Bài xã luận này là một phần của Tuần thuế của CoinDesk, do TaxBit trình bày. Bill Hughes là cố vấn cấp cao và giám đốc các vấn đề quản lý toàn cầu tại Consensys.
Cơ quan Thuế vụ Nội địa (IRS) có thể lạm quyền và làm tê liệt ngành công nghiệp phần mềm blockchain tại Hoa Kỳ. Họ nên thay đổi hướng đi.
Luật báo cáo môi giới tài sản kỹ thuật số được thông qua vào năm 2021 rất đơn giản và hợp lý. Có rất nhiều trung gian trong hệ sinh thái tiền điện tử thực hiện các giao dịch thay mặt cho hàng triệu nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số của Mỹ. Giống như trong bối cảnh tài chính truyền thống (“TradFi”), việc các doanh nghiệp như vậy thông báo không chỉ cho khách hàng của họ về số tiền họ nợ thuế mà còn cho IRS là rất hợp lý, để họ có thể đảm bảo mọi người trả số tiền họ nợ.
Tuy nhiên, các quy định do IRS đề xuất lấp đầy mọi khoảng trống quan trọng trong yêu cầu báo cáo này không may lại đi xa hơn thế. Tất cả các chi tiết pháp lý nghiêm ngặt đã được đề xuất vào ngày 25 tháng 8 và cơ hội để công chúng bình luận về các đề xuất đó kết thúc vào ngày 13 tháng 11.
Cộng đồng tiền điện tử chắc chắn không bỏ lỡ cơ hội này, vì đã có hơn 120.000 bình luận được gửi đến và những bình luận đó cho thấy công chúng rất lo ngại rằng IRS đã vượt quá thẩm quyền theo luật định của mình bằng cách mở rộng việc áp dụng quy tắc này cho các thực thể mà Quốc hội không có ý định bao gồm. Việc vượt quá này có nguy cơ đặt ra các yêu cầu quá mức và thường không thể đạt được đối với nhiều thực thể.
IRS nên chú ý đến những cảnh báo này.
Cụ thể, IRS đề xuất một chương trình quản lý mới và phức tạp đối với các nhà phát triển phần mềm không tính đến các tính năng kỹ thuật và hoạt động độc đáo của công nghệ blockchain. Nhiều bên, nếu không muốn nói là hầu hết, không có kinh nghiệm lịch sử với, các dịch vụ được xây dựng xung quanh hoặc các hệ thống hỗ trợ cho báo cáo như vậy và sẽ cần xây dựng các chương trình tuân thủ từ đầu.
Các nhà phát triển phần mềm, từ những công ty lớn như Consensys đến các dự án nhỏ lẻ với một vài kỹ sư và ngân sách eo hẹp, sẽ cần phải thay đổi đáng kể sản phẩm và hoạt động kinh doanh của mình để tuân thủ nếu các sửa đổi được đề xuất được hoàn thiện theo hình thức hiện tại.
IRS nên tuân thủ theo hướng dẫn của Quốc hội
Những lo ngại này có thể phần lớn được tránh nếu các quy định cuối cùng theo dõi ý định rõ ràng của Quốc hội là chỉ cần cắt và dán chế độ báo cáo thuế từ tài chính truyền thống. Khi làm rõ rằng các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số cũng giống như các nhà môi giới TradFi cho mục đích báo cáo thuế, Quốc hội không có ý định đại tu khái niệm cơ bản về "nhà môi giới".
Trên thực tế, Thượng nghị sĩ Rob Portman (R-OH) - người bảo trợ sửa đổi - đã làm rõ trên sàn Thượng viện rằng các nhà môi giới bán "thay mặt cho người khác" và không chỉ tham gia vào các dịch vụ phụ trợ. Nhưng quy tắc được đề xuất sẽ mang lại sự thay đổi như vậy bằng cách coi các nhà môi giới không chỉ là những người hoạt động trực tiếp với tư cách là đại lý hoặc tác nhân trong các giao dịch tài sản kỹ thuật số, mà còn là một loại "người trung gian tài sản kỹ thuật số" vô định hình bao gồm "bất kỳ người nào cung cấp dịch vụ tạo điều kiện liên quan đến việc bán tài sản kỹ thuật số" trong đó bản chất của dịch vụ là "thông thường người đó sẽ biết hoặc có vị trí để biết danh tính của bên thực hiện giao dịch và bản chất của giao dịch có khả năng tạo ra tổng số tiền thu được từ việc bán".
Tôi khá lạc quan rằng IRS sẽ làm việc cẩn thận và siêng năng để sửa đổi nó như họ đã làm trong hai năm để biên soạn bản thảo đầu tiên
Quốc hội cho biết một nhà môi giới “thực hiện” (có nghĩa là “thực hiện có hiệu lực” hoặc “hoàn thành”) một giao dịch, nhưng IRS hiểu từ đó có nghĩa là “ở vị trí có thể biết”. Người ta nên được tha thứ vì đã tự hỏi, liệu có một cuốn từ điển tiếng Anh nào khác mà chỉ IRS biết không? Đó là một bước nhảy vọt không thể mà luật pháp không cho phép một cơ quan thực hiện.
Đề xuất này sẽ đòi hỏi một sự thay đổi lớn trong bối cảnh phần mềm blockchain ngang hàng tại Hoa Kỳ. Các thực thể không lưu ký có thể sẽ phải trở thành bên lưu ký để đáp ứng các nghĩa vụ khấu trừ thuế và các dịch vụ không thu thập thông tin nhận dạng cá nhân về người dùng phần mềm của họ, một hoạt động mà MetaMask rất coi trọng, sẽ được yêu cầu thu thập và lưu trữ dữ liệu nhạy cảm như vậy, ngay cả đối với người dùng không phải người Hoa Kỳ.
Những tác động hoạt động như thế này hoàn toàn nằm ngoài luật báo cáo thông tin mà Quốc hội đã thông qua. IRS không nên áp đặt các quy định quá rộng để đưa ra quyết định chính sách cho tài sản kỹ thuật số trong các lĩnh vực ngoài phạm vi thuế.
IRS cũng nên làm những gì có thể để giảm gánh nặng báo cáo. Do đó, điều cần thiết là IRS phải áp dụng một số hình thức của “quy tắc nhiều nhà môi giới”, giúp giảm báo cáo trùng lặp bằng cách miễn trừ một số bên liên quan gián tiếp hơn trong một giao dịch. Tuy nhiên, quy tắc được đề xuất đã bác bỏ khả năng này, không nhận ra sự kém hiệu quả to lớn.
Chúng ta không nên chấp nhận báo cáo trùng lặp. Điều này sẽ dẫn đến việc khấu trừ nhiều lần cho một giao dịch duy nhất hoặc khiến người nộp thuế vô vọng khi nhận được nhiều báo cáo của người thụ hưởng báo cáo cùng một giao dịch. Mục đích của luật báo cáo này là giúp người nộp thuế dễ dàng giải mã số tiền họ nợ, chứ không phải khó khăn hơn.
IRS cũng sẽ bị quá tải nếu phải xử lý nhiều tờ khai cho mỗi giao dịch, đặc biệt là vì IRS có thể không xác định được khi nào báo cáo bị trùng lặp.
Loại trừ một số tài sản trong một số tình huống nhất định
Hơn nữa, cần cân nhắc nghiêm túc việc loại trừ tài sản kỹ thuật số ra khỏi bối cảnh đầu tư. . Ví dụ, như chính IRS thừa nhận, nhiều mã thông báo không thể thay thế (NFT) chỉ cung cấp "quyền sở hữu hoặc quyền cấp phép đối với tác phẩm nghệ thuật hoặc đồ lưu niệm thể thao" tương tự như đồ lưu niệm vật lý. Vì vậy, IRS nên hạn chế các yêu cầu báo cáo đối với NFT không phải để đầu tư, chẳng hạn như bằng cách chỉ yêu cầu báo cáo đối với các giao dịch diễn ra trên nền tảng giao dịch. Hiện tại, mọi giao dịch bán hoặc hoán đổi NFT đều có khả năng là một giao dịch phải báo cáo, một quy tắc sẽ cản trở nghiêm trọng sự phát triển của các ứng dụng thương mại mới cho NFT.
Vì những lý do tương tự, IRS cũng nên loại trừ các đồng tiền ổn định được neo giá trị cố định vào đồng đô la Mỹ, vì các đồng tiền ổn định như vậy được thiết kế để có giá trị không đổi và việc định đoạt chúng thường không tạo ra bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ có ý nghĩa nào trong phần lớn các trường hợp. Một sự loại trừ theo hướng này sẽ theo dõi hoạt động của IRS trong các bối cảnh khác. Nhiều nhất, IRS có thể yêu cầu báo cáo về đồng tiền ổn định khi có hoạt động giao dịch rõ ràng xung quanh đồng tiền ổn định được tiến hành, ví dụ như để nắm bắt lợi nhuận khi đồng tiền ổn định lệch khỏi mức neo được chỉ định của nó. Không có lý do chính đáng nào để yêu cầu báo cáo về đồng tiền ổn định nói chung.
Xem thêm: Ngành công nghiệp tiền điện tử phản ứng thế nào với Quy định môi giới được IRS đề xuất
Tương tự như vậy, IRS cũng nên thêm một ngoại lệ de minimis từ việc báo cáo và khấu trừ dự phòng trong những trường hợp mà bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào có khả năng là không đáng kể và/hoặc đối với các giao dịch có giá trị nhỏ. Điều này sẽ phù hợp với ý định của Quốc hội rằng IRS tập trung vào các giao dịch có tiềm năng thực hiện có ý nghĩa, giúp giảm bớt gánh nặng hành chính của chế độ báo cáo mới này và duy trì tính nhất quán với cách tiếp cận của IRS trong các lĩnh vực khác của các quy định của mình.
Một chế độ không khả thi sẽ là bất hợp pháp
Người ta đã biết rõ rằng quy định của cơ quan là tùy tiện và thất thường, và do đó là bất hợp pháp, nếu việc tuân thủ không khả thi. Và, đối với các nhà phát triển phần mềm blockchain, quy tắc này thường không khả thi, đòi hỏi phải thay đổi đáng kể mô hình hoạt động của họ.
Chúng tôi tại Consensys đã tính toán sơ bộ về công việc mà việc thiết kế lại các dịch vụ, hệ thống và hoạt động kinh doanh của chúng tôi sẽ đòi hỏi. Kết quả, chắc chắn là ước tính thấp vì nhiều thông số kỹ thuật theo quy định vẫn chưa được biết đến ngày nay, thật đáng kinh ngạc. Chúng tôi sẽ cần rất nhiều nhân viên làm việc không phải nhiều tháng mà là nhiều năm cho việc này, chi tiêu nhiều hơn ít nhất hai cấp độ so với số tiền mà IRS ước tính sẽ tốn của một nhà môi giới tài sản kỹ thuật số trung bình. Và bất chấp tất cả những nỗ lực này, vẫn có những yêu cầu nằm ngoài tầm kiểm soát của chúng tôi để đáp ứng.
Nhưng còn những nhà phát triển không có nhiều nhân viên hoặc nguồn lực tốt thì sao? Bạn có thể mong đợi nhiều người, nếu không muốn nói là hầu hết, sẽ khuất phục trước sức nặng của những yêu cầu này. Đó là một khái niệm đáng sợ khi xét đến ước tính của chính IRS rằng 98% các nhà môi giới mới theo các quy tắc của họ sẽ là các doanh nghiệp nhỏ. Quy tắc này sẽ giống như một đám cháy rừng dai dẳng thiêu rụi tất cả các cây mới nảy mầm, chỉ để lại những cây lớn bị cháy xém.
IRS có thể cắt giảm quy tắc này
Quốc hội đã thông qua một yêu cầu báo cáo thông tin đơn giản. IRS không được sử dụng yêu cầu đó để tác động theo những cách vượt xa phạm vi thuế đối với cách cung cấp phần mềm ngang hàng hoặc để thiết lập chính sách đối với tài sản kỹ thuật số nói chung. Nhưng đó chính xác là những gì quy tắc này sẽ làm trong thực tế.
Xem thêm: Quy định được đề xuất của IRS về các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số có thể giết chết tiền điện tử của Hoa Kỳ
Mặc dù đề xuất ban đầu có phần vượt quá giới hạn, tôi vẫn khá lạc quan rằng IRS sẽ làm việc cẩn thận và siêng năng để sửa đổi đề xuất này như họ đã làm trong hai năm soạn thảo bản thảo đầu tiên. Chế độ này sẽ là một chế độ quan trọng đối với các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số nói chung và đối với fisc quốc gia, và IRS có nhiệm vụ khó khăn là cân bằng tất cả các mối quan tâm cạnh tranh một cách phù hợp. Việc họ làm tốt công việc này là rất quan trọng đối với sự phát triển hơn nữa của một ranh giới công nghệ mới mà Hoa Kỳ nên đóng vai trò chủ chốt trong việc khám phá.
Tôi hy vọng rằng những vấn đề này sẽ được khắc phục và cuối cùng chúng ta sẽ có được một chế độ báo cáo khả thi. Họ xứng đáng nhận được sự đóng góp và hỗ trợ liên tục của chúng ta.
CoinDesk không chia sẻ nội dung biên tập hoặc ý kiến có trong bài viết trước khi xuất bản và nhà tài trợ không ký tên hoặc xác nhận bất kỳ ý kiến cá nhân nào.