Trong những năm gần đây, việc đánh thuế đối với tiền điện tử ở Ý đã trở thành một trong những chủ đề phức tạp và gây tranh cãi nhất đối với các nhà đầu tư, chuyên gia và các nhà điều hành ngành công nghiệp.
Từ năm 2023 trở đi, mỗi đạo luật ngân sách đều đã đưa ra những thay đổi, những làm rõ một phần, hoặc những mâu thuẫn quy định rõ ràng, góp phần vào một khuôn khổ không ổn định và khó hiểu.
Trong một phiên trực tiếp gần đây trên Instagram, Stefano Capaccioli đã xem xét sự phát triển của các quy định thuế đối với tài sản tiền điện tử, nhấn mạnh các vấn đề cấu trúc, những mơ hồ trong việc diễn giải, và những hậu quả thực tiễn đối với người nộp thuế.
Từ miền Tây hoang dã trước 2023 đến quy định tiền điện tử thực sự đầu tiên
Trước năm 2023, thuế tiền điện tử ở Ý đã bị đánh dấu bởi một khoảng trống quy định đáng kể. Trong bối cảnh thiếu luật cụ thể, người nộp thuế và các chuyên gia đã phải điều hướng giữa những cách hiểu từ Agenzia delle Entrate, các thực hành không phải lúc nào cũng nhất quán, và các tranh chấp sẽ xảy ra trong những năm tiếp theo.
Bước ngoặt đến với Luật Ngân sách năm 2023, lần đầu tiên giới thiệu một quy định dành riêng cho tài sản tiền điện tử. Cách tiếp cận dường như đơn giản: thu nhập từ tiền vốn thu được thông qua việc chuyển nhượng tiền điện tử sẽ bị đánh thuế. Tuy nhiên, những vấn đề đáng kể đã xuất hiện ngay trong cách diễn đạt ban đầu.
Ngưỡng 2,000 euro: giới hạn hay miễn trừ?
Một trong những yếu tố gây tranh cãi nhất là việc giới thiệu ngưỡng 2,000 euro. Trong văn bản quy định năm 2023, không rõ đây là một ngưỡng “cứng” (vượt quá đó thì toàn bộ số tiền sẽ bị đánh thuế) hay là một sự miễn trừ (đánh thuế chỉ trên số tiền vượt quá).
Vấn đề không còn mang tính lý thuyết: phần mềm bộ trưởng sử dụng cho các tờ khai thuế năm 2023 đã áp dụng ngưỡng như một giới hạn nghiêm ngặt, trong khi cho năm 2024, Cơ quan Thuế đã áp dụng tiêu chí miễn trừ.
Điều này đã tạo ra sự chênh lệch trong đối xử giữa các người nộp thuế và khiến một số người phải trả thuế cao hơn năm trước, cũng mở đường cho các yêu cầu hoàn thuế.
Tỷ lệ thuế: Từ 26% đến nguy cơ 33%
Một điểm quan trọng khác liên quan đến tỷ lệ thuế áp dụng. Ban đầu, thuế trên lợi nhuận từ tiền điện tử được ấn định ở mức 26%, tương đương với thu nhập tài chính.
Tuy nhiên, sau đó, giả thuyết về việc tăng lên 33% đã xuất hiện, ban đầu thậm chí lên tới 42%, rồi được điều chỉnh lại. Như Capaccioli đã giải thích, quy định quy định việc tăng lên 33% sẽ không có hiệu lực ngay lập tức, mà bắt đầu từ năm 2026. Tuy nhiên, thông báo đơn thuần đã có hiệu ứng ngay lập tức lên sự tự tin của nhà đầu tư.
Theo Capaccioli, mức thuế cao như vậy cũng có nguy cơ vi hiến, vì nó phân biệt một tài sản so với các công cụ tài chính khác, vi phạm nguyên tắc bình đẳng được quy định trong Hiến pháp.
Một hệ thống luôn phát triển
Vấn đề chính không chỉ là mức thuế, mà còn là sự không ổn định của khung quy định. Mỗi năm, các quy tắc, cách hiểu và ứng dụng thực tế thay đổi, khiến cho người nộp thuế rất khó khăn trong việc lập kế hoạch một cách có ý thức.
Sự không chắc chắn này đã tạo ra những tác động cụ thể: một số nhà đầu tư đã chọn chuyển địa điểm ra nước ngoài, một số khác đã giảm bớt rủi ro hoặc hoãn các giao dịch, trong khi một phần đáng kể đã đơn giản dừng việc báo cáo, làm gia tăng vấn đề tuân thủ thuế.
Một kịch bản đòi hỏi sự rõ ràng
Sự phát triển của thuế tiền điện tử ở Ý cho thấy cách mà nhà lập pháp vẫn đang tìm kiếm sự cân bằng giữa nhu cầu về doanh thu, kiểm soát và đổi mới. Tuy nhiên, nếu không có sự đơn giản hóa thực sự và sự ổn định quy định lớn hơn, có nguy cơ đẩy vốn, chuyên môn và phát triển công nghệ ra khỏi đất nước.
Amelia Tomasicchio
Biên tập viên trưởng và đồng sáng lập tại The Cryptonomist
Twitter: @ametomasicchio
Theo dõi tôi trên Linkedin!