Dưới đây là những điểm chính không thể quên.
Theo IRS, tiền điện tử là gì?
Theo IRS, tiền điện tử là “sự thể hiện kỹ thuật số của giá trị được tính bằng đơn vị tài khoản của chính nó, giá của nó có thể được biểu thị bằng tiền tệ địa phương hoặc nước ngoài, được giao dịch điện tử bằng cách sử dụng công nghệ mã hóa và sổ cái phân tán, trong đó có thể được sử dụng như một hình thức đầu tư, một công cụ để chuyển giao giá trị hoặc tiếp cận dịch vụ và không phải là đấu thầu hợp pháp”.
Nghĩa vụ thuế của nhà đầu tư là gì?
Những người nắm giữ tiền điện tử ở Brazil có nghĩa vụ với Cục Thuế Liên bang. Họ là:
Bất kỳ ai bán tài sản tiền điện tử dưới 35.000 đô la R mỗi tháng đều không phải trả Thuế thu nhập, nhưng phải báo cáo tổng thu nhập (nếu có) trong suốt cả năm dưới dạng “Thu nhập được miễn và không chịu thuế”;
Nếu doanh thu hàng tháng vượt quá 35.000 đô la R và có lãi, nhà đầu tư phải thanh toán cho IR và kê khai lợi nhuận dưới dạng “Tiền lãi vốn”;
Cũng cần phải thông báo cho cơ quan về các giao dịch hàng tháng vượt quá 30.000 R$ (quy tắc này chỉ áp dụng cho những giao dịch hoạt động bên ngoài sàn giao dịch quốc gia);
Báo cáo quyền sở hữu tiền kỹ thuật số trong tờ khai thuế thu nhập được gửi hàng năm, nếu tổng giá trị của mỗi tài sản kỹ thuật số vượt quá 5.000 đô la R.
Ai cần phải trả thuế tiền điện tử?
Các nhà đầu tư phải nộp thuế đối với tiền điện tử khi họ kiếm được lợi nhuận từ các cuộc đàm phán, tổng lợi nhuận vượt quá giới hạn 35.000 đô la R trong một tháng, theo quy định của Doanh thu Liên bang.
“Nhưng để việc đánh thuế IR xảy ra từ góc độ của các cá nhân, trước tiên các tài sản mật mã phải được bán (thuật ngữ được sử dụng để mô tả việc bán hàng). Trong thực tế, điều này có nghĩa là sự biến động đơn thuần trong giá của tiền điện tử mà chủ sở hữu không nhận thấy bất kỳ lợi ích cuối cùng nào sẽ không cấu thành một sự kiện chịu thuế.”
Thuế suất thuế thu nhập là gì?
Có một bảng thuế lũy tiến đối với tiền điện tử, nhưng quy tắc này chỉ áp dụng cho các loại tiền kỹ thuật số được giao dịch trên các sàn giao dịch quốc gia.
Sản lượng
Lên tới 5 triệu đô la R 15%
Từ 5 triệu đô la R đến 10 triệu đô la R 17,5%
Từ 10 triệu đô la R đến 30 triệu đô la R 20%
Trên 30 triệu đô la R 22,5%
Nộp thuế thu nhập như thế nào?
Theo Sở Thuế vụ Liên bang, việc thanh toán thuế đối với lợi nhuận từ tiền điện tử được thực hiện ở Brazil phải được thực hiện trước ngày làm việc cuối cùng của tháng sau giao dịch. Nói cách khác, João, người đã bán tiền điện tử vào tháng 10 sẽ có thời hạn đến ngày 30 tháng 11 để trả thuế cho khoản lợi nhuận 300.000 đô la R, tức là 15%.
Khoản thanh toán này được thực hiện thông qua Tài liệu Thu thuế Liên bang (DARF), được sử dụng để thanh toán thuế liên bang. DARF có thể được tạo trên Sicalcweb, một hệ thống trực tuyến của Sở Thuế Liên bang. Mã cần được thông báo là 4600, đề cập đến lãi vốn từ việc bán tài sản.
Thuế đối với những người thực hiện trao đổi quốc tế là gì?
Trong trường hợp lợi nhuận từ tiền điện tử được giao dịch trên các sàn giao dịch quốc tế, quy định về thuế sẽ thay đổi. Trong trường hợp này, không có khoản miễn trừ nào lên tới 35 nghìn R$. Nói cách khác, bất kỳ lợi nhuận kiếm được đều bị đánh thuế ở mức 15%.
Ai nên báo cáo các giao dịch trên 30.000 đô la R?
Bất kỳ ai hoạt động trong một công ty môi giới quốc tế hoặc các nền tảng khác không có trụ sở tại Brazil đều phải báo cáo sự chuyển động của tiền điện tử cho Cục Doanh thu hàng tháng, miễn là số tiền vượt quá giới hạn 30.000 đô la R mỗi tháng.
Các hoạt động được thực hiện trên một sàn giao dịch quốc gia đã được công bố vì tất cả các chuyển động hàng tháng liên quan đến tài sản tiền điện tử, bất kể giá trị, đều được các nhà môi giới địa phương bắt buộc phải báo cáo hàng tháng cho cơ quan này.
Tuyên bố này về các giao dịch hàng tháng trên 30.000 R$ R$ phải được gửi trên cổng thông tin e-CAC của Doanh thu Liên bang, trong hướng dẫn “Thanh toán và Kiểm tra” và “Nghĩa vụ phụ kiện”.
Ai cần khai báo tiền điện tử?
Theo IRS, các nhà đầu tư tiền kỹ thuật số chỉ cần báo cáo giá trị nếu việc mua lại bằng hoặc lớn hơn 5.000 đô la R cho mỗi loại tiền điện tử.
Cần phải thông báo tổng chi phí để mua tiền điện tử chứ không phải giá trị thị trường hiện tại. Ví dụ: nếu nhà đầu tư mua 3.000 đô la R bằng BTC vào tháng 1, 1.000 đô la R khác vào tháng 7 và 3.000 đô la R khác vào tháng 11, số tiền cần báo cáo trong tờ khai thuế thu nhập là 7.000 đô la R.
Khai báo tiền điện tử ở đâu?
Việc kê khai thuế thu nhập phải được thực hiện trực tiếp trong chương trình Doanh thu Liên bang. Trong hệ thống này, có thể tải xuống từ trang web của cơ quan liên bang, người nộp thuế phải khai báo tiền kỹ thuật số ở mẫu “Tài sản và Quyền”, trong “Nhóm 08 – Tài sản tiền điện tử”.
Nếu người đó không nộp thuế hoặc khai báo thì sao?
Cục Thuế Liên bang thiết lập các hình phạt đối với những người và công ty không tuân thủ các nghĩa vụ liên quan đến việc cung cấp thông tin liên quan đến tiền điện tử, cho dù do bỏ sót, trì hoãn hoặc trình bày dữ liệu không chính xác, không đầy đủ hoặc không chính xác. Mức phạt sẽ khác nhau tùy theo hồ sơ của người khai và tính chất của hành vi vi phạm.
Ngoài các biện pháp xử phạt hành chính, Sở Thuế Liên bang có thể chuyển thông tin đến MPF (Văn phòng Công tố Liên bang) bất cứ khi nào cơ quan này xác định được các dấu hiệu tội phạm, chẳng hạn như rửa tiền hoặc che giấu tài sản, để có thể thực hiện các biện pháp pháp lý thích hợp.