Tác giả TaxDAO

1. Giới thiệu về Texas

Bang Texas hay gọi tắt là Texas là bang lớn thứ hai về diện tích đất đai và dân số ở Hoa Kỳ (diện tích khoảng 690.000 km2, chỉ đứng sau Alaska; dân số khoảng 30 triệu người, đứng thứ hai). chỉ đến California). Nó nằm ở khu vực Trung Nam Hoa Kỳ. Được gọi là "Bang Ngôi Sao Cô Đơn" vì nơi đây từng là một nước cộng hòa độc lập.

Ảnh tự chụp, nguồn dữ liệu: Wikipedia

GDP và dân số Hoa Kỳ

Nền kinh tế Texas vào năm 2022 sẽ đạt 2,4 nghìn tỷ USD, chiếm 9,4% GDP của Mỹ. Các ngành công nghiệp chính của nó bao gồm năng lượng, nông nghiệp, sản xuất công nghệ cao và dịch vụ tài chính. Texas rất giàu tài nguyên thiên nhiên. Dầu mỏ và khí đốt tự nhiên là những khoáng sản chính ở Texas. Trữ lượng dầu được biết đến vượt quá 8 tỷ thùng, chiếm khoảng 1/3 nguồn cung được biết đến ở Hoa Kỳ. Nhiều công ty dầu khí quốc tế lớn có trụ sở tại Texas, bao gồm Exxon Mobil và BP. Texas cũng là một trong những trung tâm lớn ở Hoa Kỳ về phát triển linh kiện và hệ thống máy tính cũng như phần mềm. Austin, Dallas và Houston là những trung tâm công nghiệp chính ở Texas, trong đó khu vực Austin thường được gọi là “Núi Silicon”. Giá điện trung bình ở Texas là khoảng 10,50 cent/kWh, công suất sản xuất của bang chiếm 25,5% cả nước.

Ảnh tự chụp, nguồn số liệu: ĐTM, giá điện và chia sẻ

2. Hệ thống thuế cơ bản của Texas

Khi các nhà đầu tư vào Hoa Kỳ để đầu tư và khởi nghiệp, họ chủ yếu xem xét môi trường đầu tư, quy mô thị trường và chi phí vận hành. Phố Wall đã công bố một báo cáo về các bang tốt nhất và tồi tệ nhất để bắt đầu kinh doanh vào năm 2023 vào tháng 1 năm nay, so sánh 50 bang ở Hoa Kỳ, bao gồm các chỉ số chính để bắt đầu kinh doanh như tài chính, khả năng chi trả và thuế suất. Kết quả đánh giá cho thấy Texas được xếp hạng là tiểu bang tốt thứ ba ở Hoa Kỳ để khởi nghiệp do môi trường việc làm tốt, các quy định và chính sách thân thiện và thuế tiểu bang thấp.

Chính phủ Texas ủng hộ mức thuế suất thấp và mô hình quản lý thoải mái nhằm tránh sự can thiệp quá mức. Một cuộc khảo sát về mức độ thân thiện của các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở nhiều bang của Hoa Kỳ cho thấy, nếu xét đến mức độ thân thiện tổng thể của các bang, phúc lợi nhân tài, các quy định của chính phủ, v.v., Texas đã đạt tiêu chuẩn A-level về sự thoải mái khởi nghiệp, tuyển dụng nhân tài và thuế.

Texas được biết đến với mức thuế thấp nhưng thực tế lại phức tạp hơn. Texas không có thuế thu nhập tiểu bang (nhưng thuế thu nhập liên bang vẫn áp dụng cho tất cả cư dân) và để bù đắp khoản này, Texas dựa nhiều hơn vào các hình thức thuế khác, chẳng hạn như thuế bán hàng và thuế tài sản. Một báo cáo do Ernst & Young công bố vào năm 2020 đã chỉ ra rằng tổng thuế tiểu bang và địa phương mà các cá nhân ở Texas phải nộp chiếm 3,5% thu nhập của họ, thấp hơn nhiều so với mức trung bình toàn quốc là 5,8% so với sản lượng kinh tế; thuế đánh vào các doanh nghiệp ở Texas Thuế suất là 5,6%, cao hơn mức trung bình toàn quốc là 4,7% và đứng thứ 11 trong số các bang.

Nguồn hình ảnh: Báo cáo nghiên cứu của nhóm TTARA tháng 6

2.1 Các loại thuế và thuế suất

Theo trang web chính thức, hiện có 29 loại thuế chính ở Texas, bao gồm thuế bán hàng, thuế nhượng quyền thương mại, thuế tài sản, v.v.

Thuế Bán hàng và Sử dụng: Texas áp dụng thuế bán hàng và sử dụng 6,25% của tiểu bang đối với tất cả các giao dịch bán lẻ, cho thuê và cho thuê hầu hết hàng hóa cũng như dịch vụ chịu thuế. Các khu vực pháp lý về thuế địa phương (thành phố, quận, quận có mục đích đặc biệt và cơ quan vận tải) cũng có thể áp dụng thuế bán hàng và sử dụng lên tới 2%, với tỷ lệ kết hợp tối đa là 8,25%. Thuế bán hàng áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ, và một số cửa hàng tạp hóa (như bột mì, đường, sữa, trứng, v.v.), thuốc kê đơn, v.v. được miễn. Ngoài ra, Texas còn áp thuế bán hàng đối với hàng hóa kỹ thuật số, chẳng hạn như dịch vụ đăng ký trực tuyến.

Thuế tài sản: Không có thuế tài sản của tiểu bang ở Texas; thuế tài sản do chính quyền địa phương thu. Thuế suất có thể dao động ở các khu vực khác nhau, dao động từ 1,5% đến 3%, trung bình là 1,65%. Thuế tài sản ở Texas chủ yếu áp dụng cho bất động sản, bao gồm nhà ở, tòa nhà thương mại và đất thuộc sở hữu của cá nhân và doanh nghiệp.

Thuế nhượng quyền thương mại: Mọi thực thể chịu thuế được thành lập hoặc kinh doanh ở Texas đều phải nộp và nộp thuế nhượng quyền thương mại. Các đơn vị này bao gồm: các tập đoàn, công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), ngân hàng; hiệp hội ngân hàng nhà nước; Doanh nghiệp tư nhân (trừ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên), công ty hợp danh, v.v. không nộp hoặc nộp thuế nhượng quyền thương mại. Tùy theo loại hình kinh doanh, thuế suất là 0,375% đối với ngành bán lẻ, bán buôn và 0,75% đối với các ngành khác.

Thuế nhiên liệu phương tiện: 20 xu mỗi gallon đối với dầu diesel, xăng và 15 xu đối với LNG.

Ngoài ra còn có thuế lưu trú khách sạn, thuế thuốc lá, v.v.

Tùy chỉnh hình thức, nội dung: Chi tiết thuế Texas

2.2 Người nộp thuế

Theo hệ thống thuế Texas, người nộp thuế bao gồm các cá nhân, doanh nghiệp và các pháp nhân khác. Gánh nặng thuế cụ thể tập trung ở nhiều mặt.

Các cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cấp tiểu bang, nhưng họ phải nộp thuế doanh thu tiêu dùng hàng ngày. Thuế suất cấp tiểu bang là 6,25%. Chính quyền địa phương có thể bổ sung khoản phụ phí lên tới 2%, nâng tổng số tiền lên. mức thuế bán hàng lên tới 8,25% ở một số khu vực. Ngoài ra, nếu cá nhân sở hữu bất động sản (như bất động sản, đất đai, v.v.) thì phải nộp thuế tài sản do chính quyền địa phương quy định. Mức thuế tài sản trung bình ở Texas vào năm 2023 là khoảng 1,63%. Nguồn thu từ thuế tài sản chủ yếu được sử dụng cho các dịch vụ công địa phương như giáo dục và xây dựng cơ sở hạ tầng.

Đối với các doanh nghiệp, Texas không áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp truyền thống, nhưng tất cả các doanh nghiệp hoạt động ở Texas đều phải nộp thuế nhượng quyền thương mại. Thuế này dựa trên tổng thu nhập hoặc lợi nhuận của doanh nghiệp. Thuế suất thay đổi tùy theo loại ngành. đối với ngành bán lẻ và bán buôn là 0,375% và 0,75% đối với các ngành khác. Ngay cả khi bạn là doanh nghiệp được miễn thuế, bạn vẫn cần phải khai thuế hàng năm. Ngoài ra, các doanh nghiệp phải thu và nộp thuế bán hàng đối với hàng hóa và dịch vụ chịu thuế mà họ bán, áp dụng cho hầu hết hàng hóa và một số hàng hóa kỹ thuật số, như phần mềm, đăng ký phương tiện truyền thông, v.v.

2.3 Đối tượng chịu thuế

Thuế là một hành động, tài sản hoặc loại giao dịch cụ thể làm cơ sở cho luật thuế và tạo cơ sở cho việc đánh thuế của chính phủ. Trong hệ thống thuế Texas, nhiều hành vi, tài sản và giao dịch khác nhau có các loại thuế tương ứng. Nói chung, nó bao gồm hàng hóa, dịch vụ, bất động sản, doanh thu kinh doanh và một số mặt hàng tiêu dùng nhất định.

2.4 Ưu đãi và ưu đãi chính về thuế

Texas đã được CEO vinh danh là "Tiểu bang tốt nhất cho doanh nghiệp" trong 20 năm liên tiếp và có các ưu đãi kinh tế cũng như giảm thuế độc đáo.

Texas không có thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc cá nhân và có gánh nặng thuế thấp nhất cả nước. Tiểu bang cũng đưa ra nhiều lợi ích về thuế cho các doanh nghiệp, bao gồm miễn thuế bán hàng đối với sản xuất máy móc và thiết bị, vật liệu, phần mềm và thiết bị liên quan đến nghiên cứu và phát triển, và miễn thuế nhượng quyền thương mại cho các nhà sản xuất, người bán hoặc người lắp đặt thiết bị năng lượng mặt trời. Tiểu bang cũng cung cấp giảm thuế tài sản, miễn phí giấy phép, trợ cấp tiền mặt tại địa phương và tài trợ địa phương để giúp các doanh nghiệp di dời hoặc mở rộng trong tiểu bang.

Chương trình Khu vực Doanh nghiệp Texas (EZP) là chương trình giảm thuế bán và sử dụng của tiểu bang được thiết kế để khuyến khích đầu tư tư nhân và tạo việc làm ở các khu vực kinh tế khó khăn của tiểu bang.

Các biện pháp khuyến khích phát triển kinh tế của Texas rất mạnh mẽ và rộng khắp. Nó liên tục cam kết phát triển các ngành công nghiệp đa dạng để duy trì sự phát triển hưng thịnh của các doanh nghiệp thương mại. Ví dụ, Quỹ Doanh nghiệp Texas (TEF), một trong những quỹ "thỏa thuận" lớn nhất thuộc loại này ở Hoa Kỳ, là một hình thức khuyến khích dựa trên hiệu suất. Có những ưu đãi bổ sung cho việc tài trợ cho sự kiện lớn, sáng kiến ​​nghiên cứu của trường đại học, tạo việc làm, phát triển sản phẩm mới, đào tạo kỹ năng và giáo dục cho nhân viên tái định cư và gia đình họ. Các biện pháp khuyến khích được thiết kế để khen thưởng các công ty có dự án đóng góp vốn đầu tư và việc làm đáng kể cho nền kinh tế của bang.

Các công ty chuyển địa điểm hoặc mở rộng ở Texas có thể đủ điều kiện nhận các khoản vay có tài sản đảm bảo, các khoản vay có đòn bẩy hoặc trái phiếu miễn thuế. Bao gồm: Chương trình trái phiếu doanh thu công nghiệp Texas, Quỹ cho vay quay vòng giá trị quân sự Texas, v.v. Một số loại trợ cấp cũng được cung cấp cho các cộng đồng Texas, một số tổ chức giáo dục đại học ở Texas và các doanh nghiệp.

Trong những năm gần đây, Texas đã thu hút một số lượng lớn các công ty và dự án liên quan đến tiền điện tử đến định cư ở đó. Các công ty khai thác tiền điện tử lớn như Riot Blockchain và Argo Blockchain đã thành lập các trang trại khai thác ở Texas. Các công ty công nghệ chuỗi khối như Blockcap cũng đang chuyển trụ sở chính đến Austin, Texas. Vậy tại sao Texas lại được các công ty tiền điện tử ưa chuộng đến vậy? Tiếp theo, chúng tôi sẽ tiến hành phân tích chi tiết hơn về các công ty mã hóa dựa trên quan điểm về thuế và quy định.

3. Hệ thống thuế tài sản tiền điện tử Texas

Tình trạng và việc giám sát tài sản tiền điện tử đã trải qua những thay đổi theo từng giai đoạn trong dự luật Texas, đồng thời các vấn đề mới có liên quan và quan điểm mới liên tục được nêu ra. Tính đến thời điểm hiện tại, không có luật cụ thể nào quy định cách đánh thuế tài sản tiền điện tử ở Texas. Việc đánh thuế tài sản tiền điện tử chủ yếu dựa trên hệ thống thuế hiện có. Dựa trên đặc điểm của nó là tài sản, các mức thuế khác nhau sẽ được áp dụng tùy theo mục đích sử dụng và tình huống khác nhau. Điều này cũng cho phép việc đánh thuế tài sản tiền điện tử được hưởng những lợi thế của hệ thống thuế độc đáo của Texas.

Hình ảnh, nội dung tự làm: Những thay đổi trong Đạo luật mã hóa Texas

3.1 Định nghĩa và đặc tính của tài sản tiền điện tử

Định nghĩa pháp lý của Texas về tiền điện tử phần lớn được thiết lập thông qua việc thông qua H.B. Dự luật làm rõ tình trạng pháp lý của tiền điện tử, định nghĩa chúng là “các biểu thị giá trị dựa trên các hình thức điện tử nhằm mục đích phục vụ như một phương tiện trao đổi, đơn vị tài khoản hoặc kho lưu trữ giá trị”. Dự luật sửa đổi Bộ luật thương mại thống nhất (UCC) của Texas để biến tiền điện tử trở thành tài sản kỹ thuật số được công nhận, tương tự như các tài sản tài chính khác. Định nghĩa này đảm bảo rằng tiền điện tử có thể được sử dụng cho các giao dịch kinh doanh hợp pháp và cung cấp sự bảo vệ pháp lý cũng như khung pháp lý.

Ngoài ra, H.B. 4474 cũng đưa ra khái niệm "kiểm soát" tiền điện tử, trao cho chủ sở hữu quyền độc quyền đối với tiền điện tử của họ, bao gồm quyền sử dụng, chuyển nhượng và sở hữu, đảm bảo rằng chủ sở hữu tài sản kỹ thuật số có quyền hợp pháp trong trạng thái giao dịch. Thông qua khuôn khổ này, Texas đã đặt nền tảng cho việc áp dụng hợp pháp tiền điện tử trong kinh doanh và tài chính, đồng thời cung cấp sự bảo vệ pháp lý cho các doanh nghiệp và cá nhân.

3.2 Các loại thuế liên quan đến tài sản tiền điện tử ở Texas

IRS phân loại tiền điện tử và các “tiền ảo” khác là tài sản. Bất kỳ loại tiền điện tử nào nhận được đều phải được báo cáo là “thu nhập” và “tiền lãi vốn” được trả dựa trên sự tăng giá khi bán. Tiền điện tử và các hoạt động liên quan đến tiền điện tử ở Texas yêu cầu phải báo cáo cẩn thận trên Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân Hoa Kỳ 1040 (f1040) để ghi lại chính xác các giao dịch tiền điện tử trong năm tính thuế.