Năm tài chính hiện tại của Ấn Độ kết thúc vào tháng 3 đánh dấu năm tài chính đầu tiên mà Ấn Độ, quốc gia có tỷ lệ người dùng tiền điện tử lớn nhất thế giới, cuối cùng đã đưa ra sự rõ ràng về thuế tiền điện tử. Bất kỳ ai là cư dân đóng thuế của Ấn Độ và kiếm tiền bằng tiền điện tử – cho dù họ là nhà giao dịch, người khai thác, nông dân sản xuất lợi nhuận hay người nhận airdrop – đều phải khai báo tài sản của mình và nộp thuế theo Dự luật Tài chính mới năm 2022.
Tác phẩm này là một phần của Tuần lễ Thuế, được tài trợ bởi Koinly.
Tuy nhiên, về mặt chính thức, Ấn Độ vẫn chưa quyết định liệu tiền điện tử có hợp pháp hay không.
“[Cho dù tiền điện tử] hợp pháp hay bất hợp pháp, đó là một câu hỏi khác, nhưng tôi sẽ đánh thuế vì đây là quyền chủ quyền về thuế,” Bộ trưởng Tài chính Nirmala Sitharaman cho biết vào tháng Hai.
Lipsa Das là một nhà văn và nhà chiến lược tiền điện tử tự do có trụ sở tại Ấn Độ.
Trong khi tính hợp pháp của tiền điện tử ở Ấn Độ vẫn còn là vấn đề tranh luận, chính phủ đã thực hiện các động thái nhằm ngăn chặn việc sử dụng nó – với nhiều cuộc điều tra nhằm vào các sàn giao dịch tiền điện tử lớn và thông báo cho các cá nhân có giá trị ròng cao. Dưới đây, chúng tôi khám phá bối cảnh pháp lý ở Ấn Độ đã phát triển như thế nào trong những năm qua và xem xét tác động của thuế đối với tiền điện tử.
Dòng thời gian về luật tiền điện tử của Ấn Độ
Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ và chính phủ trong lịch sử luôn lo ngại về các giao dịch tiền điện tử, với các cảnh báo và lệnh cấm đối với dự luật thuế mới nghiêm ngặt. Dưới đây là dòng thời gian ngắn gọn về hoạt động của tiền điện tử trong những năm qua ở Ấn Độ:
2013: RBI ban hành thông tư cảnh báo các nhà đầu tư về các khoản đầu tư đầu cơ như tiền điện tử.
2013-2017: Cùng với phong trào thanh toán kỹ thuật số ở Ấn Độ, ngành công nghiệp tiền điện tử đã hình thành nguồn gốc của mình. Các sàn giao dịch của Ấn Độ như Zebbay và Unocoin bắt đầu có được sức hút.
2017: Hai đơn thỉnh cầu được đệ trình – một để cấm tiền điện tử và một để quản lý tiền điện tử. Chính phủ thành lập một cơ quan quản lý để điều tra sâu hơn về tiền điện tử.
2018: Bất chấp nhiều cảnh báo của RBI, thị trường tiền điện tử Ấn Độ vẫn có thêm số lượng người dùng kỷ lục. Để chống lại xu hướng đó, RBI ban hành thông tư vào tháng 4 hạn chế các ngân hàng và người cho vay khỏi bất kỳ liên kết nào với các sàn giao dịch tiền điện tử, bóp nghẹt ngành công nghiệp đang nở rộ một cách hiệu quả.
2019-2020: Các sàn giao dịch Ấn Độ và những người ủng hộ blockchain ra tòa, nộp nhiều đơn kiến nghị nhằm lật ngược lệnh cấm đối với tiền điện tử.
2020: Sau một vụ kiện kéo dài, Tòa án Tối cao Ấn Độ cuối cùng đã bãi bỏ lệnh của RBI, tuyên bố việc cấm giao dịch mà không có bất kỳ quy định nào là vi hiến. Điều đó trùng hợp với sự bùng nổ của tiền điện tử vào năm 2020 và đóng vai trò là bước đột phá mà thị trường tiền điện tử Ấn Độ rất cần.
Năm 2021: Chính phủ tiếp tục nỗ lực hạn chế ngành công nghiệp tiền điện tử bằng cách đề xuất lệnh cấm toàn diện đối với các loại tiền tư nhân và thay vào đó giới thiệu một loại tiền kỹ thuật số của ngân hàng trung ương tư nhân.
Năm 2022: Trong khi luật về tiền điện tử vẫn đang được thảo luận, dự luật ngân sách quy định các quy định về thuế tiền điện tử đã được thông qua vào tháng 3.
Trước dự luật ngân sách năm 2022, các quan chức chính phủ Ấn Độ không có quan điểm chính thức về việc đánh thuế tiền điện tử, nhưng điều đó không có nghĩa là token không bị đánh thuế.
Bất kỳ lợi nhuận nào kiếm được từ giao dịch tiền điện tử thường được coi là “thu nhập kinh doanh hoặc thu nhập khác” và bị đánh thuế như vậy. Ngược lại, nếu người nộp thuế mua tiền điện tử như một khoản đầu tư, nó sẽ được phân loại là tài sản vốn, miễn là hoạt động giao dịch tổng thể của họ không thường xuyên. Khi bán các loại tiền điện tử nói trên, nó sẽ phải chịu thuế lãi vốn dài hạn hoặc ngắn hạn, tùy thuộc vào thời gian nắm giữ.
Trong trường hợp không có khung pháp lý, sẽ không có sự thống nhất trong cách báo cáo các giao dịch tiền điện tử và trong một số trường hợp, chúng hoàn toàn không được báo cáo. Ví dụ: thuế chỉ có thể được thực hiện khi tiền điện tử được chuyển đổi thành tiền pháp định. Vì vậy, nếu bạn định trao đổi hai loại tiền điện tử khác nhau trên ví MetaMask của mình, thì về mặt pháp lý, bạn không bắt buộc phải báo cáo việc đó.
Dự luật Tài chính năm 2022 đã khởi xướng một cuộc cải tổ toàn diện về cách xử lý tiền điện tử ở Ấn Độ.
Tiêu chuẩn mới về thuế tiền điện tử
Có hiệu lực kể từ ngày 1 tháng 4, Dự luật Tài chính là một trong những luật đầu tiên của Ấn Độ công nhận tiền điện tử. Điều quan trọng là nó phân loại tiền điện tử là “tài sản kỹ thuật số ảo”, tách chúng khỏi “tiền tệ” được ngân hàng trung ương hỗ trợ.
Định nghĩa về “tài sản kỹ thuật số ảo” có chủ ý rộng và bao gồm tất cả các loại tiền điện tử, mã thông báo và NFT (mã thông báo không thể thay thế). Nhưng vì thuật ngữ này còn tương đối mới nên định nghĩa vẫn đang được phát triển. Ví dụ: thông tư ngày 30 tháng 6 đã miễn trừ phiếu quà tặng, điểm thưởng và đăng ký khỏi việc phân loại là tài sản kỹ thuật số ảo hoặc VDA.
Vậy, cái gì bị đánh thuế?
Theo phần 115BBH của Dự luật Tài chính, một sự kiện chịu thuế được định nghĩa là:
1. Chuyển đổi VDA sang đồng rupee Ấn Độ hoặc bất kỳ loại tiền tệ fiat nào khác.
2. Chuyển đổi một loại tài sản kỹ thuật số ảo sang loại khác (giao dịch tiền điện tử sang tiền điện tử, bao gồm cả stablecoin).
3. Thanh toán hàng hóa, dịch vụ bằng tài sản kỹ thuật số ảo.
Tất cả lợi nhuận từ các giao dịch trên phải chịu thuế 30%, tương đương với khung thuế thu nhập cao nhất của Ấn Độ. Có một khoản phụ phí bổ sung tùy thuộc vào khung thu nhập của cá nhân. Hơn nữa, nếu giao dịch vượt quá 10.000 rupee, nó sẽ bị đánh thuế thêm 1%.
Tuy nhiên, không phải tất cả các giao dịch tiền điện tử đều phải chịu thuế 30%. Các hoạt động như tặng tiền điện tử, đặt cược phần thưởng, nhận thanh toán, airdrop, khai thác tiền xu và các giao dịch DeFi (tài chính phi tập trung) khác vẫn được xem là “thu nhập”. Trong những trường hợp như vậy, thuế được tính theo thuế suất thuế thu nhập của người nhận.
Tuy nhiên, nếu bạn chọn giữ tài sản và bán chúng sau này, bạn sẽ phải trả thuế 30% cho bất kỳ sự tăng giá nào trong giá trị thị trường của tài sản.
Còn tổn thất thì sao?
Một trong những khía cạnh bị chỉ trích nhiều nhất của luật thuế tiền điện tử ở Ấn Độ là các khoản lỗ không được thừa nhận, nghĩa là bạn không thể bù đắp khoản lãi vốn bằng các khoản lỗ hoặc chi phí kinh doanh. Trong một ngành mà thua lỗ thường xuyên hơn lợi nhuận, điều khoản này rõ ràng là một nỗ lực nhằm hạn chế các giao dịch tiền điện tử.
Tác động đến thương nhân và nhà đầu tư bán lẻ
“TDS 1% (khấu trừ thuế tại nguồn) không còn khiến giao dịch tần số cao trở nên khả thi ở Ấn Độ nữa. Anoush Bhasin, cố vấn thuế tiền điện tử và người sáng lập Quagmire Consulting, cho biết các nhà giao dịch mất 1% vốn cho mỗi lần bán.
Dữ liệu xác nhận điều đó: Việc đưa ra các loại thuế này kết hợp với thị trường giá xuống đã khiến khối lượng giao dịch trên các sàn giao dịch lớn giảm đáng kể. Kết quả là, các nhà giao dịch buộc phải đưa ra các quyết định có tính toán hơn, tính đến tác động của thuế đối với sự thành công trong giao dịch của họ. Việc họ không thể bù đắp các giao dịch thua lỗ của mình bằng các giao dịch thắng lợi là cái đinh đóng vào quan tài.
“Hơn nữa, gánh nặng tuân thủ TDS khiến việc nộp đơn trở nên rất phức tạp.” Bhasin nói thêm. “Không có quy định rõ ràng về TDS đối với các sàn giao dịch phi tập trung, ví không giám sát hoặc sàn giao dịch giám sát.”
Đã có sự thay đổi đáng kể giữa một số chủ sở hữu tiền điện tử ở Ấn Độ sang tư duy nắm giữ lâu dài để tránh thuế – hoặc ít nhất là khiến việc nộp thuế trở nên xứng đáng.
Một nhà giao dịch muốn giấu tên suy đoán: “Trước đây, Ấn Độ đã thay đổi mạnh mẽ luật và những luật được giữ trong suốt lệnh cấm 2018-2020 là những người được hưởng lợi nhiều nhất”. “Ít nhất thì gia đình tôi không nghĩ tôi dính líu đến việc gì phạm pháp.”
Tác động đến các doanh nghiệp tiền điện tử mới và hiện có
Các nhà tư vấn và luật sư về blockchain đang nhận thấy sự chảy máu chất xám đáng kể từ Ấn Độ và xu hướng chung là thành lập cửa hàng ở các quốc gia thân thiện với tiền điện tử hơn.
Bhasin cho biết: “Các doanh nghiệp hiện tại đã chuyển ra nước ngoài để tìm kiếm các quy định ít phức tạp hơn”. Điều đó bao gồm những người chơi lớn như người sáng lập sàn giao dịch tiền điện tử WazirX và blockchain Polygon, cả hai đều đã chuyển đến Dubai.
Vijay Pal Dalmia, cố vấn cho các doanh nghiệp tiền điện tử và là người ủng hộ tại Tòa án tối cao Ấn Độ, cho biết: “Hơn 40% khách hàng blockchain của tôi đã chuyển ra khỏi Ấn Độ, trong đó Malta và Singapore là những điểm đến ưa thích”.
Dự thảo ITR (thuế) mới do chính phủ Ấn Độ đề xuất có thể nhắm vào các công ty và cá nhân đã chuyển ra nước ngoài nhưng vẫn có quan hệ kinh doanh với Ấn Độ. Đề xuất mới yêu cầu các tổ chức và cá nhân nước ngoài tiết lộ các khoản đầu tư vào Ấn Độ.
“Nếu dự thảo ITR này [nhắm mục tiêu vào chúng tôi], chúng tôi sẽ buộc phải xem xét khả năng vô hiệu hóa các dịch vụ tiền điện tử của chúng tôi đối với Ấn Độ. Tất nhiên, đó không phải là lựa chọn đầu tiên của chúng tôi”, Aayushi Jain, đồng sáng lập ZeroSwap, một sàn giao dịch phi tập trung có trụ sở tại Singapore và có rất nhiều người dùng ở Ấn Độ, cho biết.
Tác động của các quy định mới cũng phụ thuộc vào loại hình kinh doanh cụ thể. Một số công ty đã sử dụng giải pháp thay thế cho phép họ chấp nhận thanh toán bằng tiền điện tử.
Uddalak Das, một nhà tư vấn tiếp thị tiền điện tử cho biết: “Đối với thanh toán bằng tiền điện tử, chúng tôi sử dụng các hệ thống trả lương như Ontop để gửi tiền Ấn Độ vào tài khoản ngân hàng [a] trong vòng ba ngày”. Tuy nhiên, việc sử dụng các hệ thống thanh toán như vậy sẽ tạo ra một người trung gian – điều mà tiền điện tử hướng tới việc loại bỏ.
“Phần lớn các thực thể còn lại hoạt động ở Ấn Độ là các nhà cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoặc công nghệ phụ trợ, có thể giao dịch đơn giản bằng tiền pháp định và không có điểm tiếp xúc với tiền điện tử,” Bhasin nói.
Nhìn về tương lai
Hầu hết các chuyên gia đều đồng ý rằng luật thuế hiện hành của Ấn Độ gây tổn hại cho tiền điện tử và có tính chất lũy thoái. Changpeng Zhao, Giám đốc điều hành của Binance, sàn giao dịch tiền điện tử lớn nhất thế giới, gần đây đã nói rằng thuế cao có thể “giết chết ngành công nghiệp” ở Ấn Độ.
Chưa hết, vai trò chủ tịch của Ấn Độ trong Nhóm 20 quốc gia vào năm 2023 và việc nước này tiếp tục nhấn mạnh vào quy định về tiền điện tử cho thấy rằng quốc gia này sẽ đóng một vai trò lớn trong việc xây dựng các chính sách về tiền điện tử toàn cầu. Liệu chương trình nghị sự là kêu gọi lệnh cấm toàn cầu đối với tiền điện tử hay cung cấp một khuôn khổ pháp lý để sự đổi mới có thể phát triển mạnh vẫn còn phải xem xét.