Một nhóm lưỡng đảng các nhà lập pháp Mỹ đã giới thiệu Đạo luật Bảo vệ Tài sản Kỹ thuật số, Trách nhiệm, Quy định, Đổi mới, Đánh thuế và Lợi nhuận, được biết đến với cái tên Đạo luật PARITY. Biện pháp này sẽ chỉ đạo Bộ Tài chính nghiên cứu cách mà một ngoại lệ de minimis cho tài sản kỹ thuật số có thể được cấu trúc và áp dụng, báo hiệu một cách tiếp cận thận trọng đối với chính sách thuế trong bối cảnh thị trường crypto đang phát triển nhanh chóng.
Đạo luật PARITY đã được giới thiệu tại Hạ viện sau khi các nhà lập pháp công bố một dự thảo thảo luận vào tháng Ba. Đại diện Đảng Cộng hòa Max Miller, người đã giúp làm người bảo trợ cho dự luật, đã định hình động thái này như một sự công nhận rằng mã thuế đã gặp khó khăn trong việc theo kịp các đổi mới trong tài sản kỹ thuật số và công nghệ tài chính. Các Đại diện Đảng Dân chủ Steven Horsford và Suzan DelBene, cùng với Đại diện Đảng Cộng hòa Mike Carey, là một trong những nhà tài trợ của dự luật.
Thời điểm này diễn ra khi Quốc hội chuẩn bị xem xét thêm về quy định crypto, với Thượng viện đang chuẩn bị tranh luận về một khung rộng hơn về cách các cơ quan quản lý thị trường của Hoa Kỳ sẽ giám sát lĩnh vực này. Trong khi các thành viên trong ngành đã lâu kêu gọi giảm thuế cho các giao dịch crypto nhỏ, Luật PARITY mới nhất không tự nó tạo ra một miễn trừ. Thay vào đó, nó chỉ đạo Bộ Tài chính nghiên cứu một khả năng miễn thuế de minimis và cung cấp hướng dẫn tạm thời trong vòng 180 ngày về những gì có thể đạt được dưới các quyền hạn hiện có.
Dự luật cũng yêu cầu một cuộc kiểm tra gánh nặng tuân thủ liên quan đến việc báo cáo các giao dịch crypto nhỏ và số lượng giao dịch như vậy—cụ thể là những giao dịch trị giá dưới 200 đô la—được báo cáo với Sở Thuế vụ Nội địa. Trong nhiệm vụ đánh giá của mình, Bộ Tài chính sẽ xem xét những gì IRS sẽ yêu cầu nếu một miễn trừ de minimis được ban hành và những hình thức lạm dụng nào có thể phát sinh dưới một miễn trừ như vậy.
Đề xuất này duy trì một số điều khoản đáng chú ý từ dự thảo thảo luận. Nó bảo tồn một khung sẽ đối xử với "đồng đô la kỹ thuật số như tiền mặt thực sự cho mục đích thuế" trong một số điều kiện, với các stablecoin thanh toán được quy định khó có khả năng phát sinh lợi nhuận hoặc thua lỗ trừ khi cơ sở chi phí giảm xuống dưới 99% giá trị quy đổi của token. Nó cũng giữ lại một khu vực an toàn cho giao dịch qua các nhà môi giới và dự kiến mở rộng quy tắc bán rửa cho các tài sản crypto.
Trong việc bình luận về dự luật, Miller đã thể hiện sự tự tin rằng nó có thể được thông qua trong nhiệm kỳ quốc hội hiện tại, kéo dài đến tháng Giêng, trước vòng bầu cử tiếp theo. Các đối tác trong Hạ viện của biện pháp này nhấn mạnh rằng nghiên cứu và hướng dẫn tạm thời sẽ giúp các nhà lập pháp hiểu rõ hơn về tiềm năng, rủi ro và tính khả thi của một chế độ miễn trừ de minimis trước bất kỳ hành động lập pháp cuối cùng nào.
Như một bối cảnh cho các cuộc tranh luận chính sách quy định, những người quan sát lưu ý rằng cách xử lý thuế đối với tài sản crypto vẫn chỉ được liên kết lỏng lẻo với các khung quy định truyền thống về chứng khoán và hàng hóa, đặt ra câu hỏi về việc thực thi, cấp phép, và nghĩa vụ báo cáo đối với các sàn giao dịch, ví và các công ty crypto khác. Sự tham gia của Bộ Tài chính đặc biệt quan trọng vì sự giám sát của nó đối với IRS và vai trò của bộ trong việc giải thích các quy tắc thuế cho tài sản kỹ thuật số. Cách thức định hình bất kỳ miễn trừ de minimis nào sẽ có khả năng giao thoa với các nỗ lực đang diễn ra nhằm hài hòa chính sách thuế với các công nghệ thanh toán và giao dịch đổi mới, bao gồm các stablecoin hoạt động trong các đường ray thanh toán được quy định.
Các hồ sơ quy định và bình luận công khai cho thấy một sự quan tâm rộng rãi trong ngành về việc đơn giản hóa thuế cho các giao dịch crypto nhỏ. Chẳng hạn, Kraken đã báo cáo với IRS rằng họ đã phát hành 56 triệu mẫu thuế trong một khoảng thời gian gần đây, với gần một phần ba trong số đó bao gồm các giao dịch có giá trị dưới 1 đô la, trong khi hơn 75% liên quan đến các giao dịch dưới 50 đô la. Gánh nặng báo cáo này nhấn mạnh sự liên quan thực tiễn của bất kỳ ngưỡng de minimis nào cho việc quản lý thuế và quy trình tuân thủ.
Các cuộc thảo luận về chính sách thuế của Úc cũng đã tham gia vào cuộc trò chuyện về thuế crypto, với các bài viết liên quan làm nổi bật những thay đổi trong cách xử lý lợi nhuận vốn có thể ảnh hưởng đến quyết định nắm giữ dài hạn. Những so sánh giữa các khu vực tài phán này nhấn mạnh tầm quan trọng của các quy tắc thuế đồng nhất có thể hoạt động cho các sàn giao dịch, các nhà lưu ký và các tổ chức tài chính tham gia vào tài sản kỹ thuật số. Như Cointelegraph đã lưu ý, những phát triển toàn cầu này định hình cuộc tranh luận chính sách tại Hoa Kỳ trong khi nhấn mạnh sự cần thiết phải thiết kế cẩn thận để ngăn chặn các lỗ hổng, báo cáo sai và lạm dụng chiến lược.
Điểm chính
Luật PARITY sẽ yêu cầu Bộ Tài chính nghiên cứu một khả năng miễn thuế de minimis cho các tài sản kỹ thuật số và phát hành hướng dẫn tạm thời trong vòng 180 ngày về cách nó có thể được thực hiện dưới các quyền hạn hiện có.
Quan trọng là, dự luật không tạo ra một miễn trừ bằng chính nó mà tìm cách định lượng tính khả thi, tác động quy định và các rủi ro tiềm ẩn, bao gồm gánh nặng tuân thủ đối với các giao dịch có giá trị nhỏ.
Đề xuất này bảo tồn một khung pháp lý sẽ đối xử với một số đồng đô la kỹ thuật số như tiền mặt cho mục đích thuế, với các quy tắc cụ thể xung quanh cơ sở chi phí và giá trị quy đổi cho các stablecoin được quy định.
Một khu vực an toàn cho giao dịch do các nhà môi giới dẫn dắt và khả năng mở rộng quy tắc bán rửa cho crypto được giữ lại trong dự thảo, cho thấy một sự nhấn mạnh liên tục vào các cơ chế quản lý thuế truyền thống.
Dữ liệu ngành được Kraken trích dẫn cho thấy quy mô của gánh nặng báo cáo đối với IRS từ các sự kiện crypto có giá trị nhỏ, củng cố sự liên quan chính sách của bất kỳ thiết kế de minimis nào.
Ý định lập pháp và phạm vi chính sách
Luật PARITY phản ánh một cách tiếp cận thực tế đối với thuế crypto: thừa nhận khoa học và quy mô của các thị trường tài sản kỹ thuật số trong khi điều tra cách thức hoạt động có giá trị nhỏ nên được xử lý cho mục đích thuế. Bằng cách chỉ đạo Bộ Tài chính nghiên cứu một miễn trừ de minimis và nhanh chóng phát hành hướng dẫn tạm thời, các nhà lập pháp nhằm xây dựng một con đường quy định rõ ràng hơn có thể giảm thiểu sự ma sát hành chính cho cả người nộp thuế và các cơ quan thuế. Cách tiếp cận này phù hợp với các mục tiêu chính sách rộng hơn nhằm hiện đại hóa các quy tắc thuế trong bối cảnh sự chấp nhận tài sản kỹ thuật số nhanh chóng và sự phát triển của tài chính phi tập trung, đồng thời nhấn mạnh các cân nhắc tuân thủ và thực thi cho các cơ quan chức năng và các bên tham gia ngành.
Các tác động quy định và các cân nhắc tuân thủ
Từ góc độ thực thi và quy định, dự luật làm nổi bật các câu hỏi về tính khả thi hành chính và quản lý rủi ro. Một miễn trừ de minimis sẽ thay đổi cảnh quan báo cáo hiện tại của IRS và có thể ảnh hưởng đến tính tương xứng của việc thu thuế, đặc biệt là đối với hàng triệu giao dịch có giá trị nhỏ được tạo ra từ hoạt động bán lẻ. Hướng dẫn tạm thời mà Luật PARITY dự kiến sẽ giúp lấp đầy các khoảng trống giữa các thực tiễn thị trường đang phát triển và quản lý thuế, cung cấp một điểm tham chiếu cho các nhà lưu ký, sàn giao dịch và các bên tham gia thị trường khác khi họ điều chỉnh theo bất kỳ thay đổi chính sách nào.
Trong một bối cảnh thực thi rộng lớn hơn, nghiên cứu được đề xuất diễn ra giữa sự chú ý lập pháp đang diễn ra về cách các thị trường crypto nên được giám sát bởi các cơ quan giám sát tài chính như SEC, CFTC và DOJ. Chính sách thuế có mối liên hệ chặt chẽ với tính toàn vẹn của thị trường và bảo vệ người tiêu dùng: hướng dẫn rõ ràng hơn về ngưỡng báo cáo có thể cải thiện sự tuân thủ trong khi giảm thiểu việc không tuân thủ vô tình do các quy tắc không rõ ràng hoặc gánh nặng báo cáo theo giao dịch. Đối với các thực thể được quy định, kết quả có thể ảnh hưởng đến các cân nhắc cấp phép, khung quản lý rủi ro và thiết kế quy trình báo cáo thuế cho khách hàng tham gia vào hoạt động tài sản kỹ thuật số.
Thiết kế cách xử lý thuế và các cân nhắc hoạt động
Một điều khoản đáng chú ý trong dự thảo được xem xét nhằm đối xử với "đồng đô la kỹ thuật số" như tiền mặt cho mục đích thuế, với các stablecoin đáp ứng tiêu chuẩn quy định sẽ không công nhận lợi nhuận hoặc thua lỗ trừ khi cơ sở chi phí của chúng giảm xuống dưới ngưỡng 99% giá trị quy đổi. Thiết kế này nhằm mục đích điều chỉnh cách xử lý thuế đối với crypto theo cơ chế tiền tệ hữu hình cho một số công cụ được quy định, có khả năng đơn giản hóa kế toán thuế cho chi tiêu hàng ngày và các giao dịch quy mô nhỏ. Đồng thời, dự luật giữ lại một khu vực an toàn cho các nhà môi giới, và nó dự kiến áp dụng quy tắc bán rửa cho các tài sản crypto, cho thấy một nỗ lực cẩn thận để bảo tồn các công cụ quản lý thuế quen thuộc trong khi mở rộng chúng cho các tài sản kỹ thuật số.
Cụ thể, nghĩa vụ hướng dẫn tạm thời 180 ngày sẽ giúp xác định những gì có thể được cung cấp dưới các quyền hạn hiện có, bao gồm tính khả thi hành chính của một miễn trừ, phạm vi các giao dịch đủ điều kiện, và các biện pháp bảo vệ chống lạm dụng. Bộ Tài chính cũng sẽ đánh giá gánh nặng hành chính rộng hơn đối với các người nộp thuế báo cáo hàng loạt giao dịch nhỏ và tác động tích lũy lên tài nguyên của IRS. Mục tiêu là cung cấp sự rõ ràng có thể hỗ trợ các chương trình tuân thủ trên các sàn giao dịch, ví và các nhà cung cấp dịch vụ khác trong khi vẫn bảo tồn tính toàn vẹn của quản lý thuế.
Bối cảnh và triển vọng
Các nhà làm chính sách đã ra tín hiệu sự quan tâm liên tục trong việc hình thành một khung thuế ổn định, có thể dự đoán cho các tài sản kỹ thuật số, ngay cả khi quy định crypto rộng hơn vẫn đang trong quá trình hoàn thiện. Sự nhấn mạnh của Luật PARITY đối với một nghiên cứu do Bộ Tài chính dẫn dắt và hướng dẫn tạm thời cho thấy một sự ưu tiên cho thiết kế chính sách dựa trên dữ liệu—một cách tiếp cận có thể thông tin cho các hành động lập pháp trong tương lai, bất kể chu kỳ bầu cử. Các quan sát viên lưu ý rằng bất kỳ chế độ de minimis nào có chức năng đều yêu cầu giám sát mạnh mẽ để ngăn chặn lạm dụng, giải quyết các lỗ hổng tiềm tàng, và đảm bảo rằng hoạt động có giá trị nhỏ không làm suy giảm sự tuân thủ thuế hoặc việc thu thuế.
Khi việc bao phủ thuế crypto phát triển, các thực hành nên theo dõi các phát hiện của Bộ Tài chính và các sửa đổi tiềm năng sau này đối với chính sách thuế và yêu cầu báo cáo. Cuộc đối thoại chính sách đang diễn ra vẫn rất quan trọng đối với các sàn giao dịch, ngân hàng và các bên tham gia tổ chức đang tìm cách điều chỉnh với các kỳ vọng quy định đang phát triển của Hoa Kỳ trong khi duy trì khả năng hoạt động bền vững trong một môi trường thị trường thay đổi nhanh chóng.
Những gì cần theo dõi tiếp theo: một thời gian biểu hướng dẫn tạm thời do Bộ Tài chính soạn thảo, các sửa đổi lập pháp tiềm năng và mức độ mà bất kỳ khung de minimis nào sẽ được áp dụng trong các phiên họp Quốc hội tiếp theo. Con đường chính sách vẫn chưa ổn định, với sự cân bằng cẩn thận được yêu cầu giữa tính đơn giản thuế, tính toàn vẹn thực thi và tiềm năng đổi mới của tài sản kỹ thuật số.
Bài viết này được xuất bản lần đầu tiên với tiêu đề Các nhà lập pháp Hoa Kỳ giới thiệu dự luật yêu cầu IRS xem xét thuế crypto trên Crypto Breaking News – nguồn tin đáng tin cậy của bạn về tin tức crypto, tin tức Bitcoin và các cập nhật blockchain.