計算收益或損失。
年底獲得淨資本收益的加密貨幣交易者還可能需要繳納淨投資所得稅（NIIT），這是對投資收入額外徵收 3.8% 的稅。 NIIT 適用於修改後的調整後總收入超過一定門檻的個人，單身申報者爲 200,000 美元，聯合申報的已婚夫婦爲 250,000 美元。
計算加密貨幣交易的稅可能是一項非常具有挑戰性的任務，特別是對於每天發起大量交易的交易者而言。這就是爲什麼幣安最近推出了一款名爲“Binance Tax”的產品，該產品提供簡單且用戶友好的稅務助手，幫助交易者估算在幣安交易所進行的交易的納稅義務。
結束語
一般來說，加密貨幣被視爲與其他形式的財產同樣應納稅的財產。對於加密貨幣用戶和交易者來說，保留全年所有交易的準確記錄非常重要，包括每筆交易的成本基礎和公平市場價值。
他們還應該諮詢稅務專業人士，以確保遵守與加密貨幣交易相關的所有稅務法律和法規。