Luật R&D mới có ngôn ngữ quá rộng, quy định rằng việc phát triển phần mềm “bất kỳ và tất cả” phải được khấu hao trong vòng 5 năm nếu quá trình phát triển diễn ra ở Hoa Kỳ hoặc hơn 15 năm nếu công việc được thực hiện ở nước ngoài. Sự thay đổi bề ngoài nghe có vẻ không tệ lắm; một số người cho rằng nó thậm chí có thể tạo ra nhiều việc làm công nghệ hơn ở Mỹ

Nhưng đó không phải là cách nó sẽ diễn ra. Nhiều quốc gia có tín dụng R&D tốt hơn Hoa Kỳ. Phần lớn hoạt động phát triển phần mềm của Hoa Kỳ sẽ chuyển sang các quốc gia như Vương quốc Anh, nơi các quy tắc đơn giản hơn và sinh lợi nhiều hơn. Đối với các công ty thông minh về thuế, các thực thể của Hoa Kỳ sẽ chỉ dành cho hoạt động tiếp thị và bán hàng.

Hãy tưởng tượng một công ty lỗ hơn một triệu đô la nhưng nợ thuế hơn 300.000 đô la! Sao có thể như thế được? Công ty giả định này có thu nhập khoảng 2,5 triệu đô la và vào năm 2022, đã chi 1,5 triệu đô la để xây dựng phần mềm và 1 triệu đô la cho các chi phí khác, nghĩa là công ty có dòng tiền âm tổng cộng là 1 triệu đô la. Tuy nhiên, vì 1,5 triệu đô la phát triển được thực hiện bởi một nhóm ở Ấn Độ nên họ sẽ chỉ nhận được 50.000 đô la từ phía phát triển phần mềm, để lại khoản khấu trừ 1.050.000 đô la để bù đắp cho khoản thu nhập 2,5 triệu đô la trong năm nay - nghĩa là họ nợ thuế đối với 1.450.000 đô la thu nhập ròng , hoặc bị phá sản 304.500 đô la tiền thuế!

Thuế suất tiền điện tử ở một số quốc gia được chọn tính đến năm 2023

Những người ủng hộ loại thuế này nói rằng các công ty vẫn sẽ nhận được tất cả lợi ích từ việc khấu trừ - chỉ trong nhiều năm. Hãy đặt một trong những người ủng hộ này trước một công ty đang thua lỗ hàng triệu đô la trong hoạt động nhưng lại nợ 300.000 đô la tiền thuế và xem liệu họ có nói điều tương tự hay không. Dòng tiền là yếu tố then chốt trong việc tìm kiếm thành công của các công ty khởi nghiệp và những loại chi phí R&D này đã được khấu trừ gần như suốt thời gian Hoa Kỳ áp dụng thuế thu nhập vì tầm quan trọng của sự đổi mới đối với việc thúc đẩy tăng trưởng quốc gia. Với môi trường lãi suất cao và quy định ngày càng gia tăng hiện nay, sự thay đổi luật này sẽ giết chết sự phát triển sáng tạo nhất ở Hoa Kỳ về các công nghệ hướng tới tương lai, như AI và blockchain.

Một số đợt sa thải của các Big Tech đang diễn ra có thể là kết quả của việc thay đổi quy tắc này. Không có gì ngạc nhiên: Sẽ hợp lý hơn khi tái cơ cấu để các công ty con bên ngoài Hoa Kỳ thực hiện hoạt động R&D. Đối với các công ty blockchain, tiền điện tử và mã thông báo không thể thay thế (NFT) vốn đã phải đối mặt với tất cả sự giám sát của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch, việc rời xa Hoa Kỳ bây giờ dường như là điều không cần bàn cãi.

Có quá nhiều điều phức tạp và những câu hỏi chưa được giải đáp về cách áp dụng luật này đến mức khiến người ta đau đầu. Ví dụ: nếu bạn sử dụng máy tính, máy chủ, công cụ khai thác, v.v. cho R&D mà bạn đang khấu hao, thì phần khấu hao mà bạn có thể nhận vào năm 2022 phải được thêm vào nhóm vốn hóa để khấu hao. Điều này có nghĩa là nếu bạn đang sử dụng tiện ích này ở Hoa Kỳ và dự kiến ​​​​sẽ khấu trừ 50.000 đô la từ thiết bị đó trong năm nay, bạn sẽ chỉ thấy 5.000 đô la trong số đó thực sự ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh. Điều này thực sự phủ nhận mục đích của các quy định khấu hao đặc biệt khuyến khích các công ty chi tiêu cho thiết bị, nhưng sau đó lại không thực sự cho phép họ thấy khoản khấu trừ.

Một rủi ro lớn khác với luật này là nếu bạn huy động tiền và phát triển với khoản lỗ lớn và không có thu nhập hiện tại. Ban đầu, điều này sẽ không gây tổn hại cho bạn - nhưng nếu công ty của bạn phá sản, bạn sẽ chìm trong đau khổ vì việc hủy thu nhập từ nợ từ một trái phiếu AN TOÀN chưa được hoàn trả có thể bị tính thuế nếu không có khoản lỗ ròng từ hoạt động kinh doanh chuyển sang bù đắp hoàn toàn. Và hiện tại không có cách nào để đẩy nhanh quá trình khấu hao R&D; ngay cả khi một dự án bị bỏ dở hoặc một công ty đóng cửa thì khoản chi tiêu cũng không thể được thực hiện ngay lập tức. Điều đó có nghĩa là các nhà đầu tư cổ phần có thể không lấy lại được số tiền mà họ đáng lẽ phải nhận. Thay vào đó, số tiền trong kho bạc sẽ được dùng để đóng thuế cho một công ty phá sản trong khi những người sáng lập nhận lương thậm chí có thể phải gánh chịu nghĩa vụ thuế hoặc hoàn trả cho các nhà đầu tư.

Mọi người trong chính phủ và ngành thuế đều biết những luật này là một mớ hỗn độn và chúng sẽ bị bãi bỏ bởi một dự luật được lưỡng đảng ủng hộ tại Quốc hội vào ngày 3 tháng 1. Nhưng nỗ lực này đã thất bại vì Đảng Dân chủ muốn tăng Tín dụng Thuế Trẻ em - cuối cùng phút - sau khi mọi thứ đã được thống nhất và đảng Cộng hòa sẽ không đồng tình với điều đó.

Bây giờ, có vẻ như chúng ta đang mắc kẹt với luật thuế điên rồ giết chết sự đổi mới này. Một đề xuất bãi bỏ đã được đưa ra lại nhưng không thu được nhiều sự chú ý. Đặc biệt là trước những thách thức gây quỹ hiện tại đối với các công ty blockchain do lãi suất tăng, mùa đông tiền điện tử và sự thất bại của Ngân hàng Thung lũng Silicon, chúng ta có thể chứng kiến ​​sự lụi tàn hàng loạt và không cần thiết của các công ty công nghệ, trừ khi Quốc hội thực hiện một số hành động quan trọng. nhanh chóng.

Crystal Stranger là EA thuế được liên bang cấp phép và là giám đốc điều hành của GBS Tax. Trước đây cô từng làm nhà phát triển phần mềm ở San Francisco.

Bài viết này nhằm mục đích cung cấp thông tin chung, không nhằm mục đích và không nên được coi là lời khuyên pháp lý hoặc đầu tư. Các quan điểm, suy nghĩ và ý kiến ​​được trình bày ở đây chỉ là của tác giả và không nhất thiết phản ánh hay đại diện cho quan điểm và ý kiến ​​của Cointelegraph.