Ngày 4 tháng 11, Hội đồng Lập pháp Hồng Kông chính thức thông qua dự luật liên quan đến việc khai báo tài sản mã hóa. Từ năm 2027, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa đáp ứng quy định sẽ bắt đầu thu thập và khai báo dữ liệu giao dịch của người dùng. Cục Thuế Hồng Kông dự kiến lần đầu tiên trao đổi thông tin liên quan với các khu vực tài phán thuế đối tác vào năm 2028.

Sau khi tin này được công bố, nhiều người dùng trong giới tiền mã hóa bắt đầu lo lắng: Sau này đầu tư tiền mã hóa có phải nộp thuế không? Rút tiền từ Binance về tài khoản ngân hàng Hồng Kông có bị đánh thuế không?

Quy định mới lần này không áp thuế giao dịch tiền mã hóa. Tuy nhiên, khi giao dịch tài sản mã hóa dần được đưa vào hệ thống trao đổi thông tin thuế xuyên biên giới, dữ liệu giao dịch của người dùng tại một số sàn sẽ phải tuân thủ các yêu cầu khai báo nghiêm ngặt hơn.

🌟 Sau này, những giao dịch tiền mã hóa nào sẽ bị khai báo?

Hong Kong lần này áp dụng Khung báo cáo tài sản mã hóa (CARF) do OECD xây dựng.

Theo quy định do Cục Thuế Hong Kong công bố, các giao dịch liên quan gồm ba loại:

1. Đổi tiền pháp định sang tài sản mã hóa, chẳng hạn dùng USD để mua BTC

2. Đổi tài sản mã hóa lấy tài sản mã hóa, chẳng hạn đổi BTC sang USDT

3. Một số giao dịch chuyển tài sản mã hóa, bao gồm chuyển tài sản sang ví bên ngoài

Các nhà cung cấp dịch vụ đáp ứng điều kiện cần thu thập họ tên, tình trạng cư trú thuế, mã số thuế của người dùng, cũng như các thông tin như tổng giá trị giao dịch, số lượng và số lần giao dịch của từng loại tài sản.

Ngay cả khi người dùng không rút tiền về tài khoản ngân hàng mà chỉ mua bán BTC, ETH trên sàn giao dịch hoặc chuyển tài sản sang ví bên ngoài, các giao dịch liên quan vẫn có thể được báo cáo cho cơ quan thuế.

🌟 Những ai cần nộp thuế khi giao dịch tiền mã hóa?

Hong Kong lần này thông qua chế độ khai báo thông tin giao dịch, chứ không áp dụng thêm loại thuế mới đối với giao dịch tiền mã hóa. Việc lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa có phải chịu thuế hay không có thể chia thành ba trường hợp.

Trường hợp thứ nhất: người cư trú thuế tại Trung Quốc đại lục.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân của Trung Quốc đại lục, về nguyên tắc, cá nhân cư trú phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài nước; thu nhập từ chuyển nhượng tài sản chịu thuế suất 20%. Tuy nhiên, hiện nay Trung Quốc đại lục chưa ban hành quy định thống nhất, rõ ràng về việc đánh thuế lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa của cá nhân, nên cách đánh thuế trên thực tế vẫn chưa chắc chắn.

Cần lưu ý rằng, ngay cả khi mua bán tiền mã hóa thông qua sàn giao dịch ở nước ngoài rồi chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng Hong Kong, bạn cũng không tự động được miễn nghĩa vụ nộp thuế tại Trung Quốc đại lục.

Trường hợp thứ hai: cá nhân đầu tư dài hạn tại Hong Kong.

Hong Kong không có thuế lãi vốn. Nếu bạn mua các tài sản như BTC, ETH để đầu tư dài hạn và khoản thu nhập từ việc bán chúng sau đó được xác định là thu nhập có tính chất vốn, thông thường bạn không phải nộp thuế lợi nhuận tại Hong Kong.

Thỉnh thoảng giao dịch cũng không đồng nghĩa với việc chắc chắn phải nộp thuế; mấu chốt là hoạt động đầu tư có mang tính kinh doanh hay không.

Trường hợp thứ ba: cá nhân hoặc tổ chức thực hiện giao dịch mang tính kinh doanh tại Hong Kong.

Nếu các hoạt động như giao dịch tần suất cao hoặc tạo lập thị trường định lượng cấu thành hoạt động kinh doanh tại Hong Kong và tạo ra lợi nhuận có nguồn gốc từ Hong Kong, thì có thể phải nộp thuế lợi nhuận.

Nếu đáp ứng điều kiện áp dụng chế độ thuế hai bậc, mức thuế suất đối với 2 triệu HKD lợi nhuận chịu thuế đầu tiên của doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty hợp danh là 7,5%, còn đối với công ty là 8,25%; phần vượt quá lần lượt chịu thuế suất 15% và 16,5%.

🌟 Rút tiền từ Binance về thẻ Hong Kong có phải nộp thuế không?

Đây là vấn đề người dùng thông thường quan tâm nhất.

Rút tiền từ Binance về tài khoản ngân hàng Hong Kong thường không phát sinh thêm thuế chỉ vì tiền đã được chuyển vào tài khoản.

Ví dụ, bạn bán 100.000 USDT trên Binance rồi chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng Hong Kong của mình qua kênh tiền pháp định. Hong Kong sẽ không trực tiếp đánh thuế dựa trên số tiền được chuyển vào tài khoản này; việc có phải nộp thuế hay không còn tùy thuộc vào nguồn tiền, lợi nhuận giao dịch và tình trạng cư trú thuế của cá nhân.

Đối với người dùng sinh sống lâu dài tại Trung Quốc đại lục, ngay cả khi sở hữu tài khoản ngân hàng Hong Kong, họ vẫn có thể được xem là người cư trú thuế tại Trung Quốc đại lục và cần xử lý lợi nhuận từ tài sản mã hóa theo các quy định thuế liên quan của Trung Quốc đại lục. Hiện vẫn chưa rõ cụ thể sẽ đánh thuế như thế nào.

Ngoài ra, các ngân hàng Hong Kong kiểm tra khá nghiêm ngặt những khoản tiền liên quan đến tài sản mã hóa. Người dùng có thể cần cung cấp lịch sử giao dịch, giấy tờ chứng minh nguồn tiền và các tài liệu khác; một số ngân hàng cũng sẽ từ chối nhận các khoản tiền liên quan. Đây là hoạt động rà soát chống rửa tiền và tuân thủ quy định ngân hàng, hoàn toàn khác với việc thu thuế.

🌟 Lời kết

Hiện nay, CARF của Hong Kong chủ yếu áp dụng cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa đáp ứng điều kiện có liên quan đến Hong Kong, chứ không phải tất cả các sàn giao dịch trên toàn cầu. Việc các nền tảng nước ngoài như Binance, OKX, Bybit có phải khai báo hay không còn tùy thuộc vào pháp nhân vận hành thực tế và các quy định áp dụng.

Đối với các nền tảng không thuộc phạm vi khai báo theo CARF của Hong Kong, các quy định thuế hiện hành áp dụng cho người dùng không thay đổi do đợt sửa đổi luật lần này của Hong Kong. Hong Kong dự kiến trao đổi thông tin giao dịch tài sản mã hóa với các khu vực hợp tác từ năm 2028, nhưng Trung Quốc đại lục hiện chưa công bố lịch trình cụ thể cho lần trao đổi tự động CARF đầu tiên.

Đối với người dùng thông thường, trong ngắn hạn, cách giao dịch và rút tiền sẽ không có thay đổi đáng kể do đợt sửa đổi luật lần này của Hong Kong.