Bài học chính

• Binance đang tung ra một loạt blog mới để giúp người dùng tiền điện tử luôn cập nhật các chính sách và yêu cầu về thuế liên quan đến tài sản kỹ thuật số trên toàn cầu.

• Số đầu tiên của loạt bài này bao gồm các thông tin cập nhật từ Châu Âu và Cộng đồng các Quốc gia Độc lập (CIS) trong quý đầu tiên của năm 2023.

• Tìm hiểu xem khu vực pháp lý nào ở Châu Âu đã đưa ra các loại thuế mới đối với thu nhập từ tiền điện tử trong những tháng gần đây và cách các cơ quan quản lý khác nhau của EU nghĩ về vấn đề thuế NFT — tất cả đều có trong phần đầu tiên của Binance Tax Watch!

Bất kể bạn sống ở đâu, điều quan trọng là phải biết luật thuế nào áp dụng cho bạn với tư cách là người dùng tiền điện tử. Việc tuân thủ không chỉ mang lại lợi ích cho bạn mà còn giúp ngành công nghiệp Web3 lớn hơn phát triển.  Tuy nhiên, các quy định về thuế tiền điện tử phát triển nhanh hơn bao giờ hết và có thể cần nỗ lực đáng kể để theo kịp các phát triển có liên quan. Để giúp bạn tìm hiểu lĩnh vực luật thuế thiết yếu liên quan đến tài sản kỹ thuật số, chúng tôi sẽ ra mắt một loạt blog mới được hỗ trợ bởi đội ngũ chuyên gia chính sách thuế của Binance.

Trong bài viết đầu tiên của loạt bài này, chúng ta xem xét các luật, đề xuất và tư vấn mới từ khắp Châu Âu được công bố từ tháng 1 đến tháng 4 năm 2023.

Ý: Quy định thuế mới đối với việc bán tiền điện tử; tiền thu được từ khai thác và phát hành mã thông báo tiện ích ngoài phạm vi VAT

Vào tháng 1 năm 2023, Ý đã áp dụng thuế đánh vào lợi nhuận thu được từ việc xử lý tài sản tiền điện tử (Luật 197/2022). Theo luật mới, áp dụng cho bất kỳ cá nhân nào có lợi nhuận từ tiền điện tử vượt quá 2.000 EUR trong một năm tính thuế, những khoản lợi nhuận này được coi là “thu nhập linh tinh” (redditi diversi) và phải chịu thuế thay thế 26%.

Luật cũng cung cấp cho những người nộp thuế đủ điều kiện một tùy chọn để “tăng cường” giá trị của tài sản tiền điện tử được nắm giữ vào ngày 1 tháng 1 năm 2023 và nộp thuế với tỷ lệ giảm 14% trên số tiền tăng dần – theo một đợt duy nhất (phải nộp trước tháng 6). 30 2023) hoặc tối đa ba đợt hàng năm bắt đầu từ ngày 30 tháng 6 năm 2023, với lãi suất phải trả là 3% cho các đợt tiếp theo.

Trong một tin tức khác, cơ quan thuế Ý đã xác nhận (tại đây và tại đây, bằng tiếng Ý) rằng việc khai thác tiền điện tử nằm ngoài phạm vi thuế giá trị gia tăng (VAT). Người khai thác không đủ điều kiện là đối tượng chịu thuế liên quan đến dịch vụ họ thực hiện trên mạng và không có quyền khấu trừ VAT phát sinh khi mua hàng liên quan.

Hơn nữa, cơ quan thuế Ý đã công bố làm rõ rằng các token tiện ích được phát hành trong đợt chào bán tiền xu ban đầu (ICO) nằm ngoài phạm vi thuế giá trị gia tăng (VAT).

Bồ Đào Nha: Thuế cá nhân mới đối với thu nhập từ tiền điện tử

Trong Ngân sách Nhà nước năm 2023 (có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023), Bồ Đào Nha đã làm rõ các quy định về thuế đối với thu nhập và lãi vốn phát sinh từ tiền điện tử. Luật mới định nghĩa tài sản tiền điện tử cho mục đích thuế cá nhân là “bất kỳ đại diện kỹ thuật số nào về giá trị hoặc quyền có thể được chuyển nhượng hoặc lưu trữ điện tử bằng công nghệ sổ cái phân tán hoặc tương tự”, nhưng loại trừ rõ ràng các tài sản không thể thay thế. 

Chế độ mới bao gồm thu nhập hoặc lãi vốn từ giao dịch, đặt cọc, khai thác, xác thực, tiền lương hoặc các khoản thanh toán khác được thực hiện bằng tiền điện tử và phát hành bất kỳ mã thông báo nào đáp ứng định nghĩa trên về tài sản tiền điện tử.

Lợi nhuận tạo ra từ việc xử lý tài sản tiền điện tử sẽ được coi là lãi vốn, chịu thuế ở mức thuế suất cố định là 28% trừ khi tài sản đó được giữ trong hơn 365 ngày, trong trường hợp đó có thể được miễn thuế. Việc miễn trừ không áp dụng cho tài sản kỹ thuật số được phân loại là chứng khoán.

Bulgaria: Đề xuất thuế đối với các giao dịch tiền điện tử

Bộ Tài chính Bulgaria đã tiến hành tham vấn cộng đồng về các sửa đổi được đề xuất đối với Đạo luật thuế thu nhập cá nhân (Đạo luật thuế TNCN), bao gồm cả việc đưa ra các quy tắc rõ ràng về việc đánh thuế thu nhập từ tiền điện tử. 

Đề xuất chính là xác định thu nhập chịu thuế từ việc bán hoặc trao đổi tiền ảo là tổng lợi nhuận nhận được trong năm, trừ đi mọi khoản lỗ nhận được trong năm. Bulgaria đánh thuế thu nhập cá nhân ở mức cố định 10%.

Romania: Sự rõ ràng về cách xử lý thuế đối với thu nhập từ NFT và giao dịch tiền điện tử

Vào ngày 9 tháng 2, cơ quan thuế Romania đã công bố hướng dẫn liên quan đến việc xử lý thuế đối với thu nhập từ NFT và giao dịch tiền điện tử.

Lợi nhuận mà người sáng tạo NFT nhận được được coi là thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ (IP). Thu nhập từ giao dịch tài sản tiền điện tử bị đánh thuế ở mức 10% dưới dạng “thu nhập khác”, được miễn thuế đối với lợi nhuận dưới 200 RON (khoảng 44 USD) cho mỗi giao dịch, nếu tổng lợi nhuận trong một năm tài chính không vượt quá 600 RON (133 USD).

Tây Ban Nha: Nghĩa vụ báo cáo tiền điện tử đối với doanh nghiệp

Vào ngày 4 tháng 4, Công báo của Tây Ban Nha đã xuất bản văn bản luật quy định các yêu cầu báo cáo đối với các sàn giao dịch tiền điện tử và các bên liên quan hoạt động ở Tây Ban Nha.

Điều 39 quy định rằng các thực thể thường trú ở Tây Ban Nha hoặc cơ sở thường trú của các thực thể nước ngoài cung cấp dịch vụ trao đổi tiền điện tử hoặc một loạt các dịch vụ liên quan được xác định rộng rãi sẽ có nghĩa vụ đưa ra tuyên bố cung cấp thông tin hàng năm về các giao dịch mà họ xử lý hoặc tạo điều kiện.

Thông tin chi tiết về hình thức của tờ khai hàng năm sắp được công bố. Thông tin được gửi bao gồm dữ liệu cá nhân của những người hoặc tổ chức mà tiền ảo tương ứng vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, với tư cách là chủ sở hữu, người được ủy quyền hoặc người thụ hưởng, cùng với số dư tiền tệ tính đến ngày 31 tháng 12 của năm được đề cập (bằng EUR) và thông tin liên quan đến việc mua, truyền, trao đổi và chuyển giao bất kỳ loại tiền ảo nào.

Đức: Tòa án ra phán quyết rằng lãi vốn từ việc bán tiền điện tử phải chịu thuế

Trong phán quyết ngày 14 tháng 2 năm 2023, Tòa án tài chính liên bang Đức (Bundesfinanzhof) đã ra phán quyết rằng lãi vốn từ việc bán tiền mã hóa cấu thành thu nhập chịu thuế. 

Vụ việc liên quan đến một cặp vợ chồng cư dân Đức đã thách thức khoản thuế 3,4 triệu EUR thu được từ việc bán nhiều loại tiền điện tử khác nhau vào năm 2017. Lợi nhuận vốn mà một cư dân Đức nhận được từ các giao dịch tư nhân hiện phải chịu thuế nếu tổng lợi nhuận thu được ít nhất là 600 EUR trong thời gian đó. năm tính thuế và phát sinh từ việc xử lý động sản (không bao gồm cổ phiếu và trái phiếu) trong vòng một năm kể từ ngày mua.

Câu hỏi đặt ra là liệu tiền điện tử có phải là tài sản lưu động hay không, do đó lợi nhuận từ việc bán nó sẽ tạo thành thu nhập chịu thuế. Tòa án đã giải thích rộng rãi thuật ngữ “tài sản di chuyển” bao gồm tiền điện tử trong phạm vi của nó và do đó cho rằng lợi nhuận từ việc bán tài sản kỹ thuật số trong vòng một năm sau khi mua tạo thành thu nhập chịu thuế. Quy tắc này cũng áp dụng cho việc trao đổi tiền điện tử.

Đan Mạch: Tham vấn cộng đồng về nghĩa vụ báo cáo tiền điện tử

Vào ngày 26 tháng 1, Bộ Thuế Đan Mạch đã mở một cuộc tham vấn cộng đồng về việc triển khai DAC8 trong luật pháp của nước này. DAC8 là phần mở rộng được đề xuất cho Chỉ thị của EU về Hợp tác Hành chính (DAC) đối với tài sản tiền điện tử và tiền điện tử.

Luật sắp ra mắt của EU, Chỉ thị (DAC8) được đề xuất nêu rõ rằng các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử và các bên trung gian giao dịch liên quan đến những tài sản đó phải thu thập và báo cáo thông tin về khách hàng của họ cho cơ quan thuế, sau đó cơ quan thuế sẽ trao đổi thông tin này với các quốc gia thành viên EU khác .

Belarus: Miễn thuế tiền điện tử trên diện rộng

Vào ngày 30 tháng 3, chính phủ Belarus đã ban hành Sắc lệnh Tổng thống N.80, quy định miễn thuế đối với thu nhập có được từ tiền điện tử có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 đến ngày 1 tháng 1 năm 2025.

Các điều khoản miễn thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân đối với lợi nhuận đầu tư và giao dịch tiền điện tử, cũng như thu nhập từ hoạt động đặt cọc và khai thác. Các điều khoản này cũng mở rộng sang các sàn giao dịch tiền điện tử, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và VAT.

Kazakhstan: Quy định thuế tài sản kỹ thuật số mới

Vào ngày 13 tháng 1, Ủy ban Doanh thu Nhà nước của Bộ Tài chính Kazakhstan đã thông báo rằng, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, lãi vốn phát sinh từ việc bán tài sản kỹ thuật số sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Ngoài ra, bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2023, các quy định mới của Bộ luật thuế sẽ có hiệu lực liên quan đến việc đánh thuế thu nhập từ các thợ đào kỹ thuật số, từ các nhóm khai thác kỹ thuật số và từ việc trao đổi tài sản kỹ thuật số.

Các chi phí liên quan đến việc mua tài sản kỹ thuật số được bán bên ngoài các sàn giao dịch đã đăng ký với Trung tâm tài chính quốc tế Astana (AIFC) không được khấu trừ thuế. Chi phí cho các dịch vụ do nhóm khai thác kỹ thuật số cung cấp cũng không được khấu trừ thuế.

Hãy theo dõi phần thứ hai của bài đánh giá thuế toàn cầu quý 1 của chúng tôi, sẽ đề cập đến những diễn biến liên quan ở Châu Á-Thái Bình Dương và Châu Mỹ.

Đọc thêm

• Chính sách thuế tiền điện tử: Những điều nên làm, những điều không nên làm và các phương pháp hay nhất

• Việc thanh toán thuế tiền điện tử sẽ giúp ích cho bạn và toàn bộ ngành Web3 – Đây là cách thực hiện

• Huyền thoại về tiền điện tử – Đã được vạch trần! Phần 3: Huyền thoại về tiền điện tử được sử dụng để trốn thuế

Nội dung này được cung cấp cho bạn trên cơ sở “nguyên trạng” chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và giáo dục. Thông tin trong tài liệu này không nhằm mục đích phục vụ và sẽ không được hiểu là sự thay thế cho tư vấn pháp lý, kế toán hoặc thuế. Bạn nên có được lời khuyên độc lập của riêng bạn về vấn đề này. Binance không tuyên bố hay bảo đảm về tính chính xác, đầy đủ hoặc độ tin cậy của dữ liệu và thông tin được trình bày ở đây. Chúng tôi không chịu trách nhiệm về bất kỳ tổn thất nào phát sinh từ việc sử dụng và phụ thuộc vào thông tin này.