重点整理
在许多国家/地区，交易、花用与出售数位资产都属于应税事件。要计算你的税款，你必须考虑你的资本利得与资本损失。
如果你收到以加密货币形式支付的款项或奖励，你的加密货币持有可能也需要缴纳所得税。
每个司法管辖区都不同，所以请务必咨询税务顾问，以协助你计算并理解你的税务。
经纪商与交易所通常被要求配合税务主管机关，以协助其追踪加密货币与其他数位资产的交易。
任何被判定有税务逃漏行为的人，都可能面临重大财务罚款，甚至是更严厉的处罚。
简介
如果你持有（HODL）或交易加密货币，你很可能在某个时间点需要缴税。各国税率的百分比不尽相同，但一般而言，税务主管机关通常会把数位资产（包含加密货币、稳定币和 NFT）视为资本资产（财产）。缴纳你应缴的税款是法定义务，因此不容有任何差错。
在本文中，我们将介绍一些适用于加密货币课税的基本原则。虽然监管框架会因国家而异，但像美国国税局（IRS）这样的主管机关已发布最终法规，以确立申报规则。无论如何，我们建议你咨询当地税务专业人士。
我买入或卖出加密货币时需要缴税吗？
这个问题没有单一的正确答案。你的税务取决于你的所在地、你持有数位资产的时间长短，以及你从事的活动类型等因素。一般来说，你在出售时可能需要缴税或用损失进行抵扣，但在购买加密货币时通常不需要。
在美国，合规从「数位资产问题（Digital Asset Question）」开始。在像 1040 表格这类联邦表单中，你必须勾选一个选项，回答「是」或「否」：在该年度你是否收到了、出售了、交换了或处分了任何数位资产。若你参与了应税交易，你必须回答「是」，但如果你只是持有资产或把资产转移到你自己的钱包之间，你可以回答「否」。
你有责任追踪你的应税资本利得与损失，并依据你所在国家/地区的监管框架缴纳正确金额的税款。
什么是应税事件？
应税事件是指你必须缴纳税款的交易或活动。这些事件并非在所有地方都一样——某国的应税事件在另一国可能不算。通常，涉及商品出售、投资与其他资本资产的交易都会被课税。用法币购买比特币或 BNB 等数位货币，通常不太可能是应税事件。然而，出售或交易你的加密货币很可能会被课税。
应税事件会让你产生资本利得（获利）或资本损失。如果你持有的资产升值，并且你用它去换取获利，你就产生了资本利得。如果你在亏损时交易或出售该资产，你就产生了资本损失。
在美国，你使用如 8949 表格与 D 附表（Schedule D）等税务表格来计算资本利得与资本损失。为了协助计算，纳税人应记下所有交易的日期、成本基础（购买价格）、出售价值，以及相关的费用。
哪些是应税与非应税事件？
应税事件可能包括：
用数位资产换取法币（例如 USD、CAD、EUR、JPY 等）。
将一种数位资产交易换成另一种（例如用 BTC 换 ETH，或使用稳定币）。
使用加密货币。某些司法管辖区中，你直接用加密货币去购买商品或服务，会像出售资产一样触发资本利得或损失。
因挖矿、分叉（fork）或空投（airdrop）而取得加密货币。
领取质押奖励或因提供服务而获得的付款（作为一般所得课税）。
以下通常不被视为应税事件：
使用法币购买数位资产（但在购买价格低于所购币种的公平市价的情况除外）。
将加密货币捐赠给免税组织（这也可能提供慈善扣除额）。
在特定限额内赠与加密货币（通常只有在你出售该资产时才会适用税款）。
在持有两个钱包的前提下，将加密货币从一个钱包转移到另一个钱包。
加密货币如何课税？
比特币及其他数位资产在某个国家/地区的官方分类，将决定其如何被课税。在一些国家/地区，它们被视为财产而非货币。
你的比特币或其他加密货币收入也可能算作所得税。若你是全职员工、自由工作者，或以加密货币交易为业，并以加密货币支付报酬，你很可能需要就你的加密收入缴纳所得税。这也包含来自挖矿或质押奖励的收入。同样地，所得税税率通常取决于你赚取了多少。
我如何计算我的税？
如果你买了加密货币、持有一段时间（HODL），之后再卖出，那么你的纳税义务通常相对容易计算。让我们用假设国家 X 当作例子。首先，我们必须计算资本利得或资本损失（以美元计）。公式如下：
公平市价 - 成本基础 = 资本利得 / 损失
公平市价是你在币安这类交易所上能看到的当前现货价格。成本基础则是你为该资产支付的原始价格，另外加上任何费用。
想像你以每枚 10,000 美元买了 2 BTC，然后在两年后以每枚 30,000 美元卖出。你现在已经赚了 40,000 美元的资本利得：
60,000 美元（公平市价） - 20,000 美元（成本基础） = 40,000 美元（资本利得）
你的资本利得税可能取决于你的应税总所得、申报身分，以及你持有该资产的时间长短。例如，如果你持有加密货币超过一年，你可能会适用长期资本利得税。
注意：通常，税级（税率级距）与所得门槛会随每年的通膨进行调整。请查阅你所在地区当年度的税表以取得正确税率。
如果你经常交易，你的计算就需要做得更多。法币购买与出售的税务后果相对容易理解，但当你是把一种加密货币交易换成另一种时，就会变得更复杂。
会计师通常使用「特定识别（Specific Identification）」或「FIFO（先进先出，First In, First Out）」来计算。虽然若未选择其他方法，FIFO 也是美国国税局（IRS）的预设方法，但特定识别允许你精确选择你正在出售的单位（例如成本基础最高的那些），以降低你的资本利得，前提是你有足够的纪录。
使用特定识别时，你可以先选择以最高价格买入的资产最先出售，以降低你的税负。如果你没有指定要出售哪些单位，就必须采用 FIFO 方法，即先出售最早取得的资产。
你可以用资本损失抵扣资本利得，以计算你在该课税年度需要缴多少税。在许多国家/地区，短期资本利得与损失（通常指持有未满一年）会与长期资本利得与损失分开处理。
税务主管机关如何得知我的加密货币持有？
各司法管辖区的税务主管机关早在多年以前就已开始追踪加密货币交易，并执行税务遵循。大型加密货币交易所也有义务配合主管机关。
例如，美国法规要求经纪商（包含交易所与支付处理商）必须使用 1099-DA 表格向 IRS 申报数位资产的收益。这项申报要求自 2025 年起开始适用。这表示 IRS 将收到美国居民数位资产的出售与交易的直接申报，类似于股票出售的申报方式。
政府也会使用诸如 Chainalysis 等资料分析工具来追踪加密货币活动。掌握足够资讯后，他们可以将受监管的加密货币交易所上的区块链交易，对应到个人的加密货币钱包。
如果我不申报我的加密货币税务会怎样？
在许多国家/地区，税务主管机关要求你定期申报税款。即使你欠缴为零税款，或你有权获得退税，仍可能是这种情况。不申报可能导致费用、罚款、利息、被扣押的退税、稽查，甚至可能面临牢狱之灾。
常见问题
用法币买加密货币算是应税事件吗？
在多数司法管辖区，单纯使用法币买加密货币本身通常不算应税事件。一般而言，税通常适用于你之后出售、交易或花用该资产并实现了收益或损失的时候。各国规则不同，因此请向当地税务专业人士确认。
我在把加密货币从一个钱包移到自己的另一个钱包时需要缴税吗？
在你拥有的钱包之间转移加密货币通常不算应税事件，因为你并未处分该资产。即便如此，仍建议保留这些转帐纪录，因为在某些地区可能需要针对每个钱包或帐户进行精确的成本基础追踪。
质押与挖矿奖励如何课税？
在许多国家/地区，质押与挖矿奖励会依你在收到时的价值，按一般所得（ordinary income）处理。若你之后出售这些奖励，你可能还会有一笔额外的资本利得或资本损失。实际如何处理取决于你所在地的规则。
FIFO 与特定识别之间有什么差异？
FIFO（先进先出，First In, First Out）假设你最早取得的单位会先被出售，且常常是预设方法。特定识别允许你选择你要出售哪些单位，只要你保留足够的纪录，这有助于管理你申报的资本利得。每种方法的适用性取决于你的司法管辖区。
我能用损失来减少加密货币税吗？
在许多司法管辖区，你可以用资本损失抵扣资本利得，这可能会降低你在特定课税年度需要缴纳的金额。短期与长期的利得与损失通常会分开计算。当地税务顾问可以说明你所在居住地的损失抵扣如何运作。
最后的想法
正确计算税款并按时缴纳，都是重要的生活技能。因此我们建议你聘请专业的税务顾问，以确保你不会犯下任何错误。若你一直在交易而不只是投资，这种情况尤其常见。经常交易的税务影响要复杂得多。请记住，你的特定税务需求高度取决于你所在地适用的法规。
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免责声明：Binance 不提供税务或财务建议。依据各国的税务架构不同，你在交易商品时若产生资本利得（或损失），你可能需要缴税。加密货币的课税监管框架因国家而异，因此我们强烈建议你联系你个人的税务顾问，以取得更多关于你个人税务状况的资讯。选择适用于你的正确税务管辖区，是你的个人责任。