Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đang xúc tiến một đợt cập nhật đáng kể cho chương trình tự nguyện khai báo, với kế hoạch giảm mức phạt và đẩy nhanh việc giải quyết hồ sơ cho những người nộp thuế chủ động trình báo để khắc phục các vi phạm thuế—cách tiếp cận này cũng áp dụng cho các trường hợp không tuân thủ liên quan đến tiền mã hóa. Forbes đưa tin về những thay đổi này trong bài viết đăng hôm thứ Sáu, trích dẫn phát biểu của lãnh đạo cấp cao IRS.

Jarod Koopman, người đứng đầu bộ phận Điều tra Hình sự của IRS, cho biết cơ quan này dự định đưa ra phiên bản sửa đổi của chương trình trước tháng 12. Ông nói thêm rằng IRS đặt mục tiêu giải quyết hồ sơ trong vòng 120 ngày kể từ khi người nộp thuế hoàn tất quy trình nộp hồ sơ theo yêu cầu.

Những điểm chính

• IRS dự định sửa đổi chương trình tự nguyện khai báo trước tháng 12, với mục tiêu giải quyết các hồ sơ trong vòng 120 ngày kể từ khi hoàn tất việc nộp hồ sơ.

• Theo Jarod Koopman, tài sản kỹ thuật số sẽ được xử lý theo cùng khuôn khổ tự nguyện khai báo như các hình thức không tuân thủ thuế khác, chứ không thông qua một quy trình riêng dành cho tiền mã hóa.

• Koopman cho biết các khoản phạt sau khi sửa đổi sẽ “thấp hơn đáng kể” so với mức hiện tại, dù không đưa ra con số cụ thể.

• Theo thông tin được đưa tin, IRS đang cân nhắc mở rộng các phương án dàn xếp, bao gồm kế hoạch trả góp và đề nghị thỏa hiệp.

• Các nhà lập pháp cũng đang cân nhắc một quy trình khai báo riêng tập trung vào tiền mã hóa theo Đạo luật Chắc chắn về Thuế đối với Tài sản Kỹ thuật số, nhằm xử lý các sai sót vô ý với mức phạt được quy định rõ.

Quy trình nhanh hơn dành cho người nộp thuế chủ động khai báo

Đối với IRS, chương trình tự nguyện khai báo chủ yếu dành cho những người nộp thuế có nguy cơ bị truy tố hình sự do cố ý không tuân thủ luật thuế. Forbes đưa tin rằng quy trình hiện tại có thể mất một năm hoặc lâu hơn mới hoàn tất, và IRS đang tìm cách tinh giản việc giải quyết hồ sơ cho những người đủ điều kiện tham gia.

Phát biểu của Koopman tại Hội nghị Tranh chấp Thuế của UCLA Extension nêu rõ ý định rút ngắn thời gian xử lý kéo dài. Theo phương án được đề xuất, người nộp thuế sẽ gửi các tài liệu cần thiết thông qua quy trình khai báo, sau đó IRS sẽ hướng tới việc giải quyết trong vòng 120 ngày kể từ khi hoàn tất nộp hồ sơ.

Đối với nhà đầu tư, nhà giao dịch và những người xây dựng hoạt động trong thị trường tiền mã hóa, ý nghĩa thiết thực nằm ở khả năng dự đoán. Các quyết định thực thi thuế thường phụ thuộc không chỉ vào những gì đã xảy ra mà còn vào tốc độ các bên có thể giải quyết vấn đề về nghĩa vụ thuế. Thời hạn giải quyết ngắn hơn có thể giảm bớt sự bất định cho những người nộp thuế đang cố gắng khắc phục các thiếu sót trong việc tuân thủ và tránh để tranh chấp leo thang.

Tài sản kỹ thuật số nhiều khả năng vẫn thuộc khuôn khổ hiện hành của IRS

Dù việc tuân thủ thuế đối với tiền mã hóa thường xuyên là chủ đề được thảo luận trong các cuộc tranh luận chính sách tại Mỹ, Koopman cho biết IRS không có kế hoạch tạo ra một thủ tục khai báo riêng dành riêng cho tài sản kỹ thuật số. Thay vào đó, Forbes đưa tin rằng tài sản kỹ thuật số sẽ được xử lý theo các thủ tục tự nguyện khai báo tương tự như những hình thức không tuân thủ thuế khác.

Sự khác biệt này rất quan trọng vì chương trình tự nguyện khai báo của IRS không được xem là cơ chế bao quát mọi loại vấn đề trong báo cáo thuế. Theo thông tin được đưa tin, chương trình nhắm đến các hành vi cố ý không tuân thủ—chứ không phải những sai sót vô ý—nghĩa là việc người nộp thuế có đủ điều kiện hay không phụ thuộc vào tình tiết liên quan đến các quyết định khai báo của họ.

Những bình luận của Koopman cũng cho thấy IRS đang hướng tới cải cách vận hành—giảm mức phạt, rút ngắn thời gian xử lý và có thể linh hoạt hơn trong dàn xếp—thay vì định nghĩa lại nhóm hành vi nền tảng đủ điều kiện được giảm nhẹ.

Giảm mức phạt và khả năng linh hoạt trong dàn xếp

Theo thông tin được đưa tin, Koopman cho biết các khoản phạt theo chương trình sửa đổi sẽ “thấp hơn đáng kể” so với mức đang áp dụng. Ông không đưa ra con số cụ thể, vì vậy người nộp thuế nên xem đây là định hướng chung chứ không phải hướng dẫn cụ thể về chi phí của một trường hợp nhất định.

Forbes cũng đưa tin rằng IRS đang cân nhắc liệu người nộp thuế có thể thanh toán các khoản nợ còn tồn đọng bằng kế hoạch trả góp hoặc đề nghị thỏa hiệp hay không. Nếu được áp dụng, các lựa chọn này có thể mang lại ý nghĩa thiết thực cho những người nộp thuế liên quan đến tiền mã hóa, vốn có thể phải xử lý hồ sơ phức tạp—chẳng hạn như giao dịch trên nhiều nền tảng hoặc trong nhiều giai đoạn—khiến việc thanh toán toàn bộ ngay lập tức trở nên khó khả thi.

Ngay cả khi chưa có con số cụ thể về mức phạt, xu hướng hiện nay cho thấy trải nghiệm tuân thủ sẽ linh hoạt hơn trong thương lượng. Với những người nộp thuế đủ điều kiện, điều này có thể hạ thấp rào cản để chủ động xử lý các vấn đề thuế trong quá khứ thay vì chờ đến khi bị cơ quan chức năng thực thi.

Quốc hội đang tranh luận về một quy trình riêng dành cho sai sót liên quan đến tiền mã hóa

Trong khi IRS dường như sẽ xử lý tài sản kỹ thuật số trong khuôn khổ tự nguyện khai báo hiện hành, các nhà lập pháp đang cân nhắc một dự luật có thể tạo ra quy trình riêng dành cho tiền mã hóa đối với một số người nộp thuế. Forbes đưa tin rằng Quốc hội đang xây dựng một chương trình tự nguyện khai báo riêng theo dự thảo Đạo luật Chắc chắn về Thuế đối với Tài sản Kỹ thuật số.

Cụ thể, Mục 502 của dự thảo đạo luật, như được đề cập trong thông tin đưa tin dựa trên bài viết trước đó của Cointelegraph, sẽ thiết lập một quy trình khắc phục các vi phạm trong quá khứ với mức phạt được quy định rõ. Dự luật hướng tới người nộp thuế liên quan đến tiền mã hóa—bao gồm cả những người mắc lỗi khai báo vô ý—thay vì chỉ tập trung vào hành vi cố ý không tuân thủ.

Theo mô tả trong tài liệu nguồn, dự luật đã được Ủy ban Thuế vụ và Phương tiện của Hạ viện thông qua vào tháng 9. Nếu được thúc đẩy, đề xuất này có thể giảm bớt sự mơ hồ cho những người nộp thuế có hành vi không thuộc phạm vi thiết kế tập trung vào yếu tố cố ý của chương trình IRS.

Điều này tạo ra một mâu thuẫn chính sách đáng theo dõi: bản cập nhật của IRS dường như nhằm thay đổi cách vận hành của chương trình hiện tại—tốc độ xử lý và mức phạt—trong khi Quốc hội có thể đồng thời đưa ra một lộ trình tuân thủ riêng phù hợp với việc khai báo tài sản kỹ thuật số, bao gồm cả sai sót vô ý. Đối với người nộp thuế, việc có hai lộ trình tiềm năng—một lộ trình do IRS quản lý và một lộ trình có thể được thiết lập bằng luật—có thể ảnh hưởng đáng kể đến chiến lược, tùy thuộc vào việc trường hợp của họ thuộc dạng cố ý không tuân thủ hay khai báo sai vô ý.

Những điều cần theo dõi tiếp theo

Người nộp thuế có liên quan đến tiền mã hóa nên chú ý theo dõi liệu IRS có công bố thông tin cụ thể trước tháng 12 hay không—đặc biệt là tiêu chí đủ điều kiện, phạm vi của mức phạt “thấp hơn đáng kể” và cách thức áp dụng trên thực tế của kế hoạch trả góp hoặc đề nghị thỏa hiệp. Đồng thời, độc giả nên theo dõi tiến trình lập pháp của Đạo luật Chắc chắn về Thuế đối với Tài sản Kỹ thuật số, vì một quy trình khắc phục riêng dành cho tiền mã hóa có thể làm thay đổi đáng kể các lựa chọn dành cho những người đang xử lý sai sót trong quá khứ.

Bài viết này ban đầu được đăng với tiêu đề IRS giảm nhẹ mức phạt khi tự nguyện khai báo thuế, bao gồm cả việc khai báo tiền mã hóa: Forbes trên Crypto Breaking News – nguồn tin đáng tin cậy của bạn về tin tức tiền mã hóa, Bitcoin và các cập nhật về blockchain.