Bài học chính

  • Các lĩnh vực đổi mới như tiền điện tử mang lại những thách thức mới cho các nhà hoạch định chính sách và quản lý thuế, những người phải điều chỉnh các khuôn khổ cũ cho phù hợp với tài sản mới hoặc tạo ra những khuôn khổ mới từ đầu.

  • Chính sách thuế đầy đủ, công bằng và tương xứng, kèm theo các hướng dẫn kỹ thuật và chính xác, mang lại lợi ích cho cả lĩnh vực tiền điện tử và nền kinh tế quốc gia.

  • Đánh thuế đối với các giao dịch tiền điện tử thô, áp đặt yêu cầu khấu trừ đối với các bên trung gian và bỏ qua các phương pháp hay nhất đã được thử nghiệm trên khắp thế giới không phải là cách tiếp cận tối ưu để đánh thuế các hoạt động tài sản kỹ thuật số.

Chính sách thuế mạnh mẽ là cần thiết cho bất kỳ nền kinh tế nào. Lịch sử của các hệ thống thuế trên thế giới cho thấy các chính sách thuế thành công đã đạt được sự cân bằng hợp lý giữa hiệu quả và công bằng, một công thức phức tạp phụ thuộc vào bối cảnh kinh tế và xã hội của mỗi quốc gia.

Các mô hình và lĩnh vực kinh doanh đổi mới thường đặt ra những thách thức mới cho các nhà hoạch định chính sách và quản lý thuế, khuyến khích họ thiết kế và áp dụng các quy tắc và hướng dẫn phù hợp. Các khuôn khổ mới này phải đủ rõ ràng để cho phép người dùng và nhà cung cấp dịch vụ duy trì tuân thủ trong hoạt động của mình đồng thời kích thích nền kinh tế thông qua đổi mới. Ví dụ: tài sản kỹ thuật số cung cấp vô số trường hợp sử dụng sáng tạo nhờ khả năng giữ và chuyển giá trị độc đáo mà không cần tương tác với các trung gian tài chính truyền thống. Tất nhiên, điều này liên quan đến những cách tiếp cận mới về thuế.

Bài đăng trên blog này nêu ra một số nguyên tắc chung tạo nên chính sách thuế tối ưu cho lĩnh vực tài sản tiền điện tử và nêu bật một số phương pháp hay nhất trên thế giới cũng như những cạm bẫy cần tránh khi thiết lập các quy định về thuế đối với tiền điện tử.

Hạng mục hành động: Ý tưởng về chính sách và quản lý thuế hiệu quả

Thiết lập các khuôn khổ phù hợp

Hành động được đề xuất: Thêm các điều khoản dành riêng cho tiền điện tử có tính đến tất cả các loại hoạt động và giao dịch mới có thể diễn ra trong lĩnh vực này.

Cơ sở lý luận: Luật thuế hiện hành thường có tuổi đời hàng chục năm và nhìn chung khó áp dụng hiệu quả đối với tài sản kỹ thuật số.

Tập trung vào sự rõ ràng

Hành động đề xuất: Cung cấp các quy tắc và hướng dẫn chi tiết, kỹ thuật và chính xác. Nếu chưa có luật cụ thể về tiền điện tử, hãy cung cấp Câu hỏi thường gặp hoặc hướng dẫn chính thức.

Lý do: Nhiều người bị đe dọa bởi tờ khai thuế của họ; việc thêm các giao dịch tiền điện tử chỉ làm phức tạp thêm nhiệm vụ. Các quy tắc và hướng dẫn chi tiết sẽ được hoan nghênh trong tình huống này.

Đảm bảo tính chất tỷ lệ của nó

Hành động được đề xuất: đánh thuế và thiết lập các yêu cầu báo cáo đối với tiền điện tử phù hợp với yêu cầu của các ngành tương tự (ví dụ: tài chính và công nghệ), hoặc ít nhất là không nặng nề hơn.

Cơ sở lý luận: Tránh cản trở sự đổi mới trong tài sản kỹ thuật số bằng cách khiến việc tuân thủ thuế đối với tiền điện tử trở nên tốn kém và nặng nề hơn so với các loại hoạt động tương tự khác.

Công bằng và hiệu quả về thuế

Biện pháp đề xuất: ưu tiên thuế đối với lãi vốn được thực hiện thay vì thuế đối với các giao dịch, vốn thường không kinh tế trong lĩnh vực tài chính kỹ thuật số.

Lý do: Các dịch vụ liên quan đến tài sản kỹ thuật số và tiền điện tử thường hoạt động theo cách tương tự như các dịch vụ trong lĩnh vực tài chính, nơi các khoản đầu tư và tài sản dễ giao dịch (có thể thương lượng) hầu hết được miễn VAT (thuế giá trị gia tăng) hoặc GST (thuế hàng hóa và dịch vụ). Nếu không, chi phí thuế sẽ khiến chúng thực tế không khả thi.

Khuyến khích xây dựng chính sách hấp dẫn

Biện pháp đề xuất: đề xuất cách xử lý thuế thuận lợi hơn cho các hoạt động liên quan đến tiền điện tử, ví dụ bằng cách giảm thuế suất hoặc thực hiện miễn trừ đối với lãi vốn từ việc bán tài sản kỹ thuật số.

Cơ sở lý luận: thúc đẩy đổi mới và tăng trưởng kinh tế, đồng thời thu hút nhân tài và những người nộp thuế có giá trị gia tăng cao. Những thập kỷ gần đây đã chứng kiến ​​sự hỗ trợ về thuế cho các nhà đầu tư và chuyên gia công nghệ: các chính sách tương tự được kỳ vọng đối với tiền điện tử, đây sẽ là nguồn gốc của sự gián đoạn công nghệ lớn tiếp theo.

Cách thức: Nhiều biện pháp chính sách liên quan khác nhau đã được thực hiện ở một số khu vực trên thế giới, ví dụ:

i) Không có thuế đối với lãi vốn từ việc bán tài sản tiền điện tử cho các nhà đầu tư hoặc người giao dịch một lần (tức là người giao dịch không chuyên nghiệp). Chính sách chung này đặc biệt có hiệu lực ở Singapore, Bỉ, Malaysia, Hồng Kông và Thụy Sĩ.

ii) Miễn lãi vốn khi nắm giữ cổ phiếu dài hạn. Đức và Bồ Đào Nha là một trong những quốc gia gần đây đã áp dụng chính sách ưu đãi này đối với tài sản tiền điện tử được giữ trong hơn 12 tháng.

iii) Miễn lãi vốn nếu chúng ở dưới ngưỡng tối thiểu. Ví dụ: chính sách này được áp dụng ở Vương quốc Anh và Brazil.

iv) Chỉ đánh thuế lãi vốn trong trường hợp chuyển đổi (trực tiếp hoặc gián tiếp) sang tiền tệ pháp định hoặc không đánh thuế các giao dịch chỉ được thực hiện bằng tiền điện tử. Pháp, Bồ Đào Nha và Áo nằm trong số các quốc gia đã thực hiện phương pháp này.

Những điều cần tránh: Chính sách thuế kìm hãm sự đổi mới của tiền điện tử

Đánh thuế tổng giao dịch

Không thu thuế đối với các giao dịch tiền điện tử thô: điều này đặc biệt liên quan đến các khoản phí khác nhau liên quan đến các giao dịch này. Thay vào đó, lợi nhuận từ vốn thực hiện phải bị đánh thuế.

Cơ sở lý luận: Cách tiếp cận như vậy gây ra chi phí thuế đáng kể (đôi khi thậm chí không thể chịu nổi) đối với các hoạt động giao dịch. Đầu tiên, nó trừng phạt ngay cả những nhà đầu tư chỉ mới thực hiện một lần, những người có thể thấy các giao dịch không sinh lời của họ bị đánh thuế, ngay cả khi tiền hoàn thuế được trả sau đó. Thứ hai, những khoản thuế như vậy sẽ đặt một gánh nặng gần như không thể lên vai các nhà tạo lập thị trường, những người thường thực hiện hàng trăm hoặc hàng nghìn giao dịch tự động mỗi ngày để kiếm được lợi nhuận nhỏ từ nhiều giao dịch. Vào cuối mỗi giai đoạn, nhà tạo lập thị trường có thể sẽ phải chịu nghĩa vụ thuế cao hơn nhiều so với lợi nhuận mà họ thu được. Trong khi đó, chính các nhà tạo lập thị trường là người cung cấp tính thanh khoản cần thiết cho nền kinh tế tiền điện tử. Nếu họ rời khỏi thị trường, nó sẽ bị ảnh hưởng. Các tác động chính là sự biến mất của thanh khoản và khối lượng địa phương cũng như sự biến động gia tăng, điều này thực sự bóp nghẹt thị trường tiền điện tử địa phương. Một nền kinh tế tiền điện tử nhỏ hơn sẽ loại bỏ những người tham gia thị trường, từ đó sẽ làm giảm tổng doanh thu thuế.

Những hậu quả tiêu cực kéo dài này đã được nhìn thấy ở các khu vực pháp lý nơi các loại thuế giao dịch kiểu này đã được thiết lập. Dưới đây là hai trường hợp thuyết phục nhất:

  • Indonesia: Sau khi tổng thuế giao dịch (0,11% VAT và 0,1% thuế thu nhập được các sàn giao dịch địa phương khấu trừ) có hiệu lực vào tháng 5 năm 2022, khối lượng giao dịch của các sàn giao dịch tiền điện tử địa phương đã tăng giảm khoảng 60% theo dữ liệu của Coinmarketcap.

  • Ấn Độ: Khối lượng giao dịch hàng tuần của các sàn giao dịch tiền điện tử địa phương đã giảm từ khoảng 800 triệu USD xuống còn 2 triệu USD sau khi thực hiện tổng thuế giao dịch (thuế khấu trừ 1%) vào tháng 7 năm 2022 (luôn theo Coinmarketcap).

Thay vào đó, chúng ta nên xem xét việc tạo ra các loại thuế chỉ đánh vào lãi vốn được thực hiện.

Sử dụng nghĩa vụ khấu trừ thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật

Không áp dụng nghĩa vụ khấu trừ thuế cho các bên trung gian như sàn giao dịch. Mặc dù thoạt nhìn, đây có vẻ là một cách tốt để thực thi việc tuân thủ thuế trong không gian tiền điện tử, nhưng một động thái như vậy có thể dễ dàng gây hại cho ngành.

Lý do: Một số tình huống bất lợi có thể xảy ra.

  • Nếu nghĩa vụ thuế khấu trừ được áp dụng đối với các giao dịch thì về cơ bản nó sẽ trở thành thuế giao dịch và có những tác động được mô tả ở trên.

  • Nếu nghĩa vụ khấu trừ thuế được áp dụng đối với các nguồn thu nhập khác, ví dụ như khai thác hoặc đặt cọc lợi nhuận, thì điều đó có thể là không công bằng hoặc không thực tế. Không công bằng, vì nó có thể giả định trước một cách không chính xác bản chất pháp lý của những sự kiện này (ví dụ bằng cách coi một điều gì đó không phải là lợi ích); không khả thi, vì thường không có trung gian dễ dàng xác định, như trong trường hợp các sản phẩm và dịch vụ DeFi.

  • Các yêu cầu khấu trừ thuế có thể sẽ khó thực thi hơn nhiều trong tiền điện tử so với các lĩnh vực khác. Một trong những lý do cho khó khăn này nằm ở chỗ các khoản khấu trừ thực tế sẽ chủ yếu được thực hiện bằng tiền điện tử, trong khi với một số ngoại lệ, việc thu tiền công sau đó của họ sẽ phải được thực hiện bằng tiền tệ fiat. Điều này tạo ra một bước chuyển đổi bổ sung, không chỉ làm tăng thêm độ phức tạp đáng kể mà còn là một trở ngại tiềm ẩn, vì các kênh đầu ra tiền pháp định không phải lúc nào cũng có sẵn.

Thay vào đó, cần cân nhắc việc sử dụng các khung báo cáo tiền điện tử hiện đang được áp dụng, ví dụ như OECD CARF.

Sự liên kết kém của chính sách thuế quốc gia với các tiêu chuẩn quốc tế (tốt)

Đừng bỏ qua các thông lệ quốc tế tốt nhất. Việc phát triển chính sách thuế liên quan đến tiền điện tử đang ở giai đoạn đầu và dự kiến ​​sẽ mở rộng đáng kể trong những năm tới. Điều đó nói lên rằng, một số tiêu chuẩn đã bắt đầu được thiết lập trên khắp thế giới và không nên bỏ qua những nỗ lực này. Việc miễn thuế VAT/GST trên diện rộng đối với các giao dịch tiền điện tử là một ví dụ quan trọng.

Cơ sở lý luận: Bằng cách từ chối những chính sách quan trọng như thế này, một quốc gia có thể sẽ đặt mình vào tình thế phát triển công nghiệp cực kỳ bất lợi.

Thay vào đó, cần cân nhắc việc tích hợp các cơ quan quốc tế nơi diễn ra các cuộc thảo luận kỹ thuật để dễ dàng tận dụng các thực tiễn và quy tắc tốt nhất được phát triển và sử dụng trên khắp thế giới.

Bạn có muốn biết thêm về việc đánh thuế tiền điện tử và các biện pháp mà Binance thực hiện để giúp người dùng hoàn thành tờ khai thuế dễ dàng hơn không? Kiểm tra các tài nguyên sau:

Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào?

Việc thanh toán thuế bằng tiền điện tử sẽ giúp ích cho bạn và toàn bộ ngành Web3: Đây là cách thực hiện

Giới thiệu Thuế Binance: Đơn giản hóa việc khai thuế của bạn

Làm cách nào để tạo báo cáo từ Binance Tax?

Giao dịch ở mọi nơi với ứng dụng giao dịch tiền điện tử di động Binance (iOS/Android)

Tìm chúng tôi trên:

Instagram: https://www.instagram.com/binancefrench

Twitter: https://twitter.com/LeBinanceFR

Facebook: https://www.facebook.com/BinanceFrance

Telegram: https://t.me/BinancePháp

Cảnh báo rủi ro: Giá tài sản kỹ thuật số phải chịu rủi ro thị trường cao và biến động giá. Giá trị khoản đầu tư của bạn có thể giảm cũng như tăng và bạn có thể không lấy lại được số tiền đã đầu tư. Bạn hoàn toàn chịu trách nhiệm về các quyết định đầu tư của mình và Binance không chịu trách nhiệm về bất kỳ tổn thất nào bạn có thể phải gánh chịu. Hiệu suất trong quá khứ không phải là một chỉ số đáng tin cậy về hiệu suất trong tương lai. Bạn chỉ nên đầu tư vào những sản phẩm mà bạn quen thuộc và hiểu được rủi ro của chúng. Bạn nên xem xét cẩn thận kinh nghiệm đầu tư, tình hình tài chính, mục tiêu đầu tư và khả năng chấp nhận rủi ro của mình và tham khảo ý kiến ​​​​cố vấn tài chính độc lập trước khi thực hiện bất kỳ khoản đầu tư nào. Điều này không phải là lời khuyên đầu tư, cũng không phải là động cơ hay khuyến nghị để giao dịch bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào. Để biết thêm thông tin, hãy xem Điều khoản sử dụng và Cảnh báo rủi ro của chúng tôi.