Bài học chính
Ấn bản này của Binance Tax Watch đề cập đến những diễn biến ở Châu Á-Thái Bình Dương và Châu Mỹ trong quý đầu tiên của năm 2023.
Từ việc giảm thuế cho các nhà phát hành mã thông báo đầu tư cho đến việc lần đầu tiên đưa các định nghĩa liên quan đến tiền điện tử vào mã số thuế quốc gia, hãy tìm hiểu cách các khu vực pháp lý khác nhau đang tạo và triển khai các chính sách và quy tắc thuế tiền điện tử mới.
Các quy định về thuế rất phức tạp và đối với các khuôn khổ mới nổi quy định việc đánh thuế các loại tài sản sáng tạo như tiền điện tử thì điều đó đặc biệt đúng. Đồng thời, việc nhận thức được các chính sách và quy định này là điều cần thiết đối với tất cả những người giao dịch tài sản kỹ thuật số. Để giúp người dùng tìm hiểu sự giao thoa giữa blockchain và luật thuế, gần đây chúng tôi đã ra mắt Binance Tax Watch, một chuỗi blog được hỗ trợ bởi đội ngũ chuyên gia chính sách thuế của chúng tôi.
Một cập nhật quan trọng khác trên mặt trận này là sự ra mắt gần đây của Binance Tax, công cụ tính thuế tiền điện tử miễn phí của chúng tôi.
Trong phần này của Binance Tax Watch, chúng tôi sẽ khám phá các quy tắc và đề xuất mới được đưa ra từ tháng 1 đến tháng 4 năm 2023 tại Châu Á - Thái Bình Dương và Châu Mỹ.
New Zealand: Dự thảo phán quyết về xử lý thuế đối với các khoản thanh toán bằng tiền điện tử cho nhân viên
Vào tháng 3 năm 2023, Cơ quan Thuế vụ New Zealand đã ban hành bốn dự thảo phán quyết để công chúng bình luận về cách xử lý thuế thu nhập đối với tiền điện tử được trả, phát hành hoặc cung cấp cho nhân viên trong các trường hợp sau:
Thuế thu nhập - tiền lương và tiền công được trả bằng tiền điện tử - dự thảo phán quyết quy định rằng số tiền tương đương với tiền lương và tiền công đó phải chịu thuế như thu nhập theo chế độ trả lương theo thu nhập (PAYE).
Thuế thu nhập - tiền thưởng được trả bằng tiền điện tử - tương tự như tiền lương và tiền công được trả bằng tiền điện tử, dự thảo phán quyết quy định rằng số tiền mặt tương đương với các khoản tiền thưởng đó phải chịu thuế như thu nhập theo chế độ trả lương theo thu nhập (PAYE).
Thuế thu nhập - tài sản tiền điện tử do người sử dụng lao động phát hành cung cấp cho nhân viên - theo dự thảo phán quyết, những tài sản tiền điện tử này cấu thành một khoản phúc lợi chịu thuế.
Thuế thu nhập – áp dụng các quy tắc về chương trình chia sẻ cổ phiếu cho nhân viên đối với tài sản tiền điện tử do người sử dụng lao động phát hành cung cấp cho nhân viên – dự thảo phán quyết nêu rõ rằng chương trình mã thông báo dành cho nhân viên có thể nằm trong định nghĩa về chương trình chia sẻ cổ phiếu cho nhân viên, với các hậu quả về thuế theo sau.
Thái Lan: Giảm thuế cho các đơn vị phát hành token
Nội các Thái Lan đã phê duyệt dự thảo nghị định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng (VAT) cho các công ty phát hành token kỹ thuật số cho công chúng vì mục đích đầu tư. Việc chuyển nhượng thứ cấp các token như vậy cũng sẽ được miễn VAT.
Theo định nghĩa trong dự thảo nghị định, token kỹ thuật số dùng để đầu tư là token được phát hành nhằm mục đích gây quỹ cho một dự án cụ thể và cho đến nay, chỉ có hai token được phát hành theo định nghĩa đó tại Thái Lan.
Dự thảo nghị định sẽ cần được hội đồng lập pháp quốc gia xem xét và phê duyệt và công bố trên công báo hoàng gia trước khi có hiệu lực luật nhưng nếu được phê duyệt, nó sẽ có hiệu lực hồi tố đến ngày 14 tháng 5 năm 2018.
Hoa Kỳ: Đề xuất thuế tiền điện tử trong Sách xanh năm 2024
Các đề xuất về doanh thu của chính quyền Biden cho năm tài chính 2024 ("Greenbook"), được công bố vào ngày 9 tháng 3, bao gồm một số mục đề xuất sửa đổi Bộ luật Thuế thu nhập liên quan đến tài sản kỹ thuật số.
Lần đầu tiên, Sách xanh năm 2024 đưa vào luật pháp Hoa Kỳ định nghĩa rộng về tài sản kỹ thuật số là "bất kỳ hình thức biểu thị giá trị kỹ thuật số nào được ghi lại trên sổ cái phân tán được bảo mật bằng mật mã hoặc bất kỳ công nghệ tương tự nào do Bộ trưởng chỉ định".
Các đề xuất bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt bằng 30% chi phí điện sử dụng để khai thác tài sản kỹ thuật số. Người ta cũng đề xuất rằng các quy tắc "bán rửa" đã tồn tại từ lâu đối với giao dịch chứng khoán — không cho phép lỗ khi bán tài sản khi cùng một tài sản hoặc một tài sản tương tự đáng kể được mua trong vòng 30 ngày — sẽ được mở rộng sang tài sản kỹ thuật số.
Một đề xuất khác là mở rộng các quy tắc cho vay chứng khoán sang tài sản kỹ thuật số. Các quy tắc này nhằm mục đích bỏ qua mục đích thuế đối với việc xử lý hoặc mua lại (hoặc mua lại và xử lý sau đó) các chứng khoán đáp ứng các tiêu chí nhất định.
Greenbook còn đề xuất áp dụng phương pháp hạch toán theo giá thị trường đối với tài sản kỹ thuật số và mở rộng nghĩa vụ báo cáo theo Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) để bao gồm cả tài sản kỹ thuật số do công dân Hoa Kỳ nắm giữ bên ngoài Hoa Kỳ.
Puerto Rico: Thông tư về hoạt động blockchain miễn thuế
Puerto Rico cung cấp “ưu đãi thuế xuất khẩu” cho một số nhà cung cấp hoạt động tài sản kỹ thuật số và blockchain, cho phép các doanh nghiệp xuất khẩu dịch vụ từ Puerto Rico được hưởng mức thuế doanh nghiệp 4%.
Vào ngày 22 tháng 2 năm 2023, Bộ trưởng Bộ Phát triển Kinh tế và Thương mại Puerto Rico (DEDC) đã ban hành Thư thông tư DDEC-2023-002, đưa ra định nghĩa mang tính quy định cho các thuật ngữ "công nghệ chuỗi khối", "tài sản kỹ thuật số dựa trên công nghệ chuỗi khối", "xác thực chuỗi khối", "cơ chế đồng thuận bằng chứng cổ phần và bằng chứng công việc" và "tài sản kỹ thuật số", cùng những thuật ngữ khác, nhằm mục đích hỗ trợ xác định tính đủ điều kiện của các hoạt động liên quan để được hưởng ưu đãi.
Thông tư khẳng định các dịch vụ xuất khẩu liên quan đến công nghệ blockchain, tài sản kỹ thuật số dựa trên công nghệ blockchain và xác thực blockchain được coi là hoạt động đủ điều kiện hưởng ưu đãi.
Canada: Khai thác tiền điện tử nằm ngoài phạm vi GST theo các quy tắc được đề xuất
Vào ngày 3 tháng 2 năm 2023, Cơ quan Doanh thu Canada đã đề xuất các quy định không yêu cầu người nhận thù lao khi thực hiện hoạt động khai thác phải tính bất kỳ Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) hoặc Thuế bán hàng hài hòa (HST) nào đối với hoạt động này.
Các quy tắc được đề xuất áp dụng cho các hoạt động được thực hiện từ ngày 5 tháng 2 năm 2022. Thông báo cũng làm rõ các quy tắc GST/HST đối với các hoạt động khai thác tiền điện tử trước ngày này. Cụ thể, thông báo nêu rõ rằng không có GST/HST nào được áp dụng đối với nguồn cung chịu thuế do những người khai thác đơn lẻ thực hiện các hoạt động khai thác và nhận được thanh toán trước ngày 5 tháng 2 năm 2022. Đối với những người tham gia khai thác cùng với những người khác trước ngày 5 tháng 2 năm 2022, bản chất của các thỏa thuận sẽ quyết định việc áp dụng GST/HST.
El Salvador: Miễn thuế toàn diện cho đổi mới công nghệ
Vào ngày 31 tháng 3, Quốc hội El Salvador đã thông qua dự luật bãi bỏ mọi loại thuế đối với đổi mới công nghệ trong nước.
Dự luật này - do Tổng thống Nayib Bukele, một người ủng hộ tài sản kỹ thuật số nổi tiếng, đề xuất - trùng với thời điểm thành lập Văn phòng Bitcoin Quốc gia El Salvador (ONBTC).
Luật này xóa bỏ mọi loại thuế (thu nhập, tài sản, thu nhập từ vốn và thuế nhập khẩu) đối với các sáng kiến công nghệ, bao gồm lập trình phần mềm, mã hóa, ứng dụng và phát triển AI, cũng như sản xuất phần cứng máy tính và truyền thông.
Vào tháng 9 năm 2021, El Salvador đã trở thành quốc gia đầu tiên công nhận tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp. Sau khi chế độ này được áp dụng, người dân đã có thể xóa nợ, mua hàng hóa và dịch vụ, và nộp thuế bằng bitcoin (BTC).
Đọc thêm
Binance Tax Watch: Diễn biến thuế tiền điện tử quý 1 năm 2023 tại Châu Âu và CIS
Chính sách thuế tiền điện tử: Những điều nên làm, không nên làm và các biện pháp thực hành tốt nhất
Việc thanh toán thuế tiền điện tử của bạn sẽ giúp ích cho bạn và toàn bộ ngành công nghiệp Web3 – Đây là cách thực hiện
Huyền thoại về tiền điện tử – Đã bị vạch trần! Phần 3: Huyền thoại về việc tiền điện tử được sử dụng để trốn thuế
Nội dung này được trình bày cho bạn trên cơ sở "nguyên trạng" chỉ nhằm mục đích thông tin chung và giáo dục. Thông tin có trong đây không nhằm mục đích phục vụ và không được hiểu là thay thế cho tư vấn pháp lý, kế toán hoặc thuế. Bạn được khuyến cáo nên tìm lời khuyên độc lập của riêng mình về vấn đề này. Binance không đưa ra bất kỳ tuyên bố hoặc bảo đảm nào về tính chính xác, đầy đủ hoặc độ tin cậy của dữ liệu và thông tin được trình bày ở đây. Chúng tôi không chịu trách nhiệm cho bất kỳ tổn thất nào phát sinh từ việc sử dụng và tin cậy vào thông tin này.
