Поскольку криптовалюты и активы блокчейна продолжают расти в популярности и массовом внедрении, Налоговая служба США проявляет растущий интерес к их налогообложению.
В США криптовалюта облагается налогом на криптовалюту и классифицируется как транзакции, а не как собственность или активы. Излишне говорить, что неспособность точно отслеживать и сообщать об этих транзакциях может привести к штрафам и санкциям.
Вот подробное руководство по налогообложению криптовалюты для отслеживания и отчетности по криптовалютным транзакциям для целей налогообложения в США.
Как криптовалюта облагается налогом в США
В США, если вы инвестируете в криптоактивы, такие как невзаимозаменяемые токены (NFT), и совершаете дальнейшие транзакции с целью получения прибыли, вы должны быть готовы к налогообложению криптовалюты.
Обратите внимание, что покупка криптовалюты отдельно — а также ее рост или падение стоимости, пока она находится в вашем портфеле — не облагается налогом. Налоги уплачиваются, когда вы продаете, инвестируете или избавляетесь от актива каким-либо образом с целью получения прибыли.
Криптовалюта подлежит налогообложению двумя способами: налогом на прирост капитала и налогом на прибыль.
Налог на прирост капитала
Это касается прибыли, полученной от продажи актива, который был куплен по более низкой цене. Любая прибыль, полученная от продажи или обмена цифрового актива по более высокой цене, чем приобретенная, облагается налогом на прирост капитала.
Если криптоактивы хранились менее года, это считается краткосрочной прибылью. Если он удерживался более года, это расценивается как долгосрочная прибыль.
Мероприятия по приросту капитала включают продажу криптовалюты за бумажную валюту и отправку криптовалюты (более 15 000 долларов США) в подарок.
Кроме того, покупка товаров и услуг с помощью криптовалюты также считается событием, облагаемым налогом на прирост капитала. Торговля или обмен одного цифрового актива на другой также считается событием, приносящим прирост капитала. Это включает в себя покупку NFT за криптовалюту.
Таким образом, крайне важно точно отслеживать все криптовалютные транзакции для целей налогообложения. Тем не менее, заявление о потерях капитала может компенсировать налог на прирост капитала.
Подоходный налог
Подоходный налог на транзакции с криптовалютой применяется к доходам от майнинга и размещения токенов. К ним относятся получение криптовалюты по раздаче или любые процентные доходы от криптовалюты от кредитования децентрализованного финансирования (DeFi).
Также получение криптовалюты в качестве средства оплаты труда также считается налоговым событием.
Долгосрочные ставки налога на криптовалюту
Долгосрочные ставки налога на криптовалюту IRS будут применяться к доходам от криптовалют, которые удерживались более года.
Для одиноких физических лиц налог не будет взиматься с доходов от криптовалюты до 44 625 долларов США. Для лиц, подающих декларацию в качестве главы семьи, или женатых людей, подающих совместную декларацию, ставки варьируются от 0% до 20% в зависимости от категории подоходного налога.
Более подробную информацию смотрите в таблице ниже:
Краткосрочные ставки налога на криптовалюту
Для краткосрочной прибыли от криптовалюты, то есть прибыли от криптовалют, удерживаемой в течение 365 дней или меньше, налоговые ставки будут рассчитываться как обычные ставки подоходного налога.
Как показано в таблице ниже, они варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода для одиноких заявителей, супружеских пар, подающих совместную декларацию, и глав домохозяйств.
Когда криптовалюта не облагается налогом?
Некоторые транзакции с криптовалютой, которые не облагаются налогом на прирост капитала или подоходным налогом:
Покупка криптовалюты за фиатную валюту
Хранение криптовалют без их продажи
Перемещение криптовалюты между вашими криптовалютными кошельками
Дарение криптовалюты на сумму менее $15 000
Пожертвование криптовалюты на благотворительность (фактически, это может не облагаться налогом)
Создание NFT (если он не продан).
Как отслеживать криптотранзакции
Очень важно точно отслеживать и сообщать обо всех транзакциях с криптовалютой, а также консультироваться с налоговым специалистом для выполнения всех обязательств. Для некоторых это может быть просто скриншот нескольких криптовалютных транзакций, которые они совершили за весь год. Для других запись криптотранзакций во всех экосистемах Web3 может оказаться трудным делом.
Доступно несколько специализированных программных решений по налогообложению криптовалют для отслеживания и создания отчетов по транзакциям с криптовалютой. Популярные варианты включают Koinly, CoinLedger и Accointing.
Если вы предпочитаете делать все самостоятельно, вот пошаговое руководство по отслеживанию и составлению отчетов о криптовалютных транзакциях:
Идентифицируйте и систематизируйте все ваши транзакции с криптовалютой, включая сделки, покупки и продажи. Составьте список типа криптовалюты или актива, даты транзакции, суммы и стоимости на момент транзакции. Также рекомендуется записать соответствующие адреса кошельков.
Рассчитайте базовую стоимость каждой транзакции, которая включает цену покупки, комиссии и любые другие понесенные затраты.
Определите прибыль или убыток от каждой транзакции, которая представляет собой разницу между стоимостной базой и справедливой рыночной стоимостью криптовалюты на момент продажи или обмена.
Разделите свои краткосрочные и долгосрочные транзакции в зависимости от того, держали ли вы соответствующий криптоактив менее года (краткосрочно) или дольше года (долгосрочно).
Ведя точный учет и будучи в курсе последних налоговых рекомендаций, вы можете легко ориентироваться в налоговых последствиях ваших инвестиций в криптовалюту. Несмотря на то, что существует еще много «неопределенных сценариев», касающихся налогообложения криптовалют, IRS постоянно работает над их охватом.
Отчетность о криптоактивах по вашим налогам
После точного отслеживания ваших криптовалютных транзакций вы должны отправить их все в IRS для целей налогообложения.
Отчетность о прибылях и убытках капитала
Форма налога на криптовалюту 8949 используется для отчетности о продажах и выбытии капитальных активов, включая криптовалюты. Он состоит из двух частей: Часть I для краткосрочного выбытия и Часть II для долгосрочного выбытия.
Вам необходимо установить соответствующий флажок в верхней части листа в зависимости от того, была ли ваша транзакция отражена в форме 1099. Форма налога на криптовалюту 1099 B, которая должна быть выдана биржами, используется для отчетности о различных типах доходов, полученных в течение года. включая доходы от инвестиций в акции и криптовалюты.
Однако, поскольку большинство бирж не выдают форму 1099-B для транзакций с криптовалютой, вам, вероятно, придется выбрать вариант C (в форме 8949), который применяется к краткосрочным транзакциям, о которых ранее не сообщалось.
Чтобы заполнить данные в форме 8949, вам необходимо предоставить следующую информацию:
Описание проданного криптоактива
Дата, когда вы первоначально приобрели его
Дата, когда вы продали или избавились от него.
Справедливая рыночная стоимость
Основа стоимости
Прибыль или потеря.
Каждый из них относится к каждому столбцу формы 8949 (как показано ниже):
После заполнения формы 8949 вы должны принять общую прибыль (или убыток) и указать ее в Приложении D формы 1040.
Отчетность о криптовалютном доходе
Наиболее распространенной формой декларации по индивидуальному подоходному налогу в Соединенных Штатах является форма 1040. Вы должны сообщать обо всех доходах от криптовалюты в своей форме 1040, а также о приросте капитала или убытках от криптовалютных транзакций.
В форме 1040 есть вопрос о криптовалюте: «В какой-либо момент в течение 2022 года вы: (a) получали криптовалюту в качестве вознаграждения, награды или компенсации; или (б) продать, обменять, подарить или иным образом избавиться от цифрового актива?» Сокрытие информации или любая форма нечестности представляет собой налоговое мошенничество.
Заработок криптовалюты в качестве субъекта предпринимательской деятельности посредством оплаты труда, выполнения операции по получению дохода от майнинга или использования дохода от ставок рассматривается как самозанятость. О них необходимо сообщить в Приложении C формы 1040.
Когда дело доходит до отчетности о криптовалютном доходе от раздач, форков или других источников, таких как заработная плата и доход от хобби, он обычно указывается как «прочие доходы» в Приложении 1 формы 1040.
Можно проконсультироваться у налогового специалиста, чтобы получить рекомендации по точной подаче налогов на криптовалюту и правильному указанию их в налоговой декларации.