Ключевые выводы

  • Binance запускает новую серию блогов, чтобы помочь пользователям криптовалюты быть в курсе политики и налоговых требований, связанных с цифровыми активами по всему миру.

  • В первой статье нашей серии освещаются новости Европы и Содружества Независимых Государств (СНГ), произошедшие в первом квартале 2023 года.

  • Узнайте, какие европейские юрисдикции недавно ввели новые налоги на доходы от криптовалюты и как различные регулирующие органы в Европе рассматривают налогообложение NFT, — и все это в первой статье Binance Tax Radar!

Независимо от того, где вы живете, вам необходимо знать налоговое законодательство, которое применяется к вам как к пользователю криптовалюты. Их уважение не только приносит пользу вам, но и способствует процветанию всего сектора Web3.  Однако правила налогообложения криптовалют меняются быстрее, чем когда-либо, и порой требуется приложить немало усилий, чтобы успевать за изменениями. Чтобы помочь вам сориентироваться в законодательстве о налоге на цифровые активы, мы запускаем новую серию блогов при поддержке команды экспертов по налоговой политике Binance.

В первой статье нашей серии мы рассмотрим новое европейское законодательство, предложения и консультации, опубликованные в период с января по апрель 2023 года.

Италия: введение нового налогового регулирования продажи криптовалют; Продукция майнинга и выпуск утилитарных токенов не облагаются НДС.

В январе 2023 года Италия начала облагать налогом прибыль от продажи криптоактивов (Регламент 197/2022). Новый закон затрагивает любого, кто получает доход от криптовалюты, превышающий 2000 евро за налоговый год. Эти доходы затем рассматриваются как дополнительный доход (redditi diversi) и облагаются налогом по ставке 26%.

Это положение также позволяет налогоплательщикам, которых это коснется, «увеличить» стоимость своих криптоактивов, имеющихся по состоянию на 1 января 2023 года, и платить пониженный налог в размере 14% от увеличенной суммы. У них есть возможность сделать один платеж (до 30 июня 2023 года) или три платежа с 30 июня 2023 года с процентной ставкой 3% за последующие платежи.

Кроме того, итальянские налоговые органы подтвердили (источники: этот и этот тексты), что майнинг криптовалют освобожден от налога на добавленную стоимость (НДС). Таким образом, несовершеннолетние лица не облагаются налогом за услуги, которые они предоставляют сети, и не имеют права на вычет НДС с соответствующих покупок.

Итальянские налоговые органы также публично разъяснили, что НДС не распространяется на утилитарные токены, выпущенные посредством первичного предложения монет (ICO).

Португалия: к доходам от криптовалют применяются новые налоги

В государственном бюджете на 2023 год (вступающем в силу 1 января 2023 года) Португалия уточнила правила налогообложения доходов и прироста капитала от криптовалют. Новое законодательство определяет криптоактивы для целей подоходного налога с физических лиц как «любое цифровое представление стоимости или прав, которое может передаваться или храниться в электронном виде с использованием технологии распределенного реестра или любой другой аналогичной технологии», но прямо исключает невзаимозаменяемые активы. 

Этот новый режим охватывает доход или прирост капитала, возникающие в результате торговли, стейкинга, майнинга, деятельности по проверке или составляющие заработную плату или любой другой платеж, выплачиваемый в криптовалюте, а также выпуск любых токенов, соответствующих определению криптоактивов, данному выше.

Прибыль, полученная от продажи криптоактивов, будет считаться приростом капитала и облагаться налогом по фиксированной ставке 28%, за исключением активов, удерживаемых более 365 дней, на которые может распространяться освобождение (однако данное освобождение не распространяется на цифровые активы, относящиеся к категории ценных бумаг).

Болгария: предложение о налогообложении криптовалютных транзакций

Министерство финансов Болгарии провело публичные консультации по предлагаемым поправкам к Закону о подоходном налоге (Закон о НДФЛ), включая добавление четких правил налогообложения доходов от криптовалют. 

Основное предложение заключается в определении налогооблагаемого дохода от продажи или обмена виртуальных валют как суммы прибыли, полученной в течение года, из которой вычитаются убытки, понесенные в том же году. В Болгарии доход облагается налогом по ставке 10% (фиксированная ставка).

Румыния: больше ясности в отношении налогового режима, применимого к доходам от NFT и торговли криптовалютами

Налоговая администрация Румынии опубликовала 9 февраля руководство по налоговому режиму для торговли NFT и криптовалютами.

Прибыль, получаемая создателями NFT, считается доходом от прав интеллектуальной собственности. Доход от торговли криптоактивами облагается налогом по ставке 10% как «прочий доход», за исключением случаев, когда прибыль составляет менее 200 леев (приблизительно 44 доллара США) за транзакцию, если общая прибыль, полученная за налоговый год, составляет менее 600 леев (133 доллара США).

Испания: новые требования к отчетности компаний в сфере криптовалют

Официальная газета Испании 4 апреля опубликовала текст законодательства, регулирующего требования к отчетности криптовалютных бирж и связанных с ними лиц, работающих в Испании.

Статья 39 предусматривает, что юридические лица, являющиеся резидентами Испании, или постоянные представительства иностранных юридических лиц, предоставляющие услуги по обмену криптовалют или более общие сопутствующие услуги, должны ежегодно подавать информационную декларацию о транзакциях, которые они обрабатывают или облегчают.

Подробная информация о формате этой ежегодной декларации будет сообщена в ближайшее время. Передаваемая информация будет включать персональные данные физических или юридических лиц, касающиеся их отношений с виртуальными валютами в любое время года (в качестве держателя, уполномоченного лица или бенефициара), а также остатки валют по состоянию на 31 декабря соответствующего года (в евро) и данные о приобретении, отправке, обмене и переводе любой виртуальной валюты.

Германия: суд постановил, что прирост капитала от продажи криптовалюты облагается налогом

14 февраля 2023 года Федеральный финансовый суд Германии (Bundesfinanzhof) вынес решение, постановив, что прирост капитала от продажи криптовалют представляет собой налогооблагаемый доход. 

Дело касалось двух граждан Германии, оспаривающих налогообложение 3,4 млн евро, полученных от продажи различных криптовалют в 2017 году. Прирост капитала, полученный гражданином Германии от частных сделок, в настоящее время облагается налогом, если он превышает 600 евро за налоговый год и если он является результатом продажи движимого имущества (за исключением акций и облигаций) в течение одного года с даты приобретения.

Таким образом, вопрос заключался в том, чтобы определить, являются ли криптовалюты движимым имуществом, прирост капитала от продажи которого представляет собой налогооблагаемый доход. Суд решил толковать термин «личное имущество» в широком смысле, включив в него криптовалюты, и поэтому постановил, что прирост капитала от продажи цифровых активов в течение одного года с даты покупки представляет собой налогооблагаемый доход, и это правило применяется также к обмену криптовалютами.

Дания: проведены публичные консультации по требованиям к отчетности в сфере криптовалют

Министерство налогообложения Дании 26 января начало публичные консультации по включению предложения DAC8 в законодательство страны в качестве расширения Европейской директивы об административном сотрудничестве (DAC) в области криптоактивов и цифровой валюты.

Предлагаемая Директива (DAC8) представляет собой будущий европейский закон, который обяжет поставщиков услуг в сфере криптоактивов и посредников, содействующих транзакциям с такими активами, собирать и сообщать информацию о своих клиентах налоговым органам, которые, в свою очередь, будут передавать эту информацию другим государствам-членам ЕС.

Беларусь: Масштабное освобождение от налогов криптовалют

Правительство Беларуси 30 марта издало Указ Президента № 80, освобождающий от налогообложения доходы, связанные с криптовалютой. Данное освобождение будет действовать с 1 января 2023 года по 1 января 2025 года.

Эти положения не позволяют гражданам платить налоги с доходов, связанных с прибылью от торговой деятельности и инвестиций в криптовалюты, а также с доходов от стейкинга и майнинга. Эти правила распространяются также на криптовалютные биржи, которые освобождены от корпоративного налога и НДС.

Казахстан: добавлены новые правила налогообложения цифровых активов

13 января Налоговый комитет Министерства финансов Казахстана сообщил, что с 1 января 2023 года прирост капитала от продажи цифровых активов будет облагаться подоходным налогом.

Новые поправки в Налоговый кодекс также вступят в силу 1 апреля 2023 года и коснутся налогообложения доходов цифровых майнеров от цифровых майнинговых пулов и бирж цифровых активов.

Расходы, связанные с приобретением цифровых активов, проданных вне бирж, зарегистрированных в Международном финансовом центре «Астана» (МФЦА), не подлежат вычету из налогооблагаемой базы, как и сборы, связанные с услугами, предоставляемыми пулом цифрового майнинга.

Не пропустите вторую часть нашего обзора основных финансовых показателей за первый квартал, в которой будут рассмотрены актуальные события в Азиатско-Тихоокеанском регионе и Америке.

Для получения дополнительной информации

  • Политика налогообложения криптовалют: что можно, чего нельзя и передовой опыт

  • Уплата налогов на криптовалюту поможет вам и всей индустрии Web3: вот как

  • Развенчание мифов о криптовалютах. Часть 3: криптовалюты используются для налогового мошенничества

 

Данный контент предоставляется пользователям исключительно в информационных и образовательных целях. Информация, представленная в настоящей статье, не предназначена для предоставления юридических, бухгалтерских или налоговых консультаций и не должна толковаться как замена таких консультаций. Мы настоятельно рекомендуем вам обратиться за услугами независимых консультантов по этому вопросу. Binance не делает никаких заявлений и не дает никаких гарантий относительно точности, полноты или надежности данных и информации, изложенных в настоящей статье. Мы не несем ответственности за какие-либо убытки, возникшие в результате использования или доверия к этой информации.

Торгуйте где угодно с помощью мобильного приложения Binance для криптовалютной торговли (iOS/Android)

Найдите нас на:

Инстаграм: https://www.instagram.com/binancefrench

Твиттер: https://twitter.com/LeBinanceFR

Фейсбук: https://www.facebook.com/BinanceFrance

Телеграм: https://t.me/BinanceFrench

Предупреждение о рисках: цены на цифровые активы подвержены высокому рыночному риску и волатильности цен. Стоимость ваших инвестиций может как вырасти, так и упасть, и вы можете не получить обратно вложенную сумму. Вы несете исключительную ответственность за свои инвестиционные решения, и Binance не несет ответственности за какие-либо убытки, которые вы можете понести. Прошлые результаты не являются надежным индикатором будущих результатов. Вам следует инвестировать только в те продукты, с которыми вы знакомы и риски которых вы понимаете. Вам следует тщательно оценить свой инвестиционный опыт, финансовое положение, инвестиционные цели и готовность к риску, а также проконсультироваться с независимым финансовым консультантом перед совершением каких-либо инвестиций. Это не является инвестиционным советом, стимулом или рекомендацией торговать каким-либо цифровым активом. Более подробную информацию можно найти в наших Условиях использования и Предупреждении о рисках.