随著加密货币和区块链资产的不断普及和主流采用，美国国税局对其税收越来越感兴趣。

在美国，加密货币需缴纳加密税，并被归类为交易而非财产或资产。不用说，未能准确追踪和报告这些交易可能会导致处罚和罚款。

这是一份全面的加密货币税务指南，用于在美国为税务目的追踪和报告加密货币交易。

美国如何对加密货币征税

在美国，如果您投资加密资产，例如不可替代代币（NFT），并进一步进行交易以获得收益，您必须准备好接受加密税。

请注意，单独购买加密货币（或其在您的投资组合中的价值上涨或下跌）无需纳税。当您以任何方式出售、投资或处置资产以获得收益时，就需要纳税。

加密货币有两种征税方式：资本利得税和所得税。

资产增值税

这适用于出售以较低价格购买的资产所赚取的利润。以高于购买价格出售或交易数位资产而获得的任何收益均需缴纳资本利得税。

如果加密资产持有时间少于一年，则视为短期收益。如果持有超过一年，则视为长期收益。

资本利得活动包括出售加密货币换取法定货币以及发送加密货币（超过 15,000 美元）作为礼物。

此外，使用加密货币购买商品和服务也被视为资本利得应税事件。将一种数位资产交易或交换另一种数位资产也被视为资本收益事件。这包括使用加密货币购买 NFT。

因此，出于税收目的准确追踪所有加密货币交易至关重要。也就是说，申报您的资本损失可以抵销资本利得税。

所得税

加密货币交易的所得税适用于代币挖矿和质押的收入。其中包括从空投中接收加密货币或从去中心化金融（DeFi）贷款中获得任何加密货币利息收入。

此外，接收加密货币作为劳动力支付手段也被视为所得税事件。

长期加密货币税率

美国国税局的长期加密货币税率将适用于持有一年以上的加密货币的收益。

对于个人而言，高达 44,625 美元的加密货币收益无需缴税。对于以户主身分报税的个人或联合报税的已婚人士，税率根据所得税等级从 0% 到 20% 不等。

更多详情请见下表：

短期加密货币税率

对于短期加密货币收益（即持有时间不超过 365 天的加密货币收益），税率将按普通所得税税率计算。

如下表所示，根据单身申报者、已婚夫妇联合申报以及户主的收入等级，税率范围为 10% 至 37%。

加密货币什么时候不征税？

一些无需缴纳资本利得税或所得税的加密货币交易：

  • 用法定货币购买加密货币

  • 持有加密货币而不出售它们

  • 在您自己的加密货币钱包之间转移加密货币

  • 赠送金额低于 15,000 美元的加密货币

  • 向慈善机构捐赠加密货币（事实上，这可能是免税的）

  • 创建 NFT（除非出售）。

如何追踪加密货币交易

准确追踪和报告所有加密货币交易并咨询税务专业人士以履行所有义务至关重要。对某些人来说，这可能只是截取他们全年进行的少量加密货币交易的截图即可。对于其他人来说，记录所有 Web3 生态系统中的加密交易可能是一件艰巨的事情。

有几种专用的加密税务软体解决方案可用于追踪和产生加密货币交易的报告。受欢迎的选项包括 Koinly、CoinLedger 和 Accointing。

如果您更喜欢自己完成这一切，这里有一个追踪和报告加密交易的逐步指南：

  • 识别并组织您的所有加密货币交易，包括交易、购买和销售。列出加密货币或资产的类型、交易日期、交易时的金额和价值。记下相关的钱包地址也是好习惯。

  • 计算每笔交易的成本基础，其中包括购买价格、费用和产生的任何其他成本。

  • 确定每笔交易的收益或损失，即销售或交易时加密货币的成本基础与公平市场价值之间的差额。

  • 根据您持有相关加密资产的时间是否少于一年（短期）或超过一年（长期）来区分您的短期和长期交易。

透过保留准确的记录并随时了解最新的税务准则，您可以轻松了解加密货币投资的税务影响。尽管在对加密货币征税方面仍然存在许多“未定义的情况”，但美国国税局正在不断努力解决这些问题。

在您的税收中报告加密货币持有量

准确追踪您的加密货币交易后，您必须将它们全部发送给美国国税局（IRS）以用于税务目的。

报告资本利得和损失

加密税表 8949 用于报告资本资产（包括加密货币）的销售和处置。它由两部分组成：第一部分为短期处置，第二部分为长期处置。

您需要根据您的交易是否在 1099 表格上报告，勾选表格顶部的相关框。加密税表格 1099 B（应该由交易所签发）用于报告全年收到的各种类型的收入，包括股票投资和加密货币的收入。

然而，由于大多数交易所不会为加密货币交易签发 1099-B 表格，因此您可能需要选择选项 C（在 8949 表格上），该选项适用于先前未报告的短期交易。

要填写 8949 表格的详细信息，您需要提供以下资讯：

  • 所售加密资产的描述

  • 您最初获得它的日期

  • 您出售或处置它的日期

  • 公平市场价值

  • 成本基础

  • 得失。

其中每一项都属于表格 8949 中的每一栏（如下图）：

填写 8949 表格后，您必须记下总收益（或损失）并在 1040 表格附表 D 中注明。

报告加密货币收入

美国最常见的个人所得税申报表是 1040 表格。您必须在 1040 表格上申报所有加密货币收入，以及加密货币交易的资本利得或损失。

1040 表格中有一个加密问题： ‍「在 2022 年的任何时间，您是否： (a) 收到加密货币作为奖励、奖励或补偿； (b) 出售、交换、赠送或以其他方式处置数位资产？”隐瞒资讯或任何形式的不诚实行为均构成税务诈欺。

作为一个商业实体，透过支付劳动力、经营采矿收入业务或利用质押收入来赚取加密货币，都被视为自营职业。它们必须在 1040 表格的附表 C 中报告。

当涉及到报告来自空投、分叉或其他来源的加密货币收入（例如工资和业余爱好收入）时，通常在 1040 表格附表 1 中记录为「其他收入」。

人们可以咨询税务专业人士，以取得准确提交加密货币税并在报税表上正确报告的指导。