Việc khai báo tiền mã hóa tại Brazil bao gồm hai nghĩa vụ chính: khai báo thuế thu nhập hàng năm (IRPF) trong phần Tài sản và Quyền lợi, và đối với các giao dịch vượt quá một mức nhất định, phải thanh toán thuế hàng tháng qua DARF và báo cáo hàng tháng các giao dịch cho Cục Thuế Nhà nước.
1. Khai báo Hàng năm (IRPF)
Bạn cần khai báo các tài sản mã hóa của mình trong Khai báo Thuế Thu nhập Cá nhân (DIRPF) nếu:
Giá trị mua vào tổng cộng của các tài sản mã hóa của bạn bằng hoặc lớn hơn 5.000 BRL vào ngày 31 tháng 12 của năm dương lịch (ví dụ: ngày 31/12/2024, cho việc khai báo năm 2025).
Bạn thuộc bất kỳ quy tắc chung nào khác về nghĩa vụ nộp DIRPF (như thu nhập chịu thuế vượt quá một giá trị nhất định).
Cách khai báo:
Trong mục "Tài sản và Quyền", chọn Nhóm 08 - Tài sản Kỹ thuật số.
Chọn mã tương ứng với loại tài sản (ví dụ: 01 cho Bitcoin, 02 cho Ethereum, 03 cho các altcoin khác, 10 cho NFTs, v.v.).
Trong mục "Phân biệt", hãy cung cấp chi tiết như loại và số lượng tài sản, tên và CNPJ của sàn giao dịch (nhà môi giới) nơi chúng được lưu giữ, hoặc nếu việc lưu giữ là tự quản (ví dụ: ví vật lý/kỹ thuật số), và giá trị mua vào (chi phí trung bình bằng reais).
Hãy cho biết giá trị mua vào bằng reais tại thời điểm mua.
2. Tính toán và Thanh toán Thuế (DARF)
Thuế trên lợi nhuận (lợi nhuận vốn) từ việc bán tài sản kỹ thuật số không được thanh toán trong tờ khai hàng năm, mà là hàng tháng, nếu có.
Miễn thuế: Lợi nhuận từ việc bán tài sản kỹ thuật số được miễn thuế nếu tổng giá trị bán hàng (chuyển nhượng) của tất cả các tài sản kỹ thuật số của bạn trong tháng dưới R$ 35.000.
Đánh thuế: Nếu tổng giá trị bán hàng trong tháng vượt quá R$ 35.000, lợi nhuận (lợi nhuận vốn) sẽ bị đánh thuế.
Thanh toán: Thuế phải được tính toán bằng cách sử dụng Chương trình Lợi nhuận Vốn (GCAP) của Cục Thuế Liên Bang và được thanh toán thông qua một Tài liệu Thu thập Doanh thu Liên bang (DARF) với mã doanh thu 4600, trước ngày cuối cùng của tháng tiếp theo sau khi bán.
Các tỷ lệ thuế thay đổi từ 15% đến 22,5%, tùy thuộc vào giá trị lợi nhuận:
15% trên phần lợi nhuận không vượt quá R$ 5 triệu.
Các tỷ lệ lũy tiến cho các giá trị lớn hơn.
3. Báo cáo Giao dịch Hàng tháng (IN 1888 và DeCripto)
Cục Thuế Liên Bang đã biết về các giao dịch thực hiện trên các sàn giao dịch (nhà môi giới) Brazil, vì chúng có nghĩa vụ báo cáo tự động các giao động của khách hàng thông qua Thông tư (IN) 1.888.
Đối với các giao dịch thực hiện trên các sàn giao dịch nước ngoài hoặc giao dịch trực tiếp (P2P), chính nhà đầu tư cá nhân có trách nhiệm báo cáo các giao động hàng tháng nếu tổng giá trị giao dịch (mua, bán, trao đổi, v.v.) vượt quá R$ 30.000 trong tháng, sử dụng hệ thống Thu thập Hàng tháng trên cổng e-CAC của Cục Thuế Liên Bang.
Các quy tắc mới (Tờ khai Giao dịch với Tài sản Kỹ thuật số - DeCripto, IN 2291/2025) đang được triển khai để phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế của OCDE, điều này sẽ tăng cường mức độ chi tiết yêu cầu trong tương lai.
Việc giữ hồ sơ chi tiết về tất cả các giao dịch (ngày, giá trị, số lượng, chi phí mua vào, các sàn giao dịch sử dụng) là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ với Cục Thuế Liên Bang và tránh bị phạt.
