Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) đã nhận ra rằng các chính phủ vẫn chưa giải quyết được tất cả các cách mà tiền điện tử có thể bị đánh thuế và số tiền thuế không được áp đặt hoặc thu có thể lên tới hàng chục tỷ đô la. Tuy nhiên, cái nhìn sâu sắc đó không làm giảm được nhiều thách thức trong việc đánh thuế tiền điện tử.

Một tài liệu làm việc mới của IMF cho biết: “Tính chất bán ẩn danh” của tiền điện tử, bản chất kép của nó như một phương tiện đầu tư và phương tiện thanh toán, cùng với tính biến động cao của nó làm phức tạp thêm nhiệm vụ của người thu thuế vượt quá khả năng hiện tại của họ. Thậm chí vẫn chưa có sự đồng thuận về cách đánh thuế tiền điện tử — dưới dạng thu nhập, lãi vốn (phổ biến nhất) hoặc cờ bạc — và điều đó không giúp ích được gì khi hệ thống thuế được thiết kế trước khi xuất hiện công nghệ chuỗi khối, vốn đã phát triển thành một phạm vi rộng những tài sản cần được xử lý riêng.

Bài viết lưu ý rằng tiền điện tử không phải là một phương tiện đặc biệt hiệu quả để trốn thuế do mức phí cao và tính biến động của nó. Tuy nhiên, nếu tiềm năng thu thuế tiền điện tử có thể được khai thác, thì việc đánh thuế “điều chỉnh” có thể giúp bù đắp ảnh hưởng không mong muốn của tiền điện tử đối với các yếu tố kinh tế vĩ mô cũng như các mục tiêu sinh thái xa hơn. Bài viết lưu ý rằng thuế xanh đang được khám phá, nhưng cần phải xem xét nhiều cơ chế hơn.

Bài báo trích dẫn nghiên cứu giám sát các giao dịch tiền điện tử liên quan đến tuyên bố của cơ quan thuế ở Hoa Kỳ. Nó cho thấy thị trường có phản ứng với hướng dẫn của cơ quan thuế, đôi khi cho thấy những nỗ lực trốn thuế mới.

IMF cho biết: “Có tương đối ít công việc phân tích hoặc bằng chứng thực nghiệm để rút ra” mặc dù “về nguyên tắc có rất nhiều dữ liệu về các giao dịch bằng tiền điện tử”. Sự phổ biến của tiền điện tử ở các nền kinh tế mới nổi, nơi công nghệ thu thập có thể bị hạn chế, là một nhược điểm khác, mặc dù ngay cả khi tiền điện tử bị tịch thu, chẳng hạn như Cục Điều tra Liên bang Hoa Kỳ, phương pháp thu thập vẫn chưa rõ ràng.

Hơn nữa, thị trường tiền điện tử được phân chia giữa cá voi và những người nắm giữ nhỏ, điều này cũng có thể yêu cầu xử lý riêng. Thiết kế thuế phù hợp là rất quan trọng. Ví dụ: thuế suất cố định có thể được áp dụng đối với các giao dịch ẩn danh. Thách thức không phải là ẩn danh mà là công nghệ:

  “Điều cản trở việc triển khai ẩn danh của nó trong trường hợp blockchain là cơ quan thuế không có khả năng tự đưa mình vào chuỗi.”  

Mong muốn giải quyết những vấn đề này cũng là một vấn đề:

  “Công nghệ sổ cái phân tán […] cuối cùng có thể tỏ ra có giá trị đối với việc quản lý thuế; và việc sử dụng các hợp đồng thông minh (chương trình tự thực hiện) trong blockchain, chẳng hạn, về nguyên tắc có thể giúp đảm bảo chuỗi tuân thủ VAT và thực thi việc khấu trừ.”  

Bài báo lưu ý rằng các sàn giao dịch tập trung có thể mang lại nhiều cơ hội hơn so với các sàn giao dịch phi tập trung cho cảnh sát tuân thủ thuế, mặc dù công việc sẽ phải được thực hiện để thực hiện nó. Nó tuyên bố rằng các biện pháp chống rửa tiền bắt buộc và nhận biết khách hàng của bạn sẽ không phù hợp cho mục đích báo cáo thuế.

IMF cho biết các yêu cầu báo cáo lớn hơn đối với các công ty khai thác tiền điện tử sẽ là điểm khởi đầu để tăng cường tuân thủ thuế. Thuế bán hàng và thuế giá trị gia tăng ít được xem xét và là một mớ mâu thuẫn liên quan đến tiền điện tử.