Ключові висновки
У багатьох країнах торгівля, витрачання та продаж цифрових активів є оподатковуваними подіями. Щоб розрахувати ваші податки, вам потрібно врахувати ваші прибутки та збитки від капіталу.
Вам також може доведеться сплатити прибуткові податки на ваші криптоактиви, якщо ви отримуєте їх як оплату або винагороди.
Оскільки кожна юрисдикція має свої відмінності, обов’язково проконсультуйтеся з податковим консультантом, щоб допомогти розрахувати та зрозуміти ваші податки.
Брокери та біржі зазвичай зобов’язані співпрацювати з податковими органами, щоб допомогти їм відстежувати транзакції з криптовалютою та іншими цифровими активами.
Особа, яку визнано винною в ухиленні від сплати податків, може отримати значні фінансові штрафи та навіть суворіші покарання.
Вступ
Якщо ви HODL-ите або торгуєте криптовалютою, вам, ймовірно, доведеться сплачувати податки в якийсь момент. Точний відсоток різниться між країнами, але загалом для податкових органів характерно розглядати цифрові активи (включно з криптовалютами, стейблкоїнами та NFT) як капітальні активи (майно). Сплата ваших визначених податків є законним обов’язком, тож тут немає місця для помилок.
У цій статті ми розглянемо деякі базові принципи, що застосовуються до оподаткування криптовалюти. Хоча нормативна база відрізняється від країни до країни, органи влади, зокрема US IRS, опублікували фінальні нормативні акти, які закріплюють правила звітності. У будь-якому випадку ми рекомендуємо проконсультуватися з місцевим податковим фахівцем.
Чи потрібно мені сплачувати податки, коли я купую або продаю криптовалюту?
На це питання немає єдиної правильної відповіді. Ваші податки залежать від вашого місцезнаходження, того, як довго ви тримали свої цифрові активи, та типу діяльності, якою ви займаєтеся, серед інших факторів. Як правило, вам, імовірно, доведеться сплачувати податки або зараховувати збитки, коли ви продаєте, але не під час купівлі криптовалюти.
У Сполучених Штатах дотримання вимог починається з «Digital Asset Question» (питання про цифрові активи). У федеральних формах, наприклад Form 1040, ви маєте поставити позначку «Yes» або «No» щодо того, чи отримували, продавали, обмінювали або відчужували цифровий актив протягом року. Ви маєте відповісти «Yes», якщо ви брали участь в оподатковуваних операціях, але можете відповісти «No», якщо ви просто тримали активи або переказували їх між власними гаманцями.
Саме на вас лежить відповідальність вести облік ваших оподатковуваних прибутків і збитків та сплатити правильну суму податку відповідно до нормативної бази вашої країни.
Що таке оподатковувана подія?
Оподатковувана подія — це операція або діяльність, за яку вам потрібно сплачувати податки. Ці події не є універсальними — те, що є оподатковуваною подією в одній країні, може не вважатися такою в іншій. Як правило, операції, пов’язані з продажем товарів, інвестицій та інших капітальних активів, є оподатковуваними. Купівля цифрових валют, таких як Bitcoin або BNB, за фіатною валютою, малоймовірно, є оподатковуваною подією. Проте продаж або торгівля вашою криптовалютою дуже ймовірно оподатковується.
Оподатковувана подія залишає у вас прибутки (виграш) від приросту капіталу або капітальні збитки. Якщо актив, який ви тримаєте, зростає в ціні і ви торгуєте ним за прибуток, ви отримуєте прибуток від приросту капіталу. Якщо ви торгуєте або продаєте цей актив зі збитком, ви зазнаєте капітальних збитків.
У США ви розраховуєте прибутки та збитки від приросту капіталу за допомогою податкових форм, таких як Form 8949 і Schedule D. Щоб допомогти з цим, платникам податків слід зазначити дату, собівартість (ціна покупки), суму продажу та комісії, пов’язані з усіма торговими операціями.
Які бувають оподатковувані та неоподатковувані події?
Оподатковувані події можуть включати:
Продаж цифрових активів за фіатну валюту (тобто USD, CAD, EUR, JPY тощо).
Обмін одного цифрового активу на інший (наприклад, BTC на ETH або використання стейблкоїнів).
Витрачання криптовалют. У деяких юрисдикціях пряме витрачання вашої криптовалюти на товари або послуги спричиняє прибуток або збиток від приросту капіталу так само, як і продаж активу.
Отримання криптовалюти в результаті майнінгу, форку або ейрдропу.
Отримання винагороди за стейкінг або оплати за послуги (оподатковується як звичайний дохід).
Нижче наведено зазвичай не вважаються оподатковуваними подіями:
Покупка цифрових активів за фіатну валюту (крім випадків, коли ціна покупки є нижчою за справедливу ринкову вартість придбаної монети).
Пожертвування криптовалюти організації, що не сплачує податок (це також може дати право на благодійний відрахунок).
Дарування криптовалюти в межах певного ліміту (податки зазвичай застосовуються лише тоді, коли ви продаєте актив).
Перенесення криптовалюти з одного гаманця в інший, якщо ви володієте обома гаманцями.
Як оподатковується криптовалюта?
Офіційна класифікація біткоїна та інших цифрових активів у країні визначатиме, як їх оподатковуватимуть. У деяких країнах їх розглядають як майно, а не як валюту.
Ваш дохід у біткоїнах або іншій криптовалюті також може враховуватися як дохід для податку на прибуток. Якщо ви працюєте повний робочий день, є фрилансером або криптотрейдером і вам платять криптовалютою, імовірно, вам доведеться сплачувати податок на прибуток із ваших криптодохідних надходжень. Це включає дохід від майнінгу або винагород за стейкінг. Знову ж таки, ставка податку на прибуток зазвичай залежить від того, скільки ви заробляєте.
Як я розраховую свої податки?
Якщо ви купили криптовалюту, HODLed її, а потім продали пізніше, вашу податкову відповідальність загалом легко обчислити. Візьмемо для прикладу гіпотетичну країну X. Спершу потрібно розрахувати прибуток або збиток від приросту капіталу (у доларах США). Формула така:
Справедлива ринкова вартість - собівартість = прибуток / збиток від капіталу
Справедлива ринкова вартість — це поточна спотова ціна, яку ви бачите на біржі на кшталт Binance. Собівартість — це початкова ціна, яку ви заплатили за актив, плюс будь-які комісії.
Уявімо, що ви купили 2 BTC за $10,000 кожен і продали їх через два роки за $30,000 кожен. Тепер у вас з’явився прибуток від приросту капіталу в розмірі $40,000:
$60,000 (справедлива ринкова вартість) - $20,000 (собівартість) = $40,000 (прибуток від приросту капіталу)
Ваш податок на приріст капіталу може залежати від вашого загального оподатковуваного доходу, статусу подання декларації та того, скільки часу ви тримали відповідний актив. Наприклад, якщо ви тримали криптовалюту понад рік, вас можуть обкласти податком на довгостроковий приріст капіталу.
Примітка: Як правило, податкові ставки та пороги щороку коригують з урахуванням інфляції. Для точних ставок зверніться до податкових таблиць поточного року у вашому регіоні.
Якщо ви торгуєте регулярно, розрахунки вимагатимуть більше роботи. Податкові наслідки покупок і продажів за фіат — відносно легко зрозуміти, але стає складніше, коли ви обмінюєте одну криптовалюту на іншу.
Бухгалтери зазвичай використовують Specific Identification або FIFO (First In, First Out — першим прийшов, першим вийшов) для розрахунку. Хоча FIFO є методом за замовчуванням, який IRS застосовує, якщо не обрано інший метод, Specific Identification дозволяє вам обрати саме ті одиниці, які ви продаєте (наприклад, ті, що мають найвищу собівартість), щоб мінімізувати ваші прибутки від капіталу — за умови, що у вас є достатні записи.
За допомогою Specific Identification ви могли б обрати для продажу актив, який ви купили за найвищою ціною, щоб зменшити суму вашого податкового зобов’язання. Якщо ви не вкажете, які саме одиниці ви продаєте, вам потрібно використовувати метод FIFO, де спочатку продаються найстаріші активи.
Ви можете відняти ваші капітальні збитки від ваших капітальних прибутків, щоб розрахувати, скільки ви маєте сплатити в податковому році. У багатьох країнах короткострокові капітальні прибутки та збитки (зазвичай від активів, які перебували у вас менше року) обліковуються окремо від довгострокових прибутків і збитків.
Як податкові органи дізнаються про мої криптоактиви?
Податкові органи в різних юрисдикціях розпочали відстежувати транзакції з криптовалютою та забезпечувати податкову відповідність багато років тому. Великі криптобіржі також зобов’язані співпрацювати з органами влади.
Наприклад, у США регуляції вимагають від брокерів, включно з біржами та платіжними процесорами, звітувати про виплати від операцій з цифровими активами до IRS за Формою 1099-DA. Це правило починає діяти для транзакцій, що відбуваються у 2025 році. Це означає, що IRS отримуватиме прямі повідомлення про продажі та обміни цифрових активів резидентів США — подібно до того, як повідомляються продажі акцій.
Також уряди використовують інструменти аналітики даних, такі як Chainalysis, щоб відстежувати активність з криптовалютою. За наявності достатньої інформації вони можуть пов’язати транзакції в блокчейні на регульованих криптобіржах із персональними криптогаманцями.
Що станеться, якщо я не подам податки на мою криптовалюту?
У багатьох країнах податкові органи вимагають, щоб ви регулярно подавали податкову декларацію. Це може стосуватися навіть випадків, коли ви винні нуль податків або маєте право на відшкодування. Неподача може спричинити збори, штрафи, пеню (відсотки), конфіскацію відшкодувань, податкові перевірки та навіть позбавлення волі.
Поширені запитання
Чи є купівля криптовалюти за фіат оподатковуваною подією?
У більшості юрисдикцій сама по собі купівля криптовалюти за фіатну валюту не є оподатковуваною подією. Як правило, податки застосовуються пізніше — коли ви продаєте, обмінюєте або витрачаєте актив і реалізуєте прибуток чи збиток. Правила різняться між країнами, тож підтвердьте це у місцевого податкового фахівця.
Чи маю я сплачувати податок при переміщенні криптовалюти між власними гаманцями?
Переклад криптовалюти між гаманцями, якими ви володієте, загалом не є оподатковуваною подією, адже ви не відчужуєте актив. Та навіть у такому разі розумно зберігати записи цих переказів, оскільки у деяких регіонах може знадобитися точне відстеження собівартості (cost basis) для кожного гаманця або рахунку.
Як оподатковуються винагороди за стейкінг і майнінг?
У багатьох країнах винагороди за стейкінг і майнінг розглядають як звичайний дохід на основі їхньої вартості, коли ви отримуєте їх. Якщо згодом ви продаєте ці винагороди, вам також може знадобитися сплатити окремий податок на прибуток або збиток від приросту капіталу. Конкретне трактування залежить від ваших місцевих правил.
У чому різниця між FIFO та Specific Identification?
FIFO (First In, First Out — першим прийшов, першим вийшов) передбачає, що спочатку продаються ваші найстаріші одиниці, і часто є методом за замовчуванням. Specific Identification дає змогу обрати, які саме одиниці ви продаєте, за умови, що ви ведете достатні записи, що може допомогти керувати відображеними вами прибутками. Доступність кожного методу залежить від вашої юрисдикції.
Чи можу я зменшити податки на криптовалюту за рахунок збитків?
У багатьох юрисдикціях ви можете зарахувати капітальні збитки проти капітальних прибутків, що може зменшити суму, яку ви маєте сплатити в конкретному податковому році. Короткострокові та довгострокові прибутки й збитки часто обліковуються окремо. Місцевий податковий консультант може пояснити, як працює зарахування збитків там, де ви живете.
Заключні думки
Правильно розраховувати податки та вчасно їх сплачувати — це важливі життєві навички. Саме тому ми рекомендуємо залучити професійного податкового консультанта, щоб ви не допустили жодних помилок. Це може бути актуально, якщо ви займалися торгівлею, а не просто інвестували. Податкові наслідки регулярної торгівлі значно складніші. Майте на увазі: ваші конкретні податкові вимоги дуже залежать від чинних правил у країні, де ви живете.
Додаткове читання
Як оподатковується криптовалюта в різних країнах?
Криптовалютний дейтрейдинг vs. HODL: яка стратегія найкраща для вас?
Як відповідально торгувати криптовалютою
Застереження: Binance не надає податкових або фінансових консультацій. Залежно від податкової системи країни, коли ви торгуєте товарами та подія призводить до прибутків (або збитків) від капіталу, вам може знадобитися сплатити податки. Нормативна база для оподаткування криптовалют відрізняється від країни до країни, тож ми наполегливо радимо звернутися до вашого особистого податкового консультанта для отримання додаткової інформації щодо ваших персональних податкових обставин. Саме на вас лежить персональна відповідальність за вибір правильної податкової юрисдикції, що застосовується до вас.