Поточний фінансовий рік Індії, який закінчується в березні, є першим фінансовим роком, коли Індія, країна з найбільшим у світі відсотком користувачів криптовалюти, нарешті вносить ясність щодо податків на криптовалюту. Будь-хто, хто є податковим резидентом Індії та заробляє гроші на криптовалюті — трейдер, майнер, фермер, який отримує дохід або одержувач airdrop — має задекларувати свої активи та сплатити податок згідно з новим фінансовим законопроектом 2022 року.
Цей матеріал є частиною Податкового тижня, спонсором якого є Koinly.
Однак офіційно Індія досі не визначилася з тим, чи є криптовалюти законними.
«[Чи є криптовалюта] легітимною чи нелегітимною, це інше питання, але я буду оподатковувати, тому що це суверенне право на оподаткування», — заявила міністр фінансів Нірмала Сітхараман у лютому.
Ліпса Дас — незалежний криптограф і стратег із Індії.
Незважаючи на те, що законність криптовалюти в Індії все ще є предметом дебатів, уряд вжив заходів, щоб придушити її використання – за допомогою численних перевірок на основних криптовалютних біржах і повідомлень для заможних осіб. Нижче ми досліджуємо, як протягом багатьох років розвивався нормативно-правовий ландшафт в Індії, і розглядаємо вплив податків на криптовалюту.
Хронологія індійських законів про криптовалюту
Резервний банк Індії та уряд історично побоюються криптовалютних транзакцій, попереджаючи та забороняючи новий суворий податковий законопроект. Ось короткий графік розвитку криптовалюти в Індії за ці роки:
2013: RBI випускає циркуляр, який попереджає інвесторів про спекулятивні інвестиції, такі як криптовалюти.
2013-2017: У поєднанні з рухом до цифрових платежів в Індії криптоіндустрія закладає своє коріння. Індійські біржі, такі як Zebbay і Unocoin, починають набирати обертів.
2017: Подано дві судові петиції – одну про заборону криптовалют і одну щодо регулювання криптовалют. Уряд створює регулюючий орган для подальшого дослідження криптовалют.
2018: незважаючи на численні попередження RBI, на індійських криптовалютних ринках з’явилася рекордна кількість користувачів. Щоб протистояти цій тенденції, RBI у квітні випускає циркуляр, що обмежує банки та кредиторів від будь-яких зв’язків із криптовалютними біржами, фактично задушивши процвітаючу галузь.
2019-2020: індійські біржі та прихильники блокчейну звертаються до суду, подаючи численні петиції, намагаючись скасувати заборону на криптовалюту.
2020: Після тривалої справи Верховний суд Індії нарешті скасовує постанову RBI, оголошуючи неконституційною заборону торгівлі без будь-яких правил. Це збігається з криптографічним бумом 2020 року та є перервою, яка вкрай потрібна індійському крипторинку.
2021: Уряд продовжує свої зусилля щодо обмеження криптоіндустрії, пропонуючи загальну заборону на приватні валюти та запроваджуючи замість них цифрову валюту приватного центрального банку.
2022: поки закони про криптовалюти все ще обговорюються, у березні прийнято законопроект про бюджет, який визначає правила оподаткування криптовалют.
До законопроекту про бюджет на 2022 рік індійські урядовці не мали офіційної позиції щодо оподаткування криптовалют, але це не означає, що токени не оподатковувалися.
Будь-який прибуток, отриманий від торгівлі криптовалютами, часто розглядався як «підприємницький або інший дохід» і оподатковувався як такий. Навпаки, якщо платник податків придбав криптовалюту як інвестицію, її було б класифіковано як капітальний актив, за умови, що його загальна торгова діяльність була рідкою за своєю природою. Після продажу зазначених криптовалют вони обкладатимуться довгостроковим або короткостроковим податком на приріст капіталу залежно від періоду зберігання.
Через відсутність нормативної бази не було єдиного способу звітування про криптовалютні транзакції, а в деяких випадках про них не повідомлялося взагалі. Наприклад, податок міг бути реалізований лише тоді, коли криптовалюта була конвертована у фіат. Отже, якщо ви замінили дві різні криптовалюти у своєму гаманці MetaMask, ви не зобов’язані за законом повідомляти про це.
Законопроект про фінанси 2022 року ініціював повний перегляд того, як ставляться до криптовалют в Індії.
Новий стандарт оподаткування криптовалют
Фінансовий законопроект, який набув чинності 1 квітня, є одним із перших законів Індії, який визнає криптовалюти. Важливо, що він класифікує криптовалюти як «віртуальні цифрові активи», відокремлюючи їх від «валют», які підтримуються центральним банком.
Визначення «віртуальних цифрових активів» навмисно широке й охоплює всі криптовалюти, токени та NFT (незамінні токени). Але оскільки термінологія є відносно новою, визначення все ще розвивається. Наприклад, циркуляр від 30 червня звільнив подарункові ваучери, бонусні бали та підписки від категорії віртуальних цифрових активів або VDA.
Отже, що оподатковується?
Відповідно до розділу 115BBH Фінансового законопроекту податкова подія визначається як:
1. Конвертація VDA в індійські рупії або будь-яку іншу фіатну валюту.
2. Перетворення одного типу віртуального цифрового активу в інший тип (торгівля між криптовалютами, включаючи стейблкойни).
3. Оплата товарів і послуг віртуальним цифровим активом.
Увесь прибуток від вищевказаних операцій обкладається податком у розмірі 30%, що еквівалентно найвищому прибутковому податку в Індії. Існує додаткова плата, яка залежить від рівня доходу особи. Крім того, якщо транзакція перевищує 10 000 рупій, вона оподатковується додатково 1%.
Однак не всі крипто-транзакції обкладаються податком у розмірі 30%. Такі дії, як дарування криптовалюти, винагороди за ставки, отримання платежів, розведення монет, майнінг монет та інші транзакції DeFi (децентралізовані фінанси) все ще розглядаються як «дохід». У таких випадках податки розраховуються відповідно до ставки прибуткового податку одержувача.
Однак, якщо ви вирішите залишити активи та продати їх пізніше, ви будете зобов’язані сплатити податок у розмірі 30% від будь-якого підвищення ринкової вартості активів.
А як щодо втрат?
Одним із найбільш критикованих аспектів закону про податок на криптовалюту в Індії є те, що збитки не визнаються, тобто ви не можете компенсувати приріст капіталу збитками чи бізнес-витратами. У галузі, де збитки більш поширені, ніж прибутки, це положення є явною спробою обмежити операції з криптовалютою.
Вплив на трейдерів і роздрібних інвесторів
«1% TDS (податок, що вираховується з джерела) більше не робить високочастотну торгівлю життєздатною в Індії. Трейдери втрачають 1% капіталу від кожного продажу», — каже Ануш Бхасін, консультант із криптоподаткування та засновник Quagmire Consulting.
Дані це підтверджують: запровадження цих податків у поєднанні з ведмежим ринком призвело до значного падіння обсягів на основних біржах. У результаті трейдери змушені приймати більш виважені рішення, враховуючи вплив податків на успіх їхніх торгів. Те, що вони не можуть компенсувати свої програшні угоди виграшними, є цвяхом у труну.
«Крім того, тягар дотримання вимог TDS робить подання документів дуже складним». – додав Бхасін. «Немає нормативної чіткості щодо TDS для децентралізованих бірж, гаманців без опіки або кастодіальних бірж».
Серед деяких власників криптовалют в Індії відбувся значний перехід до довгострокового мислення, щоб уникнути податків – або, принаймні, зробити сплату податків того вартим.
«Індія вже кардинально змінювала закони раніше, і найбільше виграли ті, хто дотримувався заборони в 2018-2020 роках», — припустив трейдер, який побажав залишитися невідомим. «Принаймні моя родина не думає, що я зараз замішаний у чомусь незаконному».
Вплив на нові та існуючі криптобізнеси
Консультанти та юристи з питань блокчейну помічають значний відтік мізків з Індії та загальну перевагу відкривати магазини в країнах, які більш дружні до криптовалют.
«Існуючі підприємства переїхали за кордон у пошуках менш складних правил», — сказав Бхасін. Це включає в себе великих гравців, таких як засновники криптобіржі WazirX і блокчейн Polygon, які обидва переїхали в Дубай.
«Понад 40% моїх блокчейн-клієнтів переїхали з Індії, а Мальта та Сінгапур є кращими напрямками», — сказав Віджай Пал Далміа, радник із крипто-бізнесу та адвокат у Верховному суді Індії.
Новий проект ITR (податку), запропонований індійським урядом, може бути націлений на компанії та осіб, які переїхали за кордон, але все ще мають ділові зв’язки з Індією. Нова пропозиція вимагає від іноземних юридичних та фізичних осіб розкривати інформацію про інвестиції в Індії.
«Якщо цей проект ITR [націлений на нас], ми будемо змушені розглянути можливість відключення наших криптовалютних пропозицій для Індії. Звичайно, це був би не наш перший варіант», — сказав Ааюші Джайн, співзасновник ZeroSwap, децентралізованої біржі в Сінгапурі, яка має багато користувачів в Індії.
Вплив нових норм також залежить від конкретного виду бізнесу. Деякі компанії вдалися до обхідних шляхів, які дозволяють їм приймати криптовалютні платежі.
«Для криптовалютних платежів ми використовуємо системи розрахунку заробітної плати, такі як Ontop, які вносять індійську валюту на [] банківський рахунок протягом трьох днів», — сказав Уддалак Дас, консультант з криптовалютного маркетингу. Однак використання таких платіжних систем створює посередника – саме те, що криптовалюта прагне усунути.
«[Більшість] суб’єктів, що залишилися працювати в Індії, — це серверні технічні та постачальники послуг підтримки, які можуть оперувати просто фіатом і не мають точки дотику до криптовалюти», — сказав Бхасін.
Дивлячись у майбутнє
Більшість експертів сходяться на думці, що чинне податкове законодавство Індії завдає шкоди криптовалютам і має регресивний характер. Чанпен Чжао, генеральний директор Binance, найбільшої у світі криптобіржі, нещодавно заявив, що високі податки можуть «вбити галузь» в Індії.
Тим не менш, головування Індії у Групі 20 країн у 2023 році та незмінний наголос на регулюванні криптовалют вказують на те, що країна відіграватиме важливу роль у формуванні глобальної політики щодо криптовалют. Залишається з’ясувати, чи буде на порядку денному заклик до глобальної заборони криптовалют чи створення нормативної бази, де інновації можуть процвітати.