Cơ quan thuế của Nam Phi, Cơ quan Doanh thu Nam Phi (SARS), đã phát hành hướng dẫn dự thảo nhằm làm rõ cách các tài sản tiền mã hóa nên được xử lý theo các quy định hiện hành về thuế thu nhập và thuế lãi vốn của nước này. Đề xuất này nhấn mạnh lại rằng hầu hết các hoạt động liên quan đến tiền mã hóa nhìn chung được xem là bao gồm các “giao dịch định kỳ” phải chịu thuế, đồng thời nhấn mạnh rằng cách xử lý thuế đúng đắn có thể khác nhau tùy thuộc vào các tình tiết cụ thể của từng người nộp thuế.
SARS công bố dự thảo hướng dẫn vào hôm thứ Tư như một phần của quy trình mời ý kiến công chúng. Nếu các hướng dẫn này được thông qua, chúng có thể mang lại tác động thực tiễn đối với hàng triệu người dùng, đặc biệt trong bối cảnh SARS trước đó đã báo cáo rằng ít nhất 5,8 triệu cư dân nắm giữ tài sản tiền mã hóa trong năm 2024.
Những điểm rút ra
Khung hướng dẫn dự thảo của SARS mô tả các tài sản crypto là tài sản vô hình cho mục đích thuế—không phải tiền thanh toán hợp pháp (legal tender) hay “ngoại tệ” (foreign currency).
Giao dịch, hoán đổi và chi tiêu nhìn chung được xem là các lần chuyển nhượng có thể kích hoạt sự kiện thuế theo các quy định hiện hành.
Cách một người nộp thuế được phân loại—chẳng hạn như là người giao dịch (trader) hay nhà đầu tư dài hạn—phụ thuộc vào hành vi, tần suất giao dịch và ý định.
Dự thảo cũng cảnh báo rằng crypto có thể phải chịu donations tax khi được chuyển giao với tư cách “tài sản”, với mức thuế suất có thể dao động từ 20% đến 25% tùy theo giá trị.
Hướng dẫn này mở để lấy ý kiến công chúng đến ngày 31 tháng 8 và theo mô tả của SARS thì đây là sự làm rõ mang tính diễn giải chứ không phải một bộ nghĩa vụ thuế mới.
Vì sao dự thảo hướng dẫn của SARS lại quan trọng đối với người nắm giữ crypto
Nam Phi thường được nhắc đến như một trong những thị trường crypto hoạt động mạnh nhất trong khu vực. Trong một báo cáo tháng 10 năm 2024, Chainalysis cho biết nước này nhận khoảng 26 tỷ USD giá trị crypto trong khoảng thời gian một năm. Mức độ tham gia này cho thấy vì sao sự rõ ràng về thuế là vấn đề “đang diễn ra”: càng có nhiều giao dịch hằng ngày xảy ra—trên các sàn giao dịch, chuyển tiền ngang hàng (peer-to-peer) và thanh toán cho người bán—thì người nộp thuế càng khó áp dụng các quy tắc thuế một cách chắc chắn nếu không có hướng dẫn diễn giải chi tiết.
Trong bản dự thảo, SARS không đề xuất một “chế độ thuế” hoàn toàn mới cho crypto. Thay vào đó, họ dẫn về Luật Thuế Thu Nhập năm 1962 hiện hành, cùng với các nguyên tắc về thuế lãi vốn (capital gains tax), nhằm giảm bớt sự mơ hồ về cách các khung này áp dụng cho các hoạt động crypto phổ biến.
Crypto được coi là một tài sản, không phải tiền tệ
Một chủ đề trọng tâm trong dự thảo là phân loại về mặt pháp lý và thuế. SARS cho biết các tài sản crypto không phải là tiền thanh toán hợp pháp và không phải “ngoại tệ” cho mục đích thuế. Thay vào đó, cơ quan này mô tả chúng là tài sản vô hình.
Trong hướng dẫn, SARS nhấn mạnh rằng mặc dù crypto có thể được giao dịch và thương lượng rộng rãi, nhưng không nên coi nó là tiền tệ theo nghĩa sử dụng điển hình cho các quy tắc về ngoại tệ. Theo bản dự thảo, cách diễn giải được cơ quan này ưu tiên là: tài sản crypto không phải là “tiền tệ”, và do đó cũng không phải “ngoại tệ”.
Các sự kiện thuế gắn với việc chuyển nhượng: giao dịch, hoán đổi và chi tiêu
Dự thảo của SARS cho thấy nhiều hành động crypto hằng ngày có khả năng sẽ bị coi là các lần chuyển nhượng chịu thuế. Theo cách tiếp cận này, việc chuyển nhượng có thể xảy ra trong nhiều tình huống—không chỉ khi người dùng bán token lấy tiền pháp định (fiat), mà còn khi hoán đổi giữa các tài sản crypto hoặc chi crypto để mua hàng hóa và dịch vụ.
Dự thảo không khẳng định một kết quả “một kích thước cho tất cả”. Thay vào đó, SARS liên tục nhấn mạnh rằng cách xử lý thuế đúng đắn phụ thuộc vào hoàn cảnh của người nộp thuế. Tuy vậy, khi mô tả phần lớn hoạt động crypto có khả năng liên quan đến các sự kiện chuyển nhượng (disposal), hướng dẫn này đang dẫn người nộp thuế đến một khung trong đó việc khai báo và lưu giữ hồ sơ ngày càng trở nên quan trọng, đặc biệt với những cá nhân thường xuyên thực hiện giao dịch.
Ý định và mô hình giao dịch quyết định sự khác biệt giữa người giao dịch (trader) và nhà đầu tư
Có lẽ yếu tố mang tính vận hành quan trọng nhất đối với người nộp thuế là trọng tâm của SARS vào ý định. Dự thảo nêu rằng việc người nộp thuế nên được đối xử là trader hay nhà đầu tư dài hạn phụ thuộc vào hành vi, tần suất giao dịch và mục đích nắm giữ crypto.
SARS cũng nhấn mạnh rằng ý định không phải là cố định. Cơ quan này khuyên người nộp thuế nên xem xét ý định không chỉ tại thời điểm mua vào/mua được (acquisition), mà còn khi chuyển nhượng tài sản và trong suốt thời gian tài sản được nắm giữ—thừa nhận rằng hoàn cảnh và mục tiêu có thể thay đổi theo thời gian.
Trên phương diện thực tế, điều này có nghĩa là những người nộp thuế nắm giữ crypto vì lý do đầu tư vẫn có thể bị áp dụng cách xử lý khác nếu hành vi của họ giống với hoạt động giao dịch—chẳng hạn như khối lượng giao dịch lớn hoặc các hoạt động cho thấy ý định kiếm lợi chủ động từ biến động thị trường. Ngược lại, người dùng thường xuyên vẫn có thể lập luận để được xem là nhà đầu tư nếu hành vi và mục đích của họ phù hợp với việc nắm giữ dài hạn thay vì giao dịch.
Thuế tặng cho cũng có thể áp dụng đối với việc chuyển giao crypto
Ngoài các cân nhắc về thuế thu nhập và lãi/lỗ vốn, dự thảo của SARS ghi nhận rằng các tài sản crypto có thể được coi là “tài sản” theo luật thuế, điều này có thể đưa thuế tặng cho (donations tax) vào phạm vi áp dụng. Dự thảo cho biết thuế suất cho donations tax dao động từ 20% đến 25% tùy theo giá trị của món quà.
Điều này quan trọng với bất kỳ ai chuyển giao crypto mà không nhận lại giá trị tương ứng—đặc biệt nếu tài sản được tặng cho người thân trong gia đình, tổ chức từ thiện hoặc các bên nhận khác. Mặc dù tình huống tặng cho hẹp hơn so với giao dịch hay chi tiêu, hướng dẫn lại gợi ý rằng người nộp thuế không nên cho rằng việc tặng cho tránh được hệ quả thuế chỉ vì nó không phải là “bán” theo cách thông thường.
Mở lấy ý kiến công chúng đến ngày 31 tháng 8
Dự thảo hướng dẫn này vẫn chưa phải là luật chính thức. SARS cho biết tài liệu đang mở để lấy ý kiến công chúng đến ngày 31 tháng 8 và nhằm cung cấp sự làm rõ mang tính diễn giải, hơn là đưa ra các yêu cầu pháp lý hoàn toàn mới.
Khi mức độ áp dụng crypto tại Nam Phi tiếp tục tăng và hoạt động vẫn ở quy mô đáng kể—đặc biệt trong bối cảnh các giao dịch có tổ chức và quy mô lớn được Chainalysis nêu bật—thì các hướng dẫn về thuế như thế này trở thành một mốc tham chiếu quan trọng. Câu hỏi tiếp theo đối với người dùng và các chuyên gia là phiên bản cuối sẽ điều chỉnh các nguyên tắc này như thế nào, và SARS kỳ vọng người nộp thuế sẽ ghi nhận ý định và mô hình giao dịch ra sao khi phân loại hoạt động cho mục đích thuế.
Bài viết này ban đầu được đăng với tên: South Africa Drafts Crypto Tax Rules Using Existing Tax System on Crypto Breaking News – nguồn tin đáng tin cậy của bạn về tin tức crypto, tin Bitcoin và các cập nhật blockchain.