Новий закон про науково-дослідні розробки містить надто широкі формулювання, згідно з якими «будь-яка і вся» розробка програмного забезпечення має амортизуватися протягом п’яти років, якщо розробка відбувалася в Сполучених Штатах, або протягом 15 років, якщо робота виконувалася за кордоном. На перший погляд зміна звучить не так уже й погано; деякі стверджують, що це навіть може створити більше робочих місць у сфері технологій у США.

Але це буде не так. Багато країн мають кращі кредити на НДДКР, ніж США. Значна частина розробки програмного забезпечення в США буде переміщена до таких країн, як Велика Британія, де правила простіші та прибутковіші. Для компаній, які розумно сплачують оподаткування, американські організації будуть лише для маркетингу та продажів.

Уявіть собі компанію, яка втратила понад мільйон доларів, але має понад 300 000 доларів податків! Як це можливо? Ця гіпотетична компанія має приблизно 2,5 мільйона доларів доходу, а у 2022 році витратила 1,5 мільйона доларів на створення свого програмного забезпечення та 1 мільйон доларів на інші витрати, тобто від’ємний грошовий потік склав 1 мільйон доларів. Однак, оскільки 1,5 мільйона доларів США на розробку було здійснено командою в Індії, вона отримає лише 50 000 доларів США від розробки програмного забезпечення, залишаючи відрахування 1 050 000 доларів США для компенсації 2,5 мільйона доларів США доходу цього року, тобто вона має сплатити податок на 1 450 000 доларів США чистого прибутку. , або 304 500 доларів США податку!

Ставки податку на криптовалюту в окремих країнах станом на 2023 рік

Прихильники цього податку кажуть, що компанії все одно отримають усі переваги вирахування — трохи більше років. Поставте одного з цих прихильників перед компанією, яка втратила мільйон на операційній діяльності, але заборгувала 300 000 доларів податків, і подивіться, чи вони скажуть те саме. Грошовий потік є головним фактором досягнення успіху стартапу, і ці типи витрат на дослідження та розробки вираховуються майже до тих пір, поки в Сполучених Штатах діє податок на прибуток, оскільки інновації життєво важливі для стимулювання національного зростання. За нинішнього клімату високих процентних ставок і посиленого регулювання ця зміна законодавства знищить найбільш креативний розвиток у США перспективних технологій, таких як ШІ та блокчейн.

Деякі звільнення Big Tech, які відбуваються, можуть бути результатом цієї зміни правил. Нічого дивного: доцільніше реструктуризувати так, щоб дочірні компанії за межами США займалися дослідженнями та розробками. Для компаній, які займаються блокчейном, криптовалютами та незамінними токенами (NFT), яким уже доводиться стикатися з усією ретельністю Комісії з цінних паперів і бірж, здається, що віддалятися від США зараз просто неважко.

Існує стільки складнощів і питань без відповіді щодо того, як застосовувати цей закон, що аж голова йде обертом. Наприклад, якщо ви використовуєте комп’ютер, сервер, майнер тощо для своїх досліджень і розробок, які ви амортизуєте, ту частину амортизації, яку ви могли б отримати у 2022 році, потрібно додати до відра капіталізації для амортизації. Це означає, що якщо ви користуєтеся цією утилітою в США й очікуєте, що 50 000 доларів США в якості амортизації надійде від цього обладнання цього року, ви побачите лише 5 000 доларів США з цього фактичного результату. Це фактично заперечує мету спеціальних правил амортизації, які заохочують компанії витрачати кошти на обладнання, але насправді не дозволяють їм побачити відрахування.

Ще один великий ризик із цим законом полягає в тому, що ви збираєте гроші та розвиваєтеся з великими збитками та без поточного доходу. Спочатку це не зашкодить вам, але якщо ваша компанія зазнає краху, вас чекає цілий світ болю, тому що анулювання боргового доходу за облігацією SAFE, яка не була погашена, може призвести до сплати податків, якщо немає чистих операційних збитків, перенесених на повністю компенсовано. І наразі немає способу прискорити амортизацію НДДКР; навіть якщо проект залишено або компанія закриється, витрати не можуть бути взяті негайно. Це означає, що інвестори можуть не отримати назад кошти, які вони повинні отримати. Натомість гроші в казначействі підуть на сплату податків збанкрутілої компанії, тоді як засновники, які отримували зарплату, можуть навіть опинитися на гачку за податкові зобов’язання або відплату інвесторам.

Усі в уряді та податковій індустрії знали, що ці закони були безладом, і вони були скасовані законопроектом, підтриманим обома партіями в Конгресі 3 січня. Але спроба провалилася, оскільки демократи хотіли збільшити податковий кредит на дітей — нарешті хвилину — після того, як усе буде узгоджено, і республіканці не підуть на це.

Тепер, здається, ми застрягли в цьому божевільному податковому законі, який вбиває інновації. Пропозицію про скасування було повторно внесено, але вона не набула особливого поширення. Особливо в світлі поточних проблем зі збором коштів для блокчейн-компаній, спричинених підвищенням процентних ставок, крипто-зимою та банкрутством Silicon Valley Bank, ми можемо спостерігати масове та непотрібне відмирання технологічних компаній, якщо Конгрес не вживе серйозних заходів. швидко.

Crystal Stranger є податковим експертом із федеральною ліцензією та головним операційним директором GBS Tax. Раніше вона працювала розробником програмного забезпечення в Сан-Франциско.

Ця стаття призначена для загальної інформації та не призначена і не повинна розглядатися як юридична чи інвестиційна порада. Погляди, думки та погляди, висловлені тут, є лише автором і не обов’язково відображають або представляють погляди та думки Cointelegraph.