Khi mức độ phổ biến của tài sản kỹ thuật số tiếp tục tăng lên, việc hiểu ý nghĩa về thuế của việc đầu tư và sử dụng tiền điện tử ngày càng trở nên quan trọng. Sở Thuế Vụ (IRS) đã ban hành hướng dẫn về đánh thuế tiền điện tử vào năm 2014 và việc không tuân thủ các quy định này có thể dẫn đến các hình phạt nghiêm trọng. Tùy thuộc vào những gì bạn làm, tiền điện tử của bạn có thể bị đánh thuế dưới dạng tài sản hoặc dưới dạng thu nhập.
Bài viết này sẽ khám phá những kiến thức cơ bản về tiền điện tử và thuế, bao gồm những điều bạn cần biết về việc báo cáo các giao dịch tiền điện tử trên tờ khai thuế của mình.
Tiền điện tử là gì?
Trước khi đi sâu vào ý nghĩa thuế của tiền điện tử, trước tiên chúng ta hãy hiểu chính xác "tiền điện tử" là gì. Tiền điện tử là một loại tiền kỹ thuật số hoặc tiền ảo sử dụng mật mã để bảo mật. Những tài sản này hoạt động độc lập với ngân hàng trung ương và có thể được sử dụng để mua hàng hóa và dịch vụ, đầu tư hoặc giao dịch.
Kể từ năm 2009, khi Bitcoin (BTC), loại tiền điện tử đầu tiên và nổi tiếng nhất, được tạo ra, hàng nghìn loại tiền điện tử khác, bao gồm Ethereum (ETH), Ripple (XRP) và Melega (MARCO), cùng nhiều loại khác, đã được phát triển để tập trung vào các trường hợp sử dụng khác nhau.
Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào?
Tiền điện tử được coi là tài sản vì mục đích thuế, nghĩa là nó phải chịu thuế lãi vốn. Điều này có nghĩa là bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào từ việc bán tiền điện tử đều phải chịu thuế. Nếu bạn giữ tiền điện tử trong hơn một năm trước khi bán nó, bạn sẽ phải chịu mức thuế lãi vốn dài hạn, thường thấp hơn mức thuế ngắn hạn.
Theo IRS, tiền ảo được coi là tài sản và luật thuế điển hình áp dụng cho giao dịch tài sản cũng áp dụng cho các giao dịch sử dụng tiền ảo:
“Vì mục đích thuế liên bang, tiền ảo được coi là tài sản.” "Nguyên tắc thuế chung áp dụng cho giao dịch tài sản áp dụng cho giao dịch sử dụng tiền ảo."
Các sự kiện chịu thuế trong tiền điện tử
Giao dịch tiền điện tử lấy tiền pháp định — (lãi vốn)
Giao dịch một loại tiền điện tử với một loại tiền điện tử khác — (lợi nhuận vốn)
Khai thác tiền điện tử — (thu nhập)
Tiền điện tử airdrop — (thu nhập)
Sử dụng hoặc nhận tiền điện tử để đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ — (lãi vốn)
Bán tiền điện tử để lấy tiền pháp định — (lợi nhuận vốn)
Tài khoản tiền điện tử và hưu trí — (thu nhập)
Báo cáo giao dịch tiền điện tử
Nếu bạn đã mua, bán hoặc giao dịch tiền điện tử, bạn phải báo cáo các giao dịch này trên tờ khai thuế của mình. IRS đã và đang trấn áp hành vi trốn thuế bằng tiền điện tử, vì vậy điều quan trọng là phải đảm bảo rằng bạn tuân thủ các quy định.
Khi bạn mua tiền điện tử, bạn không bắt buộc phải báo cáo nó trên tờ khai thuế của mình. Tuy nhiên, bạn phải báo cáo việc bán tiền điện tử trên tờ khai thuế của mình, cũng như mọi thu nhập kiếm được từ việc khai thác, đặt cọc hoặc airdrop tiền điện tử.
Do đó, điều quan trọng là phải lưu giữ hồ sơ chính xác về tất cả các giao dịch tiền điện tử, bao gồm ngày và số tiền giao dịch, giá trị của tiền điện tử tại thời điểm giao dịch và mọi khoản phí đã thanh toán. Thông tin này sẽ cần thiết khi tính toán lãi hoặc lỗ vốn của bạn vì mục đích thuế.
Tiền điện tử và thuế cho doanh nghiệp
Nếu bạn sở hữu một doanh nghiệp chấp nhận thanh toán bằng tiền điện tử, bạn phải báo cáo các khoản thanh toán này trên tờ khai thuế dưới dạng thu nhập. Giá trị của tiền điện tử tại thời điểm thanh toán phải được ghi lại và thu nhập phải chịu thuế tư doanh.
Giá trị của tiền điện tử vào ngày bạn nhận được nó được coi là thu nhập của bạn. Ví dụ: nếu bạn nhận được một BTC dưới dạng thanh toán cho một dịch vụ và giá trị của một bitcoin là 50.000 USD vào ngày hôm đó, bạn sẽ cần báo cáo 50.000 USD là thu nhập trên tờ khai thuế của mình.
Hơn nữa, nếu bạn trả lương cho nhân viên hoặc nhà thầu bằng tiền điện tử, đây được coi là một sự kiện chịu thuế và bạn phải báo cáo trên Mẫu W-2 hoặc Mẫu 1099.
Tiền điện tử và thuế cho nhà đầu tư
Nếu bạn đầu tư vào tiền điện tử, bạn sẽ phải chịu thuế lãi vốn đối với bất kỳ lợi nhuận nào từ việc bán tiền điện tử. Điều quan trọng là phải theo dõi cơ sở chi phí của bạn, đó là giá mua ban đầu của tiền điện tử, cũng như mọi khoản phí đã thanh toán.
Nếu bạn giao dịch tiền điện tử, bạn có thể phải chịu cả thuế lãi vốn và thuế thu nhập thông thường. Như đã lưu ý trước đó, nếu bạn giữ tiền điện tử dưới một năm trước khi bán nó, bạn sẽ phải chịu mức thuế lãi vốn ngắn hạn, thường cao hơn thuế suất dài hạn.
Tiền điện tử và thuế dành cho thợ mỏ
Những người khai thác tiền điện tử phải chịu thuế tiền điện tử, do đó họ phải báo cáo thu nhập kiếm được trên tờ khai thuế của mình. Thu nhập này phải chịu thuế tư doanh và được tính dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử tại thời điểm nó được khai thác.
Ngoài ra, nếu bạn nhận được tiền điện tử làm phần thưởng cho việc đặt cược hoặc tham gia airdrop, thu nhập này cũng phải chịu thuế. Giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử tại thời điểm nó được nhận phải được ghi lại.
Tiền điện tử và thuế dành cho nhà giao dịch
Thuế đối với người giao dịch tiền điện tử có thể hơi phức tạp vì họ có thể có một số sự kiện phải chịu thuế trong suốt cả năm. Tuy nhiên, bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào phát sinh từ việc bán hoặc trao đổi tiền điện tử đều phải chịu thuế lãi vốn.
Lãi hoặc lỗ trên tờ khai thuế của họ được tính toán dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử tại thời điểm giao dịch và cơ sở chi phí của đồng tiền đó. Cơ sở chi phí là số tiền mà nhà giao dịch đã trả cho tiền điện tử, bao gồm mọi khoản phí hoặc hoa hồng. Điều quan trọng là phải theo dõi cơ sở chi phí cho mỗi giao dịch, vì nó sẽ được sử dụng để tính toán lãi hoặc lỗ.
Các nhà giao dịch tiền điện tử có lãi vốn ròng vào cuối năm cũng có thể phải chịu Thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT), tức là thuế bổ sung 3,8% đối với thu nhập đầu tư. NIIT áp dụng cho những cá nhân có tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi trên một ngưỡng nhất định, là 200.000 USD cho những người nộp đơn độc thân và 250.000 USD cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung.
Tính thuế đối với các giao dịch tiền điện tử có thể là một nhiệm vụ rất khó khăn, đặc biệt đối với các nhà giao dịch thực hiện nhiều giao dịch mỗi ngày. Đó là lý do tại sao Binance gần đây đã tung ra một sản phẩm có tên là “Binance Tax” cung cấp trợ lý thuế dễ dàng và thân thiện với người dùng, giúp các nhà giao dịch ước tính nghĩa vụ thuế của họ đối với các giao dịch được thực hiện trên sàn giao dịch Binance.
Bớt tư tưởng
Nói chung, tiền điện tử được coi là tài sản chịu thuế như các dạng tài sản khác. Điều quan trọng là người dùng và nhà giao dịch tiền điện tử phải lưu giữ hồ sơ chính xác về tất cả các giao dịch của họ trong suốt cả năm, bao gồm cơ sở chi phí và giá trị thị trường hợp lý của mỗi giao dịch.
Họ cũng nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để đảm bảo rằng họ tuân thủ tất cả các luật và quy định về thuế liên quan đến giao dịch tiền điện tử.