Làm thế nào để tránh vi phạm quy định bán lỗ?

Để tránh vi phạm quy tắc bán rửa, các nhà đầu tư nên cân nhắc quy tắc bán rửa, đầu tư vào quỹ tương hỗ tiền điện tử sau khi chịu lỗ từ việc bán tài sản tiền điện tử hoặc mua một tài sản khác có mối tương quan rất cao với tài sản đó.

Nhìn chung, các nhà đầu tư có thể giảm rủi ro vi phạm quy tắc bán rửa bằng cách đợi ít nhất 31 ngày trước khi mua lại một chứng khoán hoặc tài sản tiền điện tử giống hệt về cơ bản, hoặc bằng cách bán một chứng khoán hoặc tài sản tiền điện tử ở mức lỗ và ngay lập tức mua một chứng khoán hoặc tài sản tiền điện tử tương tự nhưng không giống hệt về cơ bản.

Sau khi chịu lỗ từ việc bán tài sản tiền mã hóa, việc mua quỹ tương hỗ tiền mã hóa có thể là một phương tiện để tránh vi phạm các quy tắc bán rửa. Nhà đầu tư vẫn có thể tham gia vào thị trường tiền mã hóa và có thể hưởng lợi từ triển vọng thu hoạch lỗ thuế bằng cách đầu tư vào quỹ tương hỗ mà không vi phạm quy định bán rửa.

Tuy nhiên, điều quan trọng cần nhớ là mỗi quỹ tương hỗ đều có những rủi ro riêng biệt, vì vậy các nhà đầu tư nên nghiên cứu trước khi đầu tư vào bất kỳ quỹ tương hỗ nào. Để hiểu đầy đủ về hậu quả thuế khi đầu tư vào quỹ tương hỗ và để đảm bảo tuân thủ các quy tắc và quy định về thuế, các nhà đầu tư nên biết về các loại thuế áp dụng tại khu vực pháp lý của mình.

Bán tài sản đã chịu lỗ và mua một tài sản khác có mối tương quan rất cao với nó có thể giúp tránh vi phạm các quy tắc bán rửa. Theo cách này, nhà đầu tư vẫn có thể hưởng lợi từ những thay đổi của thị trường mà không phải tuân theo quy tắc bán rửa. Tuy nhiên, tài sản mới không nên gần giống hệt với tài sản ban đầu vì làm như vậy vẫn có thể dẫn đến vi phạm quy định bán rửa.

Ngoài ra, trước khi đưa ra bất kỳ quyết định đầu tư nào, nhà đầu tư nên nhận thức được các rủi ro và bất kỳ hậu quả thuế nào liên quan đến chiến lược này. Nhà đầu tư nên luôn kiểm tra các khoản đầu tư của mình để đảm bảo tuân thủ các quy tắc và quy định về thuế vì mối tương quan giữa hai tài sản là một khái niệm động có thể thay đổi theo thời gian.

Quy tắc bán-sỉ hoạt động như thế nào?

Quy tắc bán lỗ không cho phép sử dụng khoản lỗ vốn cho mục đích thuế nếu nhà đầu tư mua lại một chứng khoán hoặc tài sản tiền điện tử giống hệt về cơ bản trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán.

Hiểu được quy tắc bán rửa và các quy định thuế khác là rất quan trọng đối với các nhà đầu tư tiền điện tử để giảm thiểu nghĩa vụ thuế của họ và tuân thủ các quy tắc của IRS. Sau đây là giải thích từng bước về cách thức hoạt động của quy tắc bán rửa:

• Nhà đầu tư bán một loại chứng khoán, chẳng hạn như cổ phiếu hoặc tiền điện tử, với mức lỗ.

• Trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán, nhà đầu tư mua cùng một chứng khoán hoặc một chứng khoán gần như giống hệt.

• Quy tắc bán lỗ được áp dụng và khoản lỗ này không được tính vào mục đích thuế.

• Cơ sở chi phí của chứng khoán mới được điều chỉnh để phản ánh khoản lỗ không được phép.

• Nếu sau này nhà đầu tư bán chứng khoán mới để kiếm lời thì cơ sở chi phí điều chỉnh sẽ được sử dụng để tính toán khoản lãi chịu thuế.

Hãy xem xét một kịch bản mà một nhà đầu tư mua 1 Bitcoin (BTC) với giá 50.000 đô la và sau đó bán nó với giá 40.000 đô la, chịu khoản lỗ 10.000 đô la. Quy tắc bán rửa sẽ được áp dụng nếu nhà đầu tư mua một BTC khác trong vòng 30 ngày kể từ giao dịch với giá 55.000 đô la; trong trường hợp này, khoản lỗ 10.000 đô la không được chấp nhận và cơ sở chi phí của Bitcoin mới được thay đổi thành 50.000 đô la để phản ánh khoản lỗ này.

Nếu sau đó nhà đầu tư bán BTC mới với giá 70.000 đô la, khoản thu nhập chịu thuế sẽ là 20.000 đô la (70.000 đô la - 50.000 đô la) thay vì 15.000 đô la nếu cơ sở chi phí không thay đổi.

Quy định về bán rửa đã cấm nhà đầu tư sử dụng khoản lỗ 10.000 đô la mà họ phải chịu khi mua Bitcoin ban đầu, mặc dù thực tế là họ đã phải chịu lỗ. Thay vào đó, khoản lỗ không được phép này được áp dụng vào cơ sở chi phí của Bitcoin mới, làm tăng khoản lãi chịu thuế từ việc bán Bitcoin mới.

Quy tắc bán rửa có áp dụng cho tiền điện tử không?

Có, quy tắc phạt bán rửa áp dụng cho tiền điện tử và các tài sản khác phải chịu thuế thu nhập từ vốn. Tuy nhiên, không có luật phù hợp nào có hiệu lực đối với tài sản tiền điện tử.

Vì IRS chưa đưa ra hướng dẫn rõ ràng về vấn đề này nên không rõ quy định về bán rửa áp dụng cho tiền điện tử như thế nào. Tuy nhiên, quy tắc bán rửa thường được cho là áp dụng cho tiền điện tử theo cùng cách như đối với các loại tài sản khác.

Chính phủ Hoa Kỳ đã cố gắng thực hiện quy tắc bán rửa tiền mã hóa thông qua Đạo luật Xây dựng Tốt hơn vào năm 2021, được thông qua tại Hạ viện nhưng cuối cùng đã bị đánh bại tại Thượng viện. Điều đó nói rằng, nếu một nhà đầu tư bán một loại tiền mã hóa với giá lỗ và mua nó trong một khung thời gian 30 ngày, IRS coi giao dịch mua mới là "bán rửa", nghĩa là khoản lỗ không được chấp nhận và được cộng vào cơ sở chi phí của chứng khoán mới.

Các nhà đầu tư tiền điện tử có thể sử dụng các cơ hội thu hoạch lỗ thuế và các chiến lược lập kế hoạch thuế để giảm nghĩa vụ thuế của mình, nhưng họ phải thận trọng để tránh vi phạm quy tắc bán lỗ.

Để đảm bảo tuân thủ quy định và các yêu cầu thuế tiền điện tử khác, điều quan trọng là phải duy trì hồ sơ chính xác về tất cả các giao dịch tiền điện tử. Các nhà đầu tư vào tiền điện tử có thể được hưởng lợi khi tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế để hiểu rõ hơn về thế giới phức tạp của thuế tiền điện tử và đảm bảo rằng họ đang tối đa hóa lợi ích về thuế trong khi giảm nghĩa vụ thuế.

Quy tắc bán rửa là gì?

Các nhà đầu tư không thể yêu cầu khấu trừ thuế khi bán chứng khoán nếu họ mua một chứng khoán “tương đối giống hệt” trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán, theo quy tắc bán lỗ, một quy định về thuế.

Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã thiết lập quy tắc bán rửa, hạn chế các nhà đầu tư khấu trừ khoản lỗ thuế vào thuế của họ nếu họ bán một khoản đầu tư với mức lỗ và sau đó mua một chứng khoán gần như giống hệt trong khung thời gian 30 ngày. Thay vào đó, họ phải đưa khoản lỗ vào cơ sở chi phí của chứng khoán mới, điều này sẽ làm giảm lợi nhuận của họ hoặc tăng khoản lỗ của họ khi cuối cùng họ bán tài sản mới.

Cơ sở chi phí đề cập đến giá trị ban đầu của một tài sản, chẳng hạn như cổ phiếu hoặc tiền điện tử, được sử dụng để xác định mức lãi hoặc lỗ chịu thuế khi tài sản được bán hoặc thanh lý. Cơ sở chi phí thường là giá mua của tài sản, bao gồm bất kỳ khoản phí hoặc hoa hồng nào liên quan đến việc mua. Cơ sở chi phí có thể được thay đổi để phản ánh giá trị thị trường hợp lý của tài sản tại thời điểm mua nếu tài sản được nhận dưới dạng quà tặng hoặc thông qua thừa kế.

Khi một tài sản được bán, lãi hoặc lỗ vốn được xác định bằng cách sử dụng cơ sở chi phí. Nhà đầu tư thu được lãi vốn và có thể phải chịu thuế đối với khoản lãi đó nếu giá bán tài sản vượt quá cơ sở chi phí. Nhà đầu tư chịu lỗ vốn nếu giá bán thấp hơn cơ sở chi phí. Khoản lỗ này có thể được sử dụng để bù trừ lãi vốn và giảm thiểu gánh nặng thuế của nhà đầu tư.

“Giống hệt về cơ bản” đề cập đến các chứng khoán gần giống hệt với chứng khoán đã bán, như trong trường hợp mua cổ phiếu, bán cổ phiếu đó và mua lại cổ phiếu gốc trong vòng 30 ngày. Tuy nhiên, có thể khó xác định được thế nào là chứng khoán giống hệt về cơ bản và IRS có toàn quyền quyết định trong việc đưa ra quyết định này.

Quy tắc bán rửa được tạo ra để ngăn chặn các nhà đầu tư yêu cầu khấu trừ thuế cho các khoản lỗ trong khi vẫn duy trì cấu trúc ban đầu của danh mục đầu tư. Tất cả các hình thức chứng khoán, chẳng hạn như cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ và quyền chọn, đều được quy định trong quy tắc này.

Ví dụ, quy tắc bán rửa có thể sẽ được áp dụng và nhà đầu tư sẽ không thể yêu cầu khoản lỗ thuế đối với giao dịch bán nếu nhà đầu tư bán cổ phiếu của một công ty nào đó với mức lỗ và sau đó mua cổ phiếu của cùng một công ty hoặc một công ty tương tự trong cùng một lĩnh vực công nghiệp trong vòng 30 ngày. Tương tự như vậy, nếu nhà đầu tư bán cổ phiếu trong một quỹ tương hỗ theo dõi chỉ số S&P 500 và sau đó mua cổ phiếu của một quỹ tương hỗ khác theo dõi cùng một chỉ số trong vòng 30 ngày, nhà đầu tư sẽ phải chịu khoản phạt 30 ngày.