又到了一年中的這個時候。不，我們不是在談論假期——這是納稅季節。無論是否是熊市，在您準備提交所得稅申報表時，是時候評估您的收益和損失了。儘管非同質化代幣（NFT）已經存在了一段時間，但 NFT 稅至少可以說仍然是一個灰色地帶。在世界各地，加密貨幣和 NFT 法規正在興起，一些國家發佈了針對 NFT 的特定稅收指南。儘管如此，無論您身在美國、英國、新加坡還是其他國家/地區，對於 NFT 創造者和投資者來說，這都是一個令人困惑的過程。畢竟，您甚至如何向您的稅務會計師解釋 NFT？
您準備好繳納 NFT 稅了嗎？圖片來源：Unsplash
隨著許多人提交所得稅申報表的截止日期臨近，您可能已經在 Google 和 Reddit 上瘋狂搜尋 NFT 稅務漏洞。如果您仍然感到困惑，這並不奇怪。但別擔心——這份 NFT 稅務指南將盡力回答您的所有問題。顯然，我們無法幫助您進行 NFT 避稅；但我們希望本指南能讓這個過程變得更容易，並幫助您節省太多費用。
NFT 需要繳稅嗎？
嗯，答案取決於您所在的國家/地區以及您是 NFT 創造者、賣家還是買家。在大多數國家，NFT 通常需要繳納資本利得稅。在適用 NFT 稅的情況下，如果您是賣家，則必須為您從 NFT 銷售中獲得的任何利潤納稅。此外，如果您是藝術家或創作者，您可能需要遵守所得稅規則，因為稅務機關可能會將 NFT 銷售收益視為收入（我們將在稍後更詳細地介紹這一點）。
另外，你作為 NFT 到底賣的是什麼也是一個重要因素。通常，NFT 被視為一種服務，這意味著它們受電子提供服務 (ESS) 規則的約束。但是，這些 ESS 規則也取決於客戶的位置、賣方的佣金和客戶的費用。
此外，如果您是買家，使用法定貨幣購買 NFT 無需納稅。但是，您必須為使用加密貨幣進行的任何購買納稅。這是因為購買、出售、贈送或交易加密貨幣是一種處置（即「處置」資產）。由此產生的任何利潤都需繳納資本利得稅。
雖然大多數國家都發布了有關加密貨幣的稅務機關指南，但不適用於 NFT。例如，雖然紐西蘭可以使用 NFT 稅務指導，但澳洲、新加坡、英國和美國等國家卻無法使用 NFT 稅務指導。在某些國家，NFT 受到與加密貨幣相同的稅收規則的約束，而在其他國家，NFT 本身的定義則不明確。
是的，您必須為您的 NFT 納稅，具體取決於您來自哪裡。圖片來源：Unsplash NFT 在美國如何課稅？
美國稅務徵收機構國稅局（IRS）於2022 年10 月更新了稅法，將NFT 納入其中。 NFT ，以及清單中的加密貨幣。
然而，對於 NFT 到底是“收藏品”還是“商品”，仍然存在著許多困惑。根據 IRC 第 408(m)(2) 條，只有「有形動產」才被視為「收藏品」。顯然，NFT 並不是有形的。同時，擬議的 2022 年加密貨幣法案試圖將 NFT 定義為「商品」。因此，NFT 將受商品期貨交易委員會（CFTC）管轄。
目前，美國對 NFT 徵稅的方式與加密貨幣類似，並且需繳納資本利得稅。
美國對 NFT 徵收資本利得稅
在美國，用加密貨幣購買 NFT、出售 NFT 以及將 NFT 換成另一種 NFT 都屬於資本利得稅的範圍。贈送超過 15,000 美元的 NFT 也需繳稅。解釋一下，資本利得稅是對出售在持有期間價值增加的任何資產所產生的任何利潤應繳納的稅款。
例如，假設您去年以 200 ETH 的價格購買了 NFT，並以 225 ETH 的價格出售。在這裡，你獲得了 25 ETH 的利潤，這是應稅金額。這同樣適用於損失，您將遭受「資本損失」。根據美國國稅局的說法，任何加密貨幣價值的變化都可能導致資本利得或損失。因此，每當您出售或交換 NFT 或兌換加密貨幣時，它們都需要納稅。
然而，有一個重要因素決定了你的稅率：持有期限。解釋一下，持有時間少於一年的 NFT 需要繳納短期資本利得稅。根據 2023 年的稅級，該稅率在 10% 至 37% 之間。相反，長期資本利得稅率適用於持有時間超過一年的 NFT。這些稅收較低，為 0%、15% 或 20%。
美國的NFT稅是如何計算的？圖片來源：Unsplash NFT 在歐洲 (EU) 如何課稅？
歐盟正在採取措施確保成員國對加密資產進行充分徵稅。去年 12 月，歐盟委員會提出了新的稅收規則，以打擊加密貨幣領域的稅務詐欺和逃稅行為。如果獲得通過，該法律將要求所有數位資產服務提供者向國家稅務機關報告歐盟居民的加密相關交易。這些規則也適用於穩定幣、NFT 和其他數位資產。
擬議法案的草案指出：“報告通過加密資產投資賺取的收入和交換此類信息的義務將有助於成員國獲得全套信息，以收取應繳的稅收收入。”
新法案將補充現有的加密資產法，即加密資產市場監管（MiCA）。該提案尋求對歐盟行政合作指令（DAC）和現有稅收規則進行修訂。
NFT 需要繳增值稅嗎？
截至目前，大多數歐盟國家尚未發布任何有關 NFT 和增值稅的指南。因此，您必須將一般稅收規則應用於 NFT，這可能有點棘手。目前，歐盟增值稅規則將供應品歸類為商品或服務。由於 NFT 是無形的，因此規則將其視為一種服務。
如果賣家和收藏家都在同一個國家，那麼評估增值稅率就相當容易。另一方面，如果雙方位於不同的國家/地區，您首先必須確定哪個國家/地區對銷售徵稅。然而，這取決於您銷售的服務。例如，雖然數位服務通常在買方所在國家/地區徵稅，但當買方不是歐盟私人居民時，與智慧財產權 (IP) 相關的服務也需要在客戶所在國家/地區徵稅。如果銷售對象為私人，則資產將在賣方所在國家/地區徵稅。
當然，這提出了一個重要的問題：NFT 銷售是否屬於數位服務或智慧財產權轉讓？根據歐盟增值稅法，數位服務是透過網路提供的服務，通常是自動提供的，人為幹預有限。當 NFT 智能合約規定僅轉讓基本權利時，則銷售將屬於數位服務稅級。或者，如果賣方向買方轉讓更多智慧財產權，則該出售很可能被視為智慧財產權轉讓。
世界其他地區的 NFT 是如何課稅的？
讓我們來看看其他國家是如何對 NFT 徵稅的：
愛爾蘭
愛爾蘭對於 NFT 稅沒有單獨的規則。然而，出於愛爾蘭稅收目的，加密貨幣被視為需繳納資本利得稅的資產。由於 NFT 也被視為加密資產，因此它遵循相同的加密貨幣稅規則。當您使用加密貨幣支付商品和服務以及收到加密貨幣和 NFT 作為禮物時，您必須納稅。對於後者，您有責任繳納資本購置稅 (CAT)。然而，對於透過空投收到的 NFT 的徵稅尚無明確規定。通常，愛爾蘭法律免除加密貨幣增值稅，但某些條款和條件適用。
印度
2022 年初，印度宣布對任何虛擬數位資產 (VDA)（包括加密貨幣和 NFT）轉讓產生的利潤徵收 30% 的稅。這適用於 VDA 轉讓產生的任何收入，無論其是否為業務/投資收入和持有期限。 NFT 和加密貨幣禮物的接收者也有義務繳納 30% 的稅。該稅將於 2023-2024 財政年度生效。此外，自 2022 年 7 月 1 日起，這些資產還需享有 1% 的源頭減稅 (TDS)。
然而，根據該國 2022 年 4 月所得稅法修正案，一些 NFT 免徵 VDA 稅。例如，出於稅收目的，「其轉讓導致相關有形資產所有權轉移」的 NFT 不被視為 VDA。簡而言之，如果 NFT 與房地產等有形資產掛鉤，印度不會將其視為 VDA。
印度對加密貨幣和 NFT 利潤徵收 30% 的稅。圖片來源：Unsplash 新加坡
2022 年 3 月，新加坡財政部長黃循財 (Lawrence Wong) 宣布，從交易 NFT 中獲得的收入在該國應納稅。不過，由於該國沒有資本利得稅框架，因此不會對透過 NFT 交易賺取資本利得的居民的利潤徵稅。因此，新加坡稅務局將根據資產的性質、購買意圖、持有期限以及類似交易的頻率和數量對NFT徵稅。
加拿大
由於加拿大沒有任何具體的 NFT 稅收相關指南，專家建議遵循該國現行的加密貨幣稅收規則進行稅收。通常，出於商業目的創建和銷售 NFT、為了利潤而購買和銷售 NFT、推廣產品或服務以及進行重複交易均屬於企業所得稅。
如果您不是加密貨幣企業主或日內交易者，您的 NFT 可能會作為投資收入徵稅。此外，NFT 銷售的 50% 的資本利得需繳納資本利得稅，這通常適用於買賣 NFT 的人。最終，由於 NFT 稅沒有明確的規則，加拿大稅務局 (CRA) 根據具體情況決定稅金。
英國
與大多數國家一樣，英國還沒有針對 NFT 稅的單獨立法。雖然英國稅務海關總署 (HMRC) 將 NFT 歸類為與加密貨幣分開的資產，但它僅發布了針對加密貨幣的稅收指南。在這種情況下，可以肯定的是，NFT 交易的利潤和損失將需要繳納資本利得稅。換句話說，如果你出售 NFT 來獲取利潤，你必須繳納資本利得稅，稅率根據持有期限的不同而有所不同。
另一方面，創建和銷售 NFT 將需要繳納所得稅。此外，交換和贈送 NFT 也需納稅，因為 HMRC 認為這是資產處置。
創作並出售了 NFT 藝術品？準備納稅！圖片來源：Freepik 針對創作者的 NFT 稅
如前所述，在大多數國家/地區，如果您是 NFT 的藝術家或創作者，則適用不同的稅務規則。現在，創建/鑄造 NFT 本身是不需要納稅的。但是，當你出售該 NFT 時，你必須繳納相應的稅費。通常，您有責任為銷售 NFT 所賺取的利潤納稅。自從你創建了 NFT 以來，這個利潤就不再是資本利得了。相反，它將被視為需要繳納正常所得稅稅率的收入。在美國，這一比例將為 10-37%。
或者，如果您創建代幣作為您業務的一部分，您將需要繳納自營職業稅，該稅略高於常規所得稅稅率。相反，自營工作者將能夠扣除業務費用，例如材料成本、水電費、數位工具甚至汽油費。
這就是為什麼必須確定您是否只是一個業餘愛好者，或者您是否依賴藝術作為主要收入來源。例如，在美國，那些在一個財政年度花費 500 小時或更多時間製作 NFT 藝術品的人被視為自僱人士。由於這些標準因國家/地區而異，請務必與您的會計師討論具體細節。
此外，如果您是企業主，您必須報告您的所有收入，無論是加密貨幣還是法定收入，也無論您是否將其轉移到銀行。 此外，如果您每次轉售 NFT 時都會獲得特許權使用費，那麼您將需要繳納常規所得稅以及特許權使用費金額的自營職業稅（如果出售是您業務的一部分）。
如何避免為 NFT 繳納過多稅款？
希望以上資訊已經回答了您大部分與 NFT 稅務相關的問題。現在是下一個重要的問題：如何避免為 NFT 繳納過多的稅？顯然，您在報稅時必須報告所有 NFT 交易；逃稅是一種應受懲罰的罪行。也就是說，您可以採取一些簡單的步驟來節省一些錢：
增加您的 NFT 持有期限
如前所述，大多數國家在徵收 NFT 稅時都會考慮持有期。因此，持有 NFT 超過一年，以低於短期資本收益率的長期資本收益率繳稅。
用法定貨幣購買 NFT
幾乎所有國家都認為用法定貨幣購買 NFT 是一種免稅活動。這是因為，在這種情況下，您並沒有「處置」任何資產。相反，在加密貨幣中購買 NFT 是需要納稅的，如果您的 NFT 價值稍後上漲，您將需要繳納資本利得稅。
在低收入年份出售你的 NFT
就所得稅而言，您所繳納的稅額取決於您該財政年度的收入。您的收入越高，您所繳納的稅金就越高。因此，投資者在年收入較低的一年出售加密貨幣和 NFT 是一種常見的做法。
不要錯過您的 NFT 損失！
在目前的加密貨幣寒冬中，您可能會有一些虧損交易的 NFT。雖然這對您的投資組合來說並不是很好，但您可以在提交納稅申報表時申請資本損失。這些損失可以抵消您其他資產的資本收益，包括其他 NFT 和加密貨幣銷售的收益，從而減少您的稅務義務。
如何向稅務會計師解釋 NFT
雖然我們已經解釋了有關 NFT 稅的一般條款和條件，但這不是稅務建議。在提交當年的報稅表之前，與值得信賴且經驗豐富的稅務會計師合作至關重要。您可以隨時與現有會計師合作，只要他們了解行業的細微差別。儘管如此，建議諮詢具有處理加密資產會計所需技能和經驗的會計師。為此，您可以隨時查閱會計師事務所的網站，以了解他們專門提供的服務。
《世界各地 NFT 稅費終極指南》一文首先出現在 NFT 晚報上。